W przypadku wystąpienia straty podatkowej, wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów nie zwiększają dochodu podlegającego opodatkowaniu, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku CIT.

Środki finansowe otrzymane przez Fundację w formie dotacji stanowią przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o CIT. Zwolnienie z opodatkowania tych środków nie znajduje zastosowania w sytuacji przeznaczenia ich na wsparcie przedsiębiorstw, ponieważ nie realizuje to statutowych celów w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Działania Fundacji w ramach Programu P oraz F nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z powyższym, Fundacji nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z tymi działaniami, z wyjątkiem wydatków mieszanych, dla których stosowany jest prewspółczynnik VAT.

Wnioskodawca, wykazując stratę podatkową, nie ma obowiązku naliczania i odprowadzania podatku dochodowego od osób prawnych od wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, skoro nie osiąga dochodu, a wydatki te tylko zmniejszają stratę.

Udział wspólnika będącego fundatorem i Prezesem Zarządu fundacji, który nie uzyskuje z tego tytułu korzyści majątkowych, nie uniemożliwia spółce stosowania ryczałtu od dochodów spółek na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT. Sytuacja ta nie spełnia negatywnych przesłanek wykluczających z opodatkowania estońskim CIT.

Dochód fundacji częściowo przeznaczany na koszty działalności gospodarczej, nawet jeśli ostatecznie przewidziany na cele statutowe, nie kwalifikuje się do zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, gdyż nie jest on faktycznie i bezzwłocznie wydatkowany na te cele.

Dochód fundacji działającej w obszarze kultury fizycznej i sportu, wydatkowany na cele statutowe, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania CIT w ramach art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT, o ile cele te mieszczą się w katalogu określonym przez ustawodawcę.

Dochody fundacji przeznaczone na wsparcie innych organizacji realizujących cele zbieżne z celami statutowymi mogą być zwolnione od podatku dochodowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT w części, w której wspierają działalność dobroczynną bezpośrednią. Natomiast wsparcie przeznaczone na rozwój organizacyjny i liderów nie spełnia warunków zwolnienia.

Dochody podatników, których celem statutowym jest ochrona środowiska, a które są przeznaczone na zakup nieruchomości rolnych w celu realizacji programów rolno-środowiskowych, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT, pod warunkiem że nabyte środki są bezpośrednio związane z realizacją uprzednio określonych celów statutowych.

Posiadanie przez spółkę statusu fundatora fundacji oraz otrzymywanie pomocy w ramach realizacji celów statutowych tejże fundacji nie wyklucza możliwości stosowania ryczałtowego opodatkowania od dochodów spółek, pod warunkiem, że spółka i jej wspólnicy nie posiadają praw majątkowych jako fundatorzy lub beneficjenci fundacji.

Fundatorzy lub członkowie zarządu fundacji, będący wspólnikami spółki, nie są wyłączeni z opodatkowania Estońskim CIT, o ile nie posiadają praw majątkowych do świadczeń fundacji, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zwolnienie z podatku dochodu Fundacji przeznaczonego w formie darowizn na rzecz Rolnika.

Wnioskodawca, jak i Fundacja realizują tożsame cele statutowe - kształcenie studentów (a więc cel preferowany przez ustawodawcę w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT - stwierdzić należy, że w zakresie w jakim przekazana darowizna zostanie przeznaczona na rzecz Fundacji tytułem darowizn dla studentów Uczelni poprzez ustanowienie i wypłatę przez Fundację stypendiów dla studentów Wnioskodawcy za wyniki

Dotyczy ustalenia, czy otrzymane od Fundacji (…) darowizny dla obdarowanej Fundacji (…) powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Czy dochód Fundacji, w części przeznaczonej na darowizny pieniężne przyznane i przekazane na sfinansowanie zadań/wydatków związanych z usuwaniem skutków powodzi i pomocą ofiarom powodzi, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 6c ustawy o CIT?

Dotyczy ustalenia, czy przychody Wnioskodawcy przeznaczone na zakup nieruchomości zlokalizowanej (…) na siedzibę Wnioskodawcy będzie dla Wnioskodawcy stanowił dochód wydatkowany na cele określone w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT w zw. z art. 17 ust. 1b ustawy o CIT, a więc podlegający zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Czy dochód wydatkowany na budowę, wykończenie i utrzymanie budynku mającego służyć Fundacji do wykorzystywania i realizacji celów statutowych, uzyskiwany przez Fundację z darowizn, aukcji, zbiórek, wystaw i majątku Fundacji, korzysta ze zwolnienia, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT?

Zwolnienie od podatku VAT świadczonej usługi organizacji wydarzeń artystycznych.

Czy dochód, który powstanie w związku z ujęciem kwoty uzyskanego umorzenia (kapitału i odsetek), jako przychód podatkowy będzie stanowił podstawę do uznania za dochód zwolniony przedmiotowo na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowych od osób prawnych

Czy sam fakt posiadania statusu Fundatora Fundacji przez Wnioskodawcę wyłącza na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 5 Ustawy o CIT, możliwość stosowania przez Wnioskodawcę ryczałtu od dochodów spółek; - Czy finansowanie przez Fundację projektów Wnioskodawcy skutkujących realizacją celów statutowych Fundacji wyłącza na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 5 Ustawy o CIT, możliwość stosowania przez Wnioskodawcę

Czy dochód Fundacji, w części przeznaczonej na darowiznę pieniężną przekazaną na realizację projektu wskazanego w opisie stanu faktycznego, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych, na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 6c ustawy o CIT

Sprzedaż prac wytworzonych przez harcerzy nie stanowi odpłatnej dostawę towarów, wydatkowane środki ze sprzedaży ww. prac nie będą stanowić działalności gospodarczej oraz brak obowiązku wystawienia faktury.

Zwolnienie przedmiotowe dochodów Uczelni przeznaczonych na rzecz Fundacji tytułem darowizn na cele pomocy finansowej dla studentów.

Zwolnienie przedmiotowe dochodu wydatkowanego na cele statutowe (dobroczynność, wspieranie organizacji dobroczynnych).