Przychody z usług analitycznych w ramach proprietary trading klasyfikuje się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie jako przychody z innych źródeł; koszty uzyskania przychodów mogą być zryczałtowane lub rzeczywiste, o ile podatnik udowodni ich wyższy poziom i celowość.

Czynności wykonywane na podstawie umowy zlecenia, które spełniają warunki art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, nie są uznawane za samodzielnie prowadzone działalności gospodarcze, tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Adwokat, który uzyskał nowy zakres uprawnień zawodowych odpowiadający pełnieniu zawodu regulowanego i prowadzi działalność na rzecz byłego pracodawcy, może opodatkować przychody liniowym podatkiem dochodowym, o ile czynności te nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach wcześniejszego stosunku pracy. Wprowadzenie wyłączenia z art. 9a ust. 3 ustawy o PIT nie może być zastosowane w sytuacji ogólnoustrojowej

Czynności wnioskodawcy związane z Porozumieniem nie stanowią odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT. Brak jednoznacznego związku zakupów towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione w związku z realizacją Porozumienia.

Podmiot prawa handlowego, realizujący niektóre zadania publiczne powierzone przez jednostkę samorządu, w ramach umowy zawartej między tym podmiotem a jednostką, jest uznawany za podatnika VAT, ponieważ dokonuje odpłatnego świadczenia usług o ekwiwalentnym charakterze, mimo że działa w charakterze organu władzy publicznej.

Odsprzedaż energii cieplnej przez spółdzielnię mieszkaniową na rzecz właścicieli lokali mieszkalnych i użytkowych stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, podlegającą uwzględnieniu w proporcji z art. 90 ustawy o VAT, jako obrót z tytułu czynności opodatkowanych.

Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług inżynieryjnych następuje z chwilą materialnego zakończenia usługi, potwierdzonego zatwierdzeniem wymaganych dokumentów, a nie z momentem wystawienia faktury.

Zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce jego siedziby działalności gospodarczej; usługa świadczona przez Podwykonawcę na rzecz Spółki podlega zatem opodatkowaniu w Danii.

Udostępnienie Środków Trwałych przez spółkę na rzecz Przewoźnika, bez pobierania wynagrodzenia i wyłącznie w celu świadczonych usług przewozu kolejowego na jej rzecz, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatne świadczenie usług zgodnie z art. 8 ustawy o VAT.

Opłaty (takie jak Opłata 1-4) ponoszone przez podatnika w ramach Porozumienia stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług przez Usługodawcę i dają prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte usługi służą działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 8 ust. 1 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, podczas gdy dostawy wody do podmiotów wewnętrznych są wyłączone z opodatkowania. Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje fotowoltaiczne przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego.

Za odpłatne w ramach umów cywilnoprawnych przyłączenie odbiorców do sieci kanalizacyjnej gmina działa jako podatnik VAT. W związku z tym czynności te nie korzystają ze zwolnienia z podatku, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją takich projektów.

Ustanowienie użytkowania górniczego oraz rozporządzanie prawem do informacji geologicznej przez Województwo, na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ spełnia definicję odpłatnego świadczenia usług.

Wykonując usługę na rzecz małoletniego, nabywcą usługi na fakturze powinien być wskazany rodzic lub opiekun prawny dziecka, gdyż to oni dokonują zamówienia i finansują usługę, a małoletni nie ma zdolności do czynności prawnych.

Odpłatne udostępnienie pomieszczenia przynależnego do lokalu mieszkalnego, choć realizowane w ramach prywatnego majątku, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT jako usługa najmu, a udostępniający działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy VAT.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci stałego świadczenia usług do spółki jawnej przez wspólnika stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT. Podstawę opodatkowania stanowi wartość netto wkładu określona w umowie spółki, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą przekształcenia spółki i uzyskania udziału spółkowego.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Usługi niematerialne świadczone przez niemieckiego rezydenta, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, podlegają 20% podatkowi u źródła, lecz możliwe jest jego niepobranie, jeśli certyfikat rezydencji potwierdza rezydencję za okres, w którym wypłacono wynagrodzenie, nawet gdy dostarczono go później.

Wydanie przez Spółkę Certyfikatu Redukcyjnego stanowi na gruncie podatku VAT odpłatne świadczenie usług, mimo że jest opcjonalnym elementem, niezależnym od dostawy paliwa, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury przez Spółkę w terminie do 15. dnia miesiąca po wykonaniu usługi.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę na rzecz Skarbu Państwa, polegające na sporządzeniu opracowań analitycznych oraz udział w spotkaniach zespołów eksperckich, nie stanowią odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż mieszczą się w zakresie realizacji ustawowych zadań publicznych i nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej.

Świadczone przez Spółkę kursy i egzaminy spawacza traktowane jako kompleksowe usługi kształcenia zawodowego, prowadzone w formach przewidzianych w odrębnych przepisach, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy VAT.

Rekompensatę finansową otrzymaną przez podatnika, w części dotyczącej kosztów jak i "rozsądnego zysku", podlegającą zwolnieniu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, należy w całości wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 58 tej ustawy.

Wydatki na wynajem pojazdów oraz usługi transportowe i administracyjne od podmiotów powiązanych, ponoszone na zasadach rynkowych i będące niezbędne dla działalności gospodarczej, nie stanowią ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Rozliczenia w ramach umowy konsorcjum między jego członkami, nie będące świadczeniem usług na rzecz innych członków, nie podlegają VAT i nie wymagają fakturowania. Powinny być dokumentowane innymi dokumentami księgowymi.