Spółdzielnia energetyczna nabywająca energię elektryczną, która nie posiada żadnej koncesji wskazanej w art. 2 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku akcyzowym i nie jest objęta ustawowymi wyłączeniami, jest nabywcą końcowym także wtedy, gdy następnie sprzedaje energię swoim członkom. Sprzedaż energii przez niekoncesjonowanego wytwórcę na rzecz takiej spółdzielni podlega akcyzie oraz rodzi obowiązek rejestracji

Dostawa towarów przez polskiego podatnika na rzecz polskiego kontrahenta, gdy towary są transportowane bezpośrednio z Chin do Stanów Zjednoczonych i nie są wprowadzane na terytorium Polski ani Unii Europejskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Podlega ona fakturowaniu bez stawki i kwoty podatku, wykazaniu w K_11 i P_11 JPK_V7 oraz może zachować prawo do odliczenia podatku naliczonego na zasadach

Emerytura wypłacana polskiemu rezydentowi przez luksemburską instytucję ubezpieczeń społecznych na podstawie ustawodawstwa o ubezpieczeniach socjalnych, objęta art. 18 ust. 2 Konwencji polsko-luksemburskiej, może być opodatkowana w Luksemburgu, lecz nie jest opodatkowana wyłącznie w tym państwie. W Polsce korzysta ze zwolnienia metodą wyłączenia z progresją i wpływa na stopę podatkową właściwą dla

Faktura zaliczkowa zawierająca dane pozwalające zidentyfikować dostawę wyrobów węglowych może stanowić podstawę sporządzenia e-DD dla każdej dostawy wykonanej na jej podstawie. Późniejsza korekta lub faktura rozliczeniowa nie wymaga dodatkowego e-DD, jeżeli nie zwiększa ilości faktycznie dostarczonego węgla; w przypadku zwiększenia tej ilości zwolnienie akcyzowe nadwyżki jest uwarunkowane sporządzeniem

Odbiór przez finalnego nabywcę węglowego faktury ustrukturyzowanej przy użyciu KSeF, następujący w dniu przydzielenia jej numeru identyfikującego w tym systemie, stanowi — przy sprzedaży nierealizowanej w ramach umów z art. 31a ust. 3e ustawy akcyzowej — realizację warunku z art. 31a ust. 3 pkt 1 lit. b tiret drugie w zw. z art. 31a ust. 3i tej ustawy; nie wymaga to dodatkowego potwierdzenia odbioru

W systemie ryczałtu od dochodów spółek spłata, także przymusowo wyegzekwowana, należności głównej wobec niepowiązanego kontrahenta z tytułu umowy gospodarczej nie stanowi ani ukrytego zysku, ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą. Takiej kwalifikacji nie podlegają również odsetki za opóźnienie i koszty procesu związane ze sporem gospodarczym, natomiast koszty egzekucyjne, jako obciążenie

Dla zastosowania zwolnienia od akcyzy przewidzianego w § 5 rozporządzenia oraz wyłączeń określonych w art. 16 ust. 7a pkt 1, art. 24e ust. 1b pkt 1 i art. 138h ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym limit 1 MW ustala się według łącznej mocy generatorów faktycznie produkujących w danym czasie energię elektryczną zużywaną przez podatnika, a nie według sumy mocy nominalnej wszystkich posiadanych generatorów

Oddział spółki może stanowić odrębny zakład energochłonny w rozumieniu art. 31d ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym mimo prowadzenia ksiąg rachunkowych dla spółki jako całości, jeżeli zachowuje organizacyjne, finansowe i funkcjonalne wyodrębnienie właściwe dla zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Przy kalkulacji wskaźnika energochłonności uwzględnia się energię faktycznie zużytą przez oddział oraz

Transgraniczne połączenie przez przejęcie polskich spółek zależnych przez luksemburską spółkę dominującą jest neutralne na gruncie CIT, jeżeli przejmująca zachowuje podatkową kontynuację wartości majątku i przypisuje go do działalności poza Polską, a połączenie następuje bez emisji udziałów. Nie rodzi ono również dochodu z niezrealizowanych zysków ani przychodu wskutek konfuzji wzajemnych wierzytelności

Fakultatywne uznanie prewspółczynnika nieprzekraczającego 2% za 0% nie oznacza braku prawa do częściowego odliczenia podatku naliczonego, lecz wyłącznie możliwość rezygnacji z jego realizacji. Nakłady na ulepszenie budynku szkoły podlegają dziesięcioletniej korekcie z art. 90c w związku z art. 91 ustawy o VAT, natomiast instalacja fotowoltaiczna, jako odrębny środek trwały, korekcie pięcioletniej.

Gmina, która jako prosument wprowadza energię z mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci w systemie net-billingu, dokonuje odpłatnej dostawy towarów i działa w tym zakresie jako podatnik VAT, niezależnie od marginalnej skali sprzedaży. Przysługuje jej zatem częściowe odliczenie podatku od wydatków fotowoltaicznych i przypisanego nadzoru, według prewspółczynnika, oraz korekta podatku w razie zmiany

Podatnikiem podatku akcyzowego z tytułu działalności związanej z energią elektryczną w jednostkach samorządowych jest jednostka samorządu terytorialnego, z uwagi na centralizację rozliczeń określoną przez znowelizowane przepisy prawa podatkowego.

Podatnikowi – Miastu – w przypadku nabyć towarów i usług wykorzystywanych do działalności opodatkowanej i innej, przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT, z zastosowaniem proporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, gdy towary te są częściowo przyporządkowane do działalności opodatkowanej.

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Dofinansowanie projektów z środków europejskich przekazywane przez BGK jest zwolnione z opodatkowania PIT, lecz wynagrodzenie z dotacji krajowej nie korzysta z tego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 36 Ustawy o PIT, tak samo jak nadwyżki nie przeznaczone na zakup środków trwałych.

Stanowisko Spółki, aby stosować stawkę akcyzy obowiązującą w momencie powstania obowiązku podatkowego, do energii elektrycznej wytworzonej przed 1 stycznia 2019 r. i dokumentowanej umorzonymi świadectwami pochodzenia, jest prawidłowe.

Wynagrodzenie za ograniczone prawa do eksploatacji utworów audiowizualnych, nabywane w celu komercyjnej emisji, jest kwalifikowane jako należności licencyjne podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Spółka nie jest zobowiązana do ponownego zadeklarowania i opłacenia podatku akcyzowego na refakturowaną energię już opodatkowaną oraz nie musi uwzględniać tej energii w ewidencji ilościowej zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym.

W sytuacji, gdy pomieszczenia budynku gminnego są wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej, czynności zwolnionych, jak i niepodlegających opodatkowaniu, gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z zastosowaniem proporcji Urzędu Gminy oraz prewspółczynnika dotyczącego całej gminy, a nie jej pojedynczej jednostki organizacyjnej.

Faktura dokumentująca wydatki związane z utrzymaniem nieruchomości wspólnej przez właścicieli lokali członków wspólnoty mieszkaniowej, która nie działa w charakterze podatnika VAT, nie jest ujmowana w ewidencji VAT spółki; natomiast faktura dotycząca wydatków na lokal użytkowy ujmowana jest tylko, gdy przysługuje prawo do odliczenia podatku.

Związek Międzygminny, realizując zadania z zakresu selektywnej zbiórki odpadów, ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od inwestycji w PSZOK, stosując prewspółczynnik zgodnie z przepisami art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, z uwagi na częściowe wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż egzekucyjna budynku położonego na działce przez komornika, mimo niepełnego ukończenia budowy, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ dłużnik – spółka z o.o., nabyła tę nieruchomość jako składnik majątku przedsiębiorstwa w celach działalności gospodarczej.

Obliczenie ulgi w podatku akcyzowym dla energii elektrycznej z OZE, której świadectwa są umorzone po zmianie stawek akcyzy, powinno uwzględniać stawkę obowiązującą w momencie powstania obowiązku podatkowego, tj. przed 1 stycznia 2019 r., promując ochronę praw nabytych i pewność prawa.

Zarejestrowany odbiorca, konfekcjonując wewnątrzwspólnotowo nabyte wyroby energetyczne, może dostarczać je do zużywających podmiotów z zerową stawką akcyzy, zgodnie z art. 89 ust. 2 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym. Eksport lub wewnątrzwspólnotowa dostawa z zapłaconą akcyzą umożliwia ubieganie się o zwrot podatku na podstawie art. 82 ustawy, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych.