Brak faktury końcowej oraz korekt faktur zaliczkowych, spowodowany niewykonaniem części zobowiązania i brakiem współdziałania kontrahenta, nie wyłącza zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości netto świadczenia faktycznie wykonanego, jeżeli jego poniesienie, zakres i związek z działalnością są wykazane innymi wiarygodnymi dowodami. Kosztem jest również należycie udokumentowane wynagrodzenie

Odpłatne zbycie przez podatnika własnych wierzytelności handlowych w ramach faktoringu stanowi samodzielną operację gospodarczą, której przychód odpowiada cenie zbycia, a koszty obejmują wartość brutto wierzytelności oraz koszty faktoringu, z uwzględnieniem art. 16 ust. 1 pkt 39 CIT. Jeżeli obrót wierzytelnościami nie jest objęty decyzją o wsparciu, wynik faktoringu podlega opodatkowaniu na zasadach

Wydatek na nabycie towarów handlowych nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli faktury przedstawione jako jego dokumentacja nie odzwierciedlają rzeczywistego obrotu gospodarczego ze wskazanym wystawcą, lecz zostały wystawione ex post w celu uporządkowania błędnie przyjętego modelu rozliczeń i dostosowane do wcześniejszych przepływów środków. Rzeczywiste wykonanie towarów lub sprzedaż finalnym

Wydatki pracownicze ponoszone w interesie pracodawcy i w związku z realizacją obowiązków służbowych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów spółki, mimo udokumentowania ich fakturami imiennymi wystawionymi na pracowników, jeżeli dokumentacja spełnia wymogi rachunkowe, wydatek odpowiada przesłankom art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie jest objęty art. 16 ust. 1 tej ustawy; nieodliczalny VAT

Wynagrodzenie tradera za czynności wykonywane na rzecz firm prop tradingowych, realizowane w sposób zorganizowany, ciągły, samodzielny i obciążony ryzykiem gospodarczym, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od korzystania z symulowanego kapitału kontrahenta. Przychód z udziału w wyniku staje się należny w dniu akceptacji wypłaty przez firmę prop tradingową, a przy

W przypadku zamiany jednostek uczestnictwa pomiędzy subfunduszami tego samego funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami nie powstaje przychód ani koszt podatkowy. Przy późniejszym odkupieniu jednostek otrzymanych w wyniku zamiany dochód opodatkowany na zasadach art. 30b ustawy o PIT stanowi różnicę między kwotą uzyskaną z odkupu a historycznymi wydatkami poniesionymi na nabycie jednostek

Wpłaty otrzymywane w modelu crowdfundingowym opartym na nagrodach nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli są przypisane do oznaczonego nabywcy i konkretnego towaru, którego dostawa nastąpi w kolejnych okresach sprawozdawczych; przychód powstaje z chwilą wydania towaru. Prowizja platformy oraz koszty wytworzenia i dostarczenia tego towaru są kosztami bezpośrednio związanymi z przychodem

Dofinansowanie wynagrodzeń i składek z FGŚP, otrzymane na podstawie art. 15g lub art. 15gg ustawy COVID-19, stanowi przychód podatkowy, a sfinansowane nim wydatki mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Jeżeli dotyczą pracowników wykonujących zadania w działalności prowadzonej na terenie SSE na podstawie zezwolenia, przychód i koszty podlegają rozliczeniu w wyniku działalności objętej zwolnieniem

Jeżeli faktury korygujące zwiększające koszt energii elektrycznej zostały wystawione wskutek pierwotnego błędu w rozliczeniu zużycia energii, powodującego nieprawidłowe udokumentowanie stanu faktycznego przez faktury pierwotne, podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów ujmuje korektę wstecznie w okresach właściwych dla tych faktur. Rozłożenie należności na raty pozostaje bez wpływu

U podatnika prowadzącego podatkową księgę przychodów i rozchodów wydatek na paliwo dokumentowany fakturą ustrukturyzowaną stanowi koszt uzyskania przychodów w miesiącu jej wystawienia, rozumianym jako dzień przesłania faktury do KSeF. Bezpośredni związek paliwa z usługami wykonanymi w poprzednim miesiącu oraz możliwość przypisania wydatku do tych usług nie uzasadniają ujęcia kosztu przed datą wystawienia

Wydatek służbowy poniesiony przez pracownika może zostać zaliczony przez pracodawcę do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, mimo że faktura została wystawiona imiennie na pracownika i nie została udostępniona pracodawcy przez KSeF, jeżeli pracodawca ponosi jego ekonomiczny ciężar, wydatek pozostaje w związku z działalnością gospodarczą i jest rzetelnie udokumentowany

Odpisy amortyzacyjne od środka trwałego wytworzonego na cudzym gruncie nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w części odpowiadającej płatnościom za jego wytworzenie, dokonanym bezpośrednio przez wspólnika z prywatnego rachunku bankowego, z pominięciem rachunku płatniczego spółki. Późniejsze ujęcie tych płatności jako pożyczki udzielonej spółce nie usuwa skutku wynikającego z art. 15d ust. 1 i 3

Dodatkowe wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, określone w art. 89 ustawy o finansowaniu społecznościowym, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie podlegają wyłączeniu z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Odsetki od pożyczki zaciągniętej na zapłatę podatku PCC od umowy nabycia udziałów mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, z wyłączeniem sytuacji, gdy mogą być zakwalifikowane jako koszty związane z nabyciem udziałów lub transakcjami kapitałowymi na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 13e i 13f ustawy o CIT, co skutkuje ich wykluczeniem z kosztów podatkowych.

Opłaty za licencje na oprogramowanie komputerowe, rozliczane cyklicznie i odrębnie fakturowane, nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych. VAT odliczany jest na bieżąco w czasie faktycznego otrzymania faktur, a nie z góry w momencie nabycia lub przyjęcia licencji do używania.

Przychody i koszty związane z realizacją pochodnych instrumentów finansowych zabezpieczających rozliczenia operacyjne Wnioskodawcy rozlicza się w ramach przychodów z działalności operacyjnej, nie zaś z zysków kapitałowych, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. b ustawy o PDOP.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile nie stanowią składek członkowskich oraz spełniają wymogi: definitywności, związku z działalnością gospodarczą i uzyskaniem przychodów, właściwej dokumentacji i nie są wyłączone przez art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatek poniesiony przez spółkę na partycypację finansową w kosztach przebudowy drogi stanowi koszt uzyskania przychodów inny niż bezpośrednio związany z przychodami, co umożliwia jego rozliczenie w dacie poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

Odpisy amortyzacyjne od środka trwałego, którego nabycie pierwotnie sfinansowano ze środków ZFRON, a które następnie zwrócono do PFRON, można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów od miesiąca zwrotu, gdyż przesłanka zwrotu wydatku z art. 16 ust. 1 pkt 48 ustawy o CIT przestaje istnieć.

Realizowany przez Wnioskodawcę projekt farmy fotowoltaicznej, finansowany z kredytów bankowych, stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 CIT, co uprawnia do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego z limitu nadwyżki, zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione przez pracowników za pośrednictwem służbowych kart płatniczych, udokumentowane imiennymi fakturami, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu spółki na gruncie ustawy o CIT, pod warunkiem że spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a brak odliczenia VAT wynika z przepisów ustawy o VAT.

W sytuacji, gdy spełnione są przesłanki długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej (art. 15c ust. 8 ustawy o CIT), podatnik jest uprawniony do pominięcia kosztów finansowania dłużnego w obliczaniu limitu kosztów finansowania dłużnego, niezależnie od formalnej struktury korporacyjnej podmiotu. Projekty realizowane w interesie publicznym w Unii Europejskiej mogą korzystać z przewidzianego

W przypadku odpłatnego zbycia akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego RSU, możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu wartości przychodu ze stosunku pracy, opodatkowanego w Stanach Zjednoczonych, według art. 22 ust. 1d Ustawy PIT, co zapobiega podwójnemu opodatkowaniu.

Koszty finansowania dłużnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile nie obejmują finansowania uzyskanego w celu nabycia udziałów, które pomniejszałyby podstawę opodatkowania w kontekście kontynuacji działalności nabytego podmiotu, jak określa art. 16 ust. 1 pkt 13e CIT. Koszty muszą być przypisane do odpowiednich źródeł przychodów, a wyłącznie celem nabytego udziału decyduje o kwalifikacji