Umorzenie jednostek uczestnictwa w wyniku automatycznego połączenia funduszy inwestycyjnych, mimo braku zgody podatnika, stanowi przychód z kapitałów podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 30b ust. 1 ustawy PIT.

Wynagrodzenie za zarządzanie aktywami zagranicznymi stanowi rozliczany proporcjonalnie koszt podatkowy uzyskiwania przychodów z odpłatnego zbycia instrumentów finansowych, zgodnie z art. 30b ustawy o PIT, stosowane w dacie poniesienia, z wyłączeniem kosztów wskazanych w art. 30a ustawy, przy zastosowaniu zasady proporcjonalnego przyporządkowania kosztów.

Z przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych oraz tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych uzyskanych w ten sam sposób, podatnik może dochody i straty opodatkować łącznie, na zasadach określonych w art. 30b ustawy o PIT.

Dochody z odpłatnego zbycia akcji przez polskiego rezydenta podatkowego na zagranicznej giełdzie podlegają opodatkowaniu w Polsce według stawki 19% i powinny zostać wykazane w zeznaniu PIT-38 do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Świadczenie uzyskane z realizacji praw do akcji fantomowych nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, lecz przychód z innych źródeł, jako że akcje te nie spełniają przesłanek dla uznania ich za pochodne instrumenty finansowe na gruncie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi.

Świadczenia uzyskane z tytułu akcji fantomowych nie stanowią przychodów z kapitałów pieniężnych jako realizacja praw z pochodnych instrumentów finansowych, lecz są przychodami z innych źródeł, opodatkowanymi na zasadach ogólnych zgodnie ze skalą podatkową.

Dochody uzyskane ze sprzedaży jednostek uczestnictwa w funduszach ETF podlegają opodatkowaniu w Polsce zryczałtowanym podatkiem dochodowym, niezależnie od braku fizycznej wypłaty środków na rzecz podatnika, bowiem podatnik uzyskuje dochód już w momencie dopisania środków do rachunku inwestycyjnego.

Strat z tytułu uczestnictwa w funduszach kapitałowych poniesionych przed 1 stycznia 2024 roku nie można obniżyć dochodu w PIT zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód/strata uzyskany/a z transakcji typu forward zawieranych w związku z działalnością transportową i logistyczną, nie może zostać zaliczony do źródła przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz należy do kapitałów pieniężnych, opodatkowanych zgodnie z art. 17 ustawy o PIT.

Obowiązki płatnika w związku z opodatkowaniem Dopłat wyrównawczych związanych z wypłatą świadczenia z Umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów operacyjnych banku.

Kapitały pieniężne - koszty uzyskania przychodu

Obowiązki płatnika w związku z ubezpieczeniami na życie.

Skutki podatkowe związane z wypłatą wynagrodzenia pracownikom w postaci jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego w ramach przyjętej przez Towarzystwo polityki ustanawiającej zasady wynagradzania osób, do których zadań należą czynności istotnie wpływające na profil ryzyka towarzystwa lub zarządzanych funduszy inwestycyjnych.

Obowiązki płatnika związane z wypłatą wynagrodzenia pracownikom w postaci jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego w ramach przyjętej przez Towarzystwo polityki wynagrodzeń osób, do zadań których należą czynności istotnie wpływające na profil ryzyka Towarzystwa lub zarządzanych funduszy inwestycyjnych.

Skutki podatkowe uczestnictwa w programie motywacyjnym organizowanym przez spółkę francuską.

Stosowanie od 1 stycznia 2024 r. prawa do zwolnienia dochodów z tytułu udziału w funduszach kapitałowych wypłacanych podatnikowi na podstawie umów zawartych lub zapisów dokonanych przed 1 grudnia 2001 r.

Skutki podatkowe uczestnictwa w programie motywacyjnym

Skutki podatkowe uczestnictwa w programach motywacyjnych: – brak opodatkowania PIT w momencie przyznania Jednostek PSR lub ich wykorzystania do nabycia akcji; – uzyskanie przychodu podatkowego w momencie odpłatnego zbycia akcji - w przypadku wcześniejszego umorzenia jednostek uczestnictwa FCPE w zamian za akcje; – dochód z tytułu odpłatnego zbycia akcji, w przypadku wcześniejszego umorzenia jednostek

W związku z uzyskaniem przychodu z tytułu nabycia akcji Spółki przyznanych Wnioskodawcy w ramach wkładu uzupełniającego lub otrzymaniem wynagrodzenia z tytułu odpłatnego zbycia jednostek uczestnictwa w Funduszu FCPE, po stronie Wnioskodawcy nie powstanie w trakcie roku podatkowego obowiązek uiszczenia zaliczek na poczet podatku dochodowego od osób fizycznych.

w zakresie ustalenia dochodu z tytułu umorzenia certyfikatów inwestycyjnych jednej lub więcej serii tego samego funduszu, dokonanego w tym samym dniu wyceny, w ramach jednego lub więcej żądań wykupu, nabytych bezpośrednio od funduszu lub od innego podmiotu na podstawie umowy cywilnoprawnej

Skutki podatkowe nabycia certyfikatów inwestycyjnych.

w zakresie skutków podatkowych zawarcia ze spółką francuską umowy opcji na udziały

Kapitały pieniężne.