Wpłat na zamknięte rachunki powiernicze nie można uznać za otrzymane środki na gruncie art. 19a ustawy VAT; nie stanowią one ani zaliczki, ani zapłaty, chyba że zostaną uwolnione na rachunek dewelopera. Faktury zaliczkowe wystawione przedwcześnie nie są puste i nie wymagają korekty w zakresie VAT, o ile odzwierciedlają rzeczywiste transakcje.

Zaliczka otrzymana przez podatnika traktowana jako definitywne przysporzenie, które nie podlega zwrotowi, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w momencie jej otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tym samym, przychód nie powstaje w momencie zakończenia remontu czy podpisania protokołu odbioru, lecz w chwili otrzymania zaliczki.

Faktury korygujące dotyczące zdarzeń gospodarczych w 2023 roku nie mogą być wystawione z bieżącą datą 2024 roku w przypadku zwrotu zapłaty, gdy transakcja została zakończona, a obowiązek podatkowy powstał w chwili wykonania usługi. Wystawione faktury dokumentują rzeczywiste zdarzenia i dla ich korekty nie istnieją przesłanki po upływie powstania obowiązku podatkowego.

Faktury zaliczkowe powinny odzwierciedlać wartość usług przypadającą na odpowiedni okres rozliczeniowy. Zmiana umowy wpływająca na przyszłe wynagrodzenie nie wymaga korekty faktur zaliczkowych, a ostatnia faktura zaliczkowa zamykająca całą transakcję powinna zawierać numery poprzednich faktur dotyczących tego okresu rozliczeniowego.

Szef KAS stwierdził, że nieprawidłowe jest stanowisko Dyrektora KIS uznające, że w sytuacji gdy Wnioskodawca nie skoryguje faktur wystawionych z naruszeniem art. 106i ust. 7 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), czyli faktur wystawionych przedwcześnie), będzie zobowiązany do zapłaty wykazanego w nich podatku (stosownie do art. 108 ust. 1 ustawy o VAT) –

Wystawienie faktury przedwcześnie, tj. przed dokonaniem dostawy towaru, wykonaniem usługi lub otrzymaniem zapłaty, nie powoduje utworzenia "faktury pustej" w rozumieniu art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli finalnie dochodzi do realizacji transakcji o rzeczywistym zdarzeniu gospodarczym podlegającym opodatkowaniu.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu uznania wadium za zaliczkę przypada na moment wyboru w przetargu nabywcy nieruchomości, co uzasadnia obowiązek wystawienia faktury. Brak realizacji umowy skutkuje obowiązkiem korekty tej faktury poprzez fakturę korygującą.

Moment powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT jest zdeterminowany przez moment obiektywnego wykonania świadczenia umownego lub jego części. Zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów i usług nie stanowią przychodu podatkowego, dopóki świadczenie to nie zostanie faktycznie zrealizowane i nie nabierze charakteru definitywnego.

Podatek od towarów i usług w zakresie prawa do odliczenia podatku VAT na podstawie duplikatów faktur zaliczkowych wystawionych na obojga małżonków dokumentujących zakup nieruchomości.

Ewidencjonowanie na kasie rejestrującej otrzymanych zaliczek, jako kwot obejmujących podatek VAT.

Ustalenie momentu kwalifikowania wydatków w odniesieniu do zaliczek i płatności częściowych przed wydaniem DoW.

W przypadku, gdy wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług; bez kwot wpływów stanowiących zaliczki na poczet sprzedaży i należnego od tych kwot podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w roku podatkowym 2022 wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 0000 euro, to w 2023 r. spełnili Państwo warunek wskazany w art. 4a pkt 10 ustawy o CIT,

Prawo do jednorazowego odliczenia podatku od towarów i usług z faktur zaliczkowych związanych z wykonaniem myjni samoobsługowej na podstawie art. 91 ust. 8 ustawy.

Ustalenie wartości początkowej środka trwałego

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zawartego w fakturach zaliczkowych, za które zapłata nastąpiła z pominięciem MPP oraz ustalenie okresu rozliczeniowego, w którym należy dokonać odliczenia podatku naliczonego VAT.

Powstanie obowiązku podatkowego na gruncie podatku akcyzowego, w przypadku przedstawionych dwóch modeli rozliczenia sprzedaży energii elektrycznej oraz funkcja blankietów prognozowanych dla wypełnienia obowiązków w zakresie składania deklaracji podatkowych, obliczania i wpłacania akcyzy.

W zakresie zasad dotyczących tzw. Estońskiego CIT.

Powstanie obowiązku podatkowego w związku z WDT.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktury otrzymanej przed rejestracją jako podatnik VAT czynny oraz okresu rozliczeniowego, w którym należy dokonać korekty pliku JPK_VAT z deklaracją.

Prawo Wnioskodawcy do odliczenia 50% podatku naliczonego z Faktury zaliczkowej wystawionej na małżonków, dokumentującej część ceny nabycia Nieruchomości przeznaczonej na najem.