Zmienione zdarzenie prawne na skutek umowy ugody pozasądowej, polegające na umorzeniu kredytu hipotecznego oraz zwrocie kosztów procesu, spełnia kryteria pozwalające zastosować zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, a zwrot poniesionych kosztów nie stanowi przychodu. Interpretacja ta jest zgodna z art. 11 i 20 ustawy o PIT oraz rozporządzeniem z 11 marca 2022 r. Ministerstwa Finansów

Zwrot nadpłaconych rat kredytu, zwrot kosztów procesu oraz odsetki ustawowe z tytułu kredytów walutowych nie stanowią przychodu podatkowego po stronie kredytobiorcy; odsetki podlegają zwolnieniu podatkowemu, nie nakładając obowiązku informacyjnego na bank w kontekście PIT-11.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na jedną inwestycję mieszkaniową odpowiada kryteriom zaniechania poboru podatku dochodowego, o którym mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów, uzasadniając zaniechanie opodatkowania. Zwroty nienależnych środków oraz kosztów procesowych nie podlegają opodatkowaniu jako przychód.

Skutki podatkowe planowanego zawarcia ugody z bankiem oraz sądowego stwierdzenia nieważności umowy kredytowej.

Obowiązki płatnika w związku ze zwrotem na rzecz kredytobiorcy świadczenia głównego, odsetek ustawowych i kosztów procesu.

Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie kosztów uzyskania przychodów.

W zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zasądzonych wyrokiem sądu zobowiązań z tytułu zwrotu nakładów poniesionych na ulepszenie wynajmowanego obiektu oraz odsetek od tych zobowiązań oraz wydatków związanych z prowadzonym postępowanie sadowym.