Brak numeru NIP na fakturach i paragonach nie wyklucza prawa do odliczenia 50% podatku VAT przez podatnika prowadzącego działalność mieszaną, pod warunkiem, że transakcja jest rzeczywista i związana z opodatkowaną działalnością gospodarczą.

Zmiana formy opodatkowania z podatku liniowego na zasady ogólne w ramach Polskiego Ładu 2.0 za rok 2022 nie dotyczy lat następnych; dla skuteczności zmiany w latach 2023-2024 konieczne jest złożenie stosownego oświadczenia w przewidzianym terminie.

Podatnik podejmujący działalność gospodarczą w formie jednoosobowej działalności typu B2B, po rozwiązaniu umowy o pracę z dotychczasowym pracodawcą, w zakresie obowiązków różniących się od poprzednio wykonywanych, jest uprawniony do wyboru opodatkowania przychodów z takiej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym jest dopuszczalne, gdy w roku podatkowym podatnik nie wykonuje na rzecz byłego pracodawcy czynności tożsamych z tymi świadczonymi w ramach stosunku pracy. Częściowa zbieżność czynności nie stanowi przeszkody dla stosowania art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również dla zakupów przed rejestracją działalności jako podatnika VAT, pod warunkiem ich związku z przyszłą działalnością opodatkowaną.

Spółka przekształcona z JDG jest uprawniona do wyboru estońskiego CIT i stosowania stawki ryczałtu 10%, pod warunkiem spełnienia przesłanek przewidzianych w ustawie o CIT. Przekształcenie nie wyklucza wyboru tej formy opodatkowania.

Wpłaty patronów w wysokości 65 zł i 100 zł, dokonywane przez co najmniej trzy miesiące i wiążące się z materialnym świadczeniem wzajemnym, stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wpłaty od 10 do 35 zł, bez wymiernego świadczenia wzajemnego, traktowane są jako darowizny i nie podpadają pod ten podatek.

Przychody uzyskane z usług związanych z promocją w mediach społecznościowych, sklasyfikowanych w grupowaniach PKWiU 59.11.12.0, 63.11.20.0, 58.19.29.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile spełnione są ustawowe przesłanki korzystania z ryczałtu oraz stosowanie właściwej klasyfikacji PKWiU.

Przychody osiągane z działalności gospodarczej po przekształceniu działalności jednoosobowej na formę spółki jawnej z małżonkiem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli małżonek nie rozliczał wcześniej prowadzenia działalności w formie jednoosobowej na zasadach ogólnych.

Świadczenie usług realizowane przez podatnika na jego własną rzecz, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wystawienie faktury w takim przypadku jest niedopuszczalne.

Przekroczenie przez podatnika terminu na złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych uniemożliwia uznanie późniejszego przelewu za skuteczne oświadczenie woli wyboru tej formy opodatkowania, co obliguje do rozliczenia według skali podatkowej.

Opis przelewu podatkowego z jednoznacznym wskazaniem formy opodatkowania może być uznany za skuteczne oświadczenie rezygnacji z opodatkowania liniowego, umożliwiając rozliczenie dochodów na zasadach ogólnych mimo wcześniejszej, omyłkowej zmiany.

Otrzymanie darowizny przez Fundację Rodzinną w postaci Zespołu składników majątkowych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest zwolnione z tego podatku, co powoduje brak obowiązku rozpoznania przychodu podatkowego.

Koszty uzyskania przychodów w zakresie działalności gospodarczej obejmującej przeniesienie praw autorskich do utworów fotograficznych nie mogą być określone ryczałtowo na poziomie 50%, lecz muszą być rozliczane na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 22 ust. 12 ustawy o PIT.

Opłaty marketingowe poniesione przez podatnika w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej z tytułu kontraktu na usługi reklamowo-marketingowe, świadczone przez Związek, spełniają kryteria kosztów uzyskania przychodów określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem właściwego udokumentowania oraz wykazania adekwatnego związku przyczynowego z przychodami z działalności.

Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną jest zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT UE oraz składania miesięcznych informacji podsumowujących VAT UE, jeśli świadczy odpłatne usługi reklamowe na rzecz zagranicznego podatnika, a dokumentowanie tych usług powinno odbywać się przez wystawianie faktur z wyrazem "odwrotne obciążenie".

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki zarządzającej alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, o których mowa w art. 13 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z o.o. nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Przekształcenie nie rodzi obowiązków korekty podatku naliczonego ani obowiązku sporządzenia spisu z natury. Przekształcona spółka może korzystać z sukcesji podatkowej i wystawiać faktury korygujące.

Przeniesienie majątku z jednoosobowej działalności gospodarczej do fundacji rodzinnej stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa i zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przekazanie składników majątkowych na rzecz Fundacji rodzinnej, w formie darowizny, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa na gruncie art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Przekazanie przez Wnioskodawcę w formie darowizny składników majątkowych na rzecz Fundacji rodzinnej stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem korzysta z wyłączenia spod opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Nadwyżka przychodu powstała z tytułu realizacji projektów finansowanych dotacjami ryczałtowymi z Europejskiego Funduszu Społecznego Plus oraz budżetu państwa, która pozostaje jako środki własne beneficjenta, jest zwolniona z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129 i 136 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej w zakresie sprzedaży miejsca reklamowego, wyświetlania reklam i produkcji reklam mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeżeli usługi te nie mieszczą się w kategoriach wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 1-4 oraz 6-8 tej ustawy.