Przychód z odstępnego za cesję leasingu operacyjnego stanowi przychód z działalności usługowej podlegający opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%. Sprzedaż zabudowy wymontowanej z pojazdu nie skutkuje rezygnacją z ryczałtu, gdyż nie jest ona uznawana za handel częściami pojazdów mechanicznych w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f ustawy.

Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego wspólnikom spółki jawnej po jego wykupie z leasingu operacyjnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli spółka nie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego przy wykupie pojazdu, a samochód nie został wykorzystany w działalności gospodarczej.

Podatnikowi, który wykorzystuje pojazdy samochodowe zarówno do celów działalności gospodarczej, jak i prywatnych, przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku VAT od wydatków związanych z zakupem tych pojazdów, zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Niezamortyzowana wartość pojazdu i nierozliczona polisa, po sprzedaży aktywa wykorzystywanego w sposób mieszany, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu w systemie CIT estońskiego. Niewypłacony zysk osiągnięty podczas opodatkowania ryczałtem można opodatkować w momencie jego faktycznej dystrybucji po zakończeniu stosowania tego

Brak numeru NIP na fakturze VAT nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura umożliwia jednoznaczną identyfikację nabywcy i spełnia przesłanki określone w art. 86 ustawy o VAT, przy założeniu, że nie wystąpiły sytuacje wyłączające to prawo, o których mowa w art. 88 ustawy VAT.

Gdy samochody są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, organ podatkowy uznaje prawo do pełnego odliczenia VAT od rat leasingowych i wydatków eksploatacyjnych, bez prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu i zgłoszenia VAT-26, zgodnie z art. 86a ust. 5 ustawy o VAT.

Sprzedaż samochodu wycofanego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie jest czynnością opodatkowaną VAT, o ile transakcja dokonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, a nie działalności gospodarczej.

Nieodpłatne przekazanie samochodu na rzecz osoby trzeciej, wykupionego z leasingu i nie wprowadzonego do majątku przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie zrealizowano prawa odliczenia podatku naliczonego przy jego nabyciu.

Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego na cele prywatne wspólników spółki cywilnej po zakończeniu umowy leasingu, w sytuacji braku prawa do odliczenia podatku naliczonego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Darowizna pojazdu przekazanego do majątku prywatnego po wykupie z leasingu operacyjnego, bez odliczenia VAT oraz niewykorzystania w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż czynność ta nie jest dokonywana przez podatnika w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż przez spółkę nie w pełni zamortyzowanych samochodów używanych do działalności mieszanej nie uzasadnia kwalifikacji niezamortyzowanej wartości tych samochodów jako ukrytych zysków lub wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w związku z czym nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego w ramach estońskiego CIT.

Opłaty 2-4, a także Opłata za sprzątanie lub uzupełnienie paliwa stanowią element wynagrodzenia za usługę najmu pojazdu i podlegają opodatkowaniu VAT; natomiast Opłata 1 związana z mandatem dla organu nie jest elementem wynagrodzenia za najem i nie podlega VAT.

Podatek ECIT z tytułu ukrytych zysków z użytkowania samochodów typu CM przez pracowników spółki powinien być naliczany wyłącznie od członków zarządu będących wspólnikami; użytkowanie przez innych pracowników nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu.

Darowizna samochodu osobowego, wykupionego z leasingu operacyjnego na cele prywatne i przekazanego na rzecz męża, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest związana z działalnością gospodarczą, a podatnik nie działa w charakterze podatnika w tej transakcji.

Nowe limity zaliczania rat leasingowych oraz czynszu najmu samochodów osobowych do kosztów uzyskania przychodów obowiązują od 1 stycznia 2026 r., niezależnie od daty rozpoczęcia roku podatkowego podatnika; ograniczenie do 100 000 zł stosuje się również do umów zawartych przed tą datą.

Sprzedaż samochodu nabytego uprzednio w ramach leasingu operacyjnego, który po wykupie nie jest wykorzystywany do działalności gospodarczej, stanowi wyłącznie realizację prawa do rozporządzania prywatnym majątkiem i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Nieodpłatne zbycie pojazdu wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste na rzecz małżonki nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile pojazd nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej i brak było prawa do odliczenia VAT przy jego nabyciu.

Sprzedaż środka trwałego nie uprawnia automatycznie do pełnej korekty nieodliczonego VAT. Korekta podatku VAT może być dokonana tylko proporcjonalnie do pozostałego okresu korekty, o ile zmiana przeznaczenia pojazdu została udokumentowana jako wykorzystywanie wyłącznie dla celów działalności gospodarczej.

Koszty poniesione w celu uniknięcia strat związanych z umową sprzedaży, niespełniające przesłanek celowości z art. 15 ust. 1 ustawy CIT, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Wycofanie samochodu osobowego z prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej na cele osobiste podatnika, w sytuacji gdy podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy nabyciu pojazdu, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Rolnik, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT od zakupionego oleju napędowego, jeżeli pojazdy są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej i potwierdzone ewidencją potwierdzającą wykluczenie użytku prywatnego, na podstawie art. 86 i 86a ustawy o VAT.

Od 1 stycznia 2026 r. opłaty czynszowe za samochód hybrydowy będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w części proporcjonalnej do wartości 100 000 zł, zgodnie z nowymi ograniczeniami dla pojazdów emitujących więcej niż 50 g/km CO2, co wynika z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT.

Najem samochodu przez osobę fizyczną na rzecz spółki, w której pełni funkcję prezesa i jest jedynym akcjonariuszem, stanowi działalność gospodarczą na gruncie ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu, jednak może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie.

Sprzedaż pojazdu zarejestrowanego w Polsce, a nabywanego przez osobę zamieszkałą w Polsce, mimo czasowego przebywania pojazdu za granicą, podlega opodatkowaniu PCC, gdyż samo miejsce rejestracji pojazdu wskazuje na jego przynależność do terytorium RP.