spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Wynagrodzenie uzyskane przez podatnika z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów w spółce z o.o. należy klassyfikować jako przychód z odpłatnego zbycia udziałów, opodatkowany 19% stawką PIT w rocznym rozliczeniu PIT-38. Brak jest podstaw do stosowania zasady in dubio pro tributario w analizowanej sytuacji.
W przypadku podziału przez wyodrębnienie, sukcesja podatkowa odnosi się tylko do 'stanów otwartych', tj. praw i obowiązków związanych z przejmowaną częścią majątku, a powstałych przed dniem sukcesji ale nie zrealizowanych przed dniem wyodrębnienia.
Polityka rachunkowości przyjęta przez spółkę z o.o. nie wpływa na moment powstania przychodów ze sprzedaży bonów na gruncie ustawy o CIT. Przychód powstaje w momencie realizacji bonów lub ich przeterminowania, a w modelu prowizyjnym, w odniesieniu do prowizji, na koniec okresu rozliczeniowego. Przychody z bonów sprzedanych przed przekształceniem, a zrealizowanych lub przeterminowanych po przekształceniu
Wypłata zatrzymanych zysków zysków przez spółkę przekształconą na rzecz wcześniejszych wspólników, a po przekształceniu niewłaścicieli udziałów, nie podlega wyłączeniu z opodatkowania jako przychody z kapitałów pieniężnych, ale stanowi przychód z innych źródeł, obciążając spółkę obowiązkiem informacyjnym.
Podatnikowi VAT, który ponosi wydatki na zakup biletów na konferencje branżowe związane z działalnością opodatkowaną, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 i 8 ustawy o VAT, pod warunkiem, że wydatki te pozostają w związku z realizacją opodatkowanych czynności przez podatnika.
Dochód belgijskiego rezydenta ze sprzedaży udziałów w polskiej spółce, nieuznanej za spółkę nieruchomościową, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Belgii, zgodnie z art. 13 ust. 5 polsko-belgijskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Usługi sekwencjonowania, świadczone na zlecenie i nie dotyczące bezpośrednio opieki nad konkretnym pacjentem, nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż nie mają bezpośredniego celu medycznego spełniającego warunki profilaktyki, zachowywania, ratowania, przywracania i poprawy zdrowia.
Dochód ze sprzedaży udziałów w polskiej spółce przez belgijskiego rezydenta podatkowego podlega opodatkowaniu wyłącznie w Belgii na mocy polsko-belgijskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zważywszy na status spółki i klauzulę nieruchomościową rozszerzoną przez Konwencję MLI.
Czynności obejmujące przekazanie punktów do banku punktów systemu kafeteryjnego nie stanowią czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT. Wymiana punktów na świadczenia stanowi wymianę na bony jednego przeznaczenia i może być opodatkowane, ale odmówiono prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z systemem kafeteryjnym.
Wniesienie aportem przez Gminę infrastruktury do Spółki jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT i nie kwalifikuje się jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących inwestycję, przy braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.
Transakcja zbycia zespołu składników materialnych i niematerialnych tworzących zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającego kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, jako ZCP, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.
Sprzedaż działki nr 1, będącej terenem budowlanym w świetle art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, należy opodatkować standardową stawką VAT, mimo obecności ogrodzenia, które nie zmienia charakteru działki jako niezabudowanej w kontekście przepisów ustawy o VAT.
Usługi w zakresie opieki medycznej, w tym szczepienia i przeglądy lekowe, świadczone przez farmaceutów w ramach stosunku pracy, są zwolnione z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy. Usługi nabywane przez Spółkę na rzecz osób trzecich od farmaceutów/optometrystów współpracujących cywilnoprawnie nie korzystają z tego zwolnienia.
Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu VAT, jako że działka jest uznawana za teren budowlany zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy; transakcja wymaga wystawienia faktury VAT (art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 33, art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT).
Spółka powstała z przekształcenia zakładu budżetowego Gminy może, na podstawie zasady sukcesji generalnej, odliczyć VAT z faktur dokumentujących czynności opodatkowane przed przekształceniem, ale nie po przekształceniu, jeśli faktury wystawiono na Gminę jako nabywcę.
Umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia, które nie zwiększa majątku wspólnika pozostającego w spółce, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych tego wspólnika.
Sprzedaż działki niezabudowanej przez czynnego podatnika VAT, przeznaczonej pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka jest użytkowana w działalności gospodarczej i posiada charakter terenu budowlanego, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.
Wniesienie aportem do Spółki budynku wraz z infrastrukturą techniczną, kontenerową stacją transformatorową, agregatem prądotwórczym, zagospodarowaniem terenu oraz wyposażeniem budynku.
Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania inwestycyjnego
Możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych od: - składników przedsiębiorstwa, które Gmina przed likwidacją oddała nieodpłatnie zakładowi budżetowemu w administrowanie, - składników majątkowych (środków trwałych), które zakład budżetowy uprzednio wytworzył, nabył z własnych środków, - środków trwałych, które Gmina przekazała zakładowi budżetowemu nieodpłatnie
Odliczenie pełnych kwot podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie basenu w drodze aportu oraz od wydatków ponoszonych z tytułu dzierżawy basenu i wydatków bieżących związanych z basenem.
Skorzystanie ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 30 lit. c ustawy usługi zakwaterowania studentów i doktorantów Uczelni w Budynku z Pokojami świadczone przez Państwa na podstawie umowy zawartej z Uczelnią o zapewnienie studentom i doktorantom Uczelni zakwaterowania.