Wprowadzenie do sieci energii elektrycznej przez członka spółdzielni energetycznej nie stanowi odpłatnej dostawy towarów na rzecz spółdzielni, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. W konsekwencji, spółdzielnia nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tą czynnością.

Członkostwo w spółdzielni energetycznej nie wyklucza spółki z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Zapłata za energię elektryczną po cenach rynkowych nie stanowi ukrytego zysku, nie powodując obowiązku podatkowego z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Przeksięgowanie nadwyżki przychodów wspólnoty mieszkaniowej na pokrycie niedoboru kosztów centralnego ogrzewania nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu w podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że jest to operacja techniczna niebędąca przysporzeniem majątkowym.

Przychód ze sprzedaży wydzielonej działki nieruchomości, zorganizowany w sposób wskazujący na aktywność profesjonalną, zalicza się do źródeł przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie członka zarządu spółki z siedzibą w Polsce, będącego niemieckim rezydentem oraz zatrudnionym przez zagraniczną spółkę matkę, podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 16 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami. Spółka polska, jako płatnik, jest zobowiązana do poboru podatku u źródła wobec braku certyfikatu rezydencji.

Z momentem repatriacji do Polski, Zainteresowana nabywa status osoby podlegającej nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Polski rezydent podatkowy może odliczyć wyłącznie zapłacony amerykański podatek federalny przy dochodach uzyskiwanych w USA. Dochody z pracy wykonywanej w Polsce na rzecz pracodawcy amerykańskiego są opodatkowane wyłącznie w Polsce.

Udział oraz pełnienie funkcji członka zarządu w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania przychodów z jednoosobowej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej, gdyż dochody z działalności na rzecz spółki uznaje się za przychody z działalności wykonywanej osobiście lub kapitały pieniężne.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. oraz pełnienie funkcji członka zarządu nie wyklucza opodatkowania działalności gospodarczej w formie karty podatkowej, o ile przychody te są zaliczane do dochodów z kapitałów pieniężnych bądź działalności wykonywanej osobiście.

Diety przyznawane członkom organów zrzeszeń branżowych za pełnienie funkcji społecznych stanowią przychód z działalności wykonywanej osobiście, co nakłada na zrzeszenie obowiązek płatnika z tytułu wypłaty diet, zgodnie z art. 13 pkt 7 i art. 41 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Czynności zarządcze wykonywane na podstawie umowy o zarządzanie nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli odpowiedzialność za te czynności wobec osób trzecich ponosi zleceniodawca, spełniając przesłanki art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Objęcie udziałów i pełnienie funkcji członka zarządu w spółce z o.o. przez lekarza stomatologa prowadzącego działalność gospodarczą nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania przychodów tej osoby w formie karty podatkowej, jeżeli przychody te nie są zaliczane do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Koszty poniesione przez spółkę na kursy językowe i inne szkolenia wymagane przez spółkę nie są przychodem członków zarządu, natomiast koszty studiów podyplomowych, doktoranckich, menadżerskich programów rozwojowych i MBA, nie związane z działalnością spółki, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu.

Koszty szkoleń członków Zarządu, podjętych z wymogów umownych do efektywnego zarządzania Spółką, nie generują przychodu podatkowego. Natomiast dla szkoleń niezwiązanych bezpośrednio ze specyfiką działalności Spółki, jak studia niezwiązane z branżą, koszty te skutkują powstaniem przychodu podlegającego podatkowi dochodowemu, ze względu na osobiste korzyści Zarządzających.

Przychody członka zarządu spółki komunalnej, powołanego uchwałą rady nadzorczej spółki, świadczącego usługi zarządzania na podstawie umowy o świadczenie usług zarządzania, należy klasyfikować jako przychody z tytułu wykonywania usług zleconych (art. 13 pkt 8 u.p.d.o.f.), co uzasadnia stosowanie ulgi dla pracujących seniorów zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Uzyskanie przez wspólników spółki statusu członków stowarzyszenia oraz pełnienie funkcji zarządczych w tym stowarzyszeniu, wraz z pobieraniem wynagrodzenia, nie narusza warunków opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, o ile nie wynikają z tego prawa majątkowe jako założyciel lub beneficjent podmiotów powierniczych, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Przychód ze wygaśnięcia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego podlega opodatkowaniu, poza częścią odpowiadającą wniesionemu wkładowi, który jest zwolniony od podatku dochodowego; zwolnienie z umorzonych zobowiązań nie ma tu zastosowania, jako że potrącenia nie są umorzeniem w ramach postępowania upadłościowego.

Program motywacyjny realizowany przez spółkę akcyjną, zgodny z art. 24 ust. 11b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przesuwa moment opodatkowania przychodu na moment odpłatnego zbycia akcji, a uzyskane przychody podlegają opodatkowaniu w ramach źródła „kapitały pieniężne”.

Składki członkowskie uiszczane na rzecz stowarzyszenia, nie będące wynagrodzeniem za konkretne świadczenia, nie podlegają opodatkowaniu VAT i mogą być dokumentowane notami księgowymi.

Wydatki poniesione przez spółkę na szkolenia członków zarządu związane bezpośrednio z ich obowiązkami służbowymi nie stanowią przychodu podatkowego, co zwalnia spółkę z obowiązków płatnika PIT. Natomiast wydatki na studia niezwiązane bezpośrednio z działalnością spółki, jak studia doktoranckie czy MBA, skutkują powstaniem opodatkowanego przychodu u członków zarządu.

Sprzedaż posiłków przez placówkę oświatową na rzecz rodzin pracowników i zewnętrznych podmiotów, realizowana na podstawie umów cywilnoprawnych, jest opodatkowana VAT, gdyż nie stanowi działalności związanej z zadaniami publicznymi określonymi przepisami prawa oświatowego. Plasuje się jako działalność gospodarcza, z obowiązkiem odprowadzania podatku VAT.

Zakup udziałów w nieruchomości od członków najbliższej rodziny, w celu uzyskania pełnej własności, nie jest zwolniony z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż ustawa nie przewiduje zwolnienia dla tego typu sprzedaży między członkami I grupy podatkowej.

Zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 50 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podlega tylko część przychodu odpowiadająca równowartości udziału we wkładzie wniesionym przed zawarciem małżeństwa oraz z majątku wspólnego, kapitał wniesiony przed 1995 r. winien być uwzględniony w wartości denominowanej.

W świetle art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, spółka z o.o. nie ma obowiązku rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia, gdyż funkcje nadzorcze rady nadzorczej świadczone przez spółkę matkę, za które płaci ona wynagrodzenie, nie stanowią nieodpłatnego przysporzenia majątkowego dla spółki zależnej.

Przekazanie energii elektrycznej przez spółdzielnię energetyczną jej członkom na pokrycie ich potrzeb własnych, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, kwalifikując spółdzielnię jako podatnika wykonującego działalność gospodarczą, mimo iż jej głównym celem działania nie jest zysk, lecz pokrycie kosztów funkcjonowania i eksploatacji.