Planowana transakcja zbycia prawa użytkowania wieczystego nieruchomości wraz z budowlami oraz prawem własności budowli nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa; w związku z tym podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako dostawa towarów na zasadach ogólnych.

Przekazanie nieruchomości w ramach umowy o dożywocie podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów. Jednakże, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły dwa lata, transakcja korzysta ze zwolnienia z VAT. Przekazanie to wiąże się również z korektą podatku naliczonego, ze względu na zmianę przeznaczenia nieruchomości.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej nieruchomości, w sytuacji braku aktywnego zaangażowania w działania charakterystyczne dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, które podnoszą jej atrakcyjność na rynku, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Odpłatne udostępnienie budynku Biblioteki na rzecz samorządowej instytucji kultury przez Gminę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych, gdyż środki te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Równowartość Premii Retencyjnych zwracana Kupującemu przez Sprzedającego stanowi wynagrodzenie za usługę w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, przez co podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Transakcje sprzedaży nieruchomości dokonane w granicach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym nie podlegają opodatkowaniu VAT. Wykonywane doraźnie, bez cech zorganizowanego działania handlowego, transakcje dokonywane są poza działalnością gospodarczą i nie kwalifikują sprzedającego jako podatnika VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury przez Gminę do Spółki komunalnej stanowi opodatkowaną dostawę towarów, niekwalifikowaną jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, co daje Gminie prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanych z inwestycją.

Opłata licencyjna za znak towarowy stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia, a wydatki na projekty nieodpłatne nie dają prawa do odliczenia VAT, będąc kosztami kwalifikowanymi.

Dostawa działek B i C korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata. Dostawa działki A nie spełnia przesłanek zwolnienia i podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działek obejmujących budynki i budowle, które nie są przedmiotem pierwszego zasiedlenia, a przy tym upłynęły ponad dwa lata od tego momentu, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W takiej sytuacji zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a jest zbędne. Grunt, na którym stoją te budynki i budowle, również jest zwolniony z VAT.

Czynności wykonywane przez Gminę na rzecz Mieszkańców w ramach inwestycji nie stanowią działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu VAT, co pozbawia Gminę prawa do odliczenia VAT naliczonego w związku z wydatkami na realizację inwestycji.

Transakcja zbycia nieruchomości, obejmująca działki z budynkami i budowlami, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, jest więc opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nabywca jest uprawniony do odliczenia naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT.

Transakcja zbycia nieruchomości przez zbywcę na rzecz nabywcy nie stanowi dostawy zorganizowanej części przedsiębiorstwa ani przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Strony, składając wspólne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, mogą poddać transakcję opodatkowaniu, umożliwiając nabywcy obniżenie podatku należnego o naliczony i zwrot nadwyżki.

Wykorzystywanie instalacji OZE przez Gminę do produkcji energii elektrycznej stanowi działalność opodatkowaną VAT, uprawniającą do odliczenia podatku naliczonego, z wyłączeniem jednak wydatków związanych z termomodernizacją budynków, które nie mają charakteru czynności opodatkowanych.

Transakcja zbycia elektrociepłowni nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, przez co nie podlega wyłączeniu z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1; brak możliwości zastosowania zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 oraz 10a ustawy. Zbywca nie przenosi pełnej autonomii, a nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Sprzedaż działek zabudowanych przez Sprzedającego, będącego podatnikiem VAT z tytułu ich dzierżawy, podlega opodatkowaniu VAT, przy czym można zrezygnować ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli dopełnione zostaną formalności opodatkowania.

Czynności, w ramach których gmina wykorzystuje majątek zmodernizowany w inwestycji, nie podlegają opodatkowaniu VAT, jeśli dotyczą działań nieodpłatnych na cele publiczne. Opodatkowaniu podlegają wyłącznie czynności komercyjne. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, gdy inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną.

Planowana przez wnioskodawcę sprzedaż działek budowlanych, przygotowana poprzez uzbrojenie terenu i pozyskanie planu zagospodarowania, stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, podczas gdy sprzedaż działek A i B ze względu na ograniczoną aktywność pozostaje poza zakresem tego podatku.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Najem nieruchomości z prawem jej późniejszego nabycia stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT.

Zbycie nieruchomości, obejmujące grunty, budynki i budowle, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co czyni je opodatkowanym podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, przy braku zastosowania wyłączenia z art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Transakcja zbycia Nieruchomości w ramach sprzedaży nie kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa ta podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Strony mogą złożyć oświadczenie o wyborze opodatkowania VAT transakcji, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Zbycie nieruchomości handlowych przez spółkę w ramach sprzedaży portfela nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W konsekwencji transakcja podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, a nie jest wyłączona spod przepisów ustawy o VAT na podstawie art. 6 ust. 1.