Przychody przedsiębiorcy z usług drogowego przewozu towarów, wykonywanych taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, niezależnie od tego, że pojazd wykorzystywany do przewozu stanowi własność kontrahenta, a nie podatnika.

Odszkodowanie wypłacane przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek kontrahentowi za kradzież towaru utraconego podczas realizacji usługi przewozowej nie stanowi dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, jeżeli odpowiedzialność przewoźnika wynika ze stosunku cywilnoprawnego, szkoda pozostaje normalnym ryzykiem działalności transportowej, a podatnik dochował należytej

Należność należna przewoźnikowi na podstawie umowy za anulowanie zlecenia transportowego, także przed faktycznym rozpoczęciem przewozu, stanowi wynagrodzenie za usługę polegającą na tolerowaniu odstąpienia od umowy i powstrzymaniu się od realizacji zlecenia, a nie odszkodowanie pozostające poza VAT. Opłaty za przestój podczas transportu są natomiast składnikiem wynagrodzenia za kompleksową usługę transportową

Przychody z kompleksowej usługi faktycznego drogowego przewozu towarów, obejmującej czynności pomocnicze niezbędne do bezpiecznego wykonania transportu, stanowią przychody z usług transportu drogowego towarów. Przewóz taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton jest opodatkowany ryczałtem według stawki 5,5%, natomiast przewóz pojazdem o ładowności nieprzekraczającej 2 ton — według stawki 8,5%,

Przedsiębiorca osobiście wykonujący jako kierowca krajowe i międzynarodowe przewozy drogowe może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów diety za podróże bezpośrednio związane z realizacją usług transportowych, także gdy stanowią one zasadniczy przedmiot działalności, o ile spełnione są przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i kwota diet nie przekracza limitów pracowniczych. Art. 26f ust. 1 ustawy

Jeżeli podmiot nie jest stroną stosunku świadczenia usług transportowych, nie przejmuje ryzyk ani odpowiedzialności za ich wykonanie, a jedynie agreguje faktury wystawione przez wielu usługodawców na rzecz jednego klienta, nie dokonuje odsprzedaży ani refakturowania usług. W takim modelu kwoty z faktur zakupowych i zbiorczych faktur rozliczeniowych nie mogą być kwalifikowane odpowiednio jako koszty

U podatnika prowadzącego podatkową księgę przychodów i rozchodów wydatek na paliwo dokumentowany fakturą ustrukturyzowaną stanowi koszt uzyskania przychodów w miesiącu jej wystawienia, rozumianym jako dzień przesłania faktury do KSeF. Bezpośredni związek paliwa z usługami wykonanymi w poprzednim miesiącu oraz możliwość przypisania wydatku do tych usług nie uzasadniają ujęcia kosztu przed datą wystawienia

Rekompensata wypłacana Operatorom publicznego transportu zbiorowego przez Gminę, służąca pokryciu strat związanych ze świadczeniem tych usług, nie stanowi wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu VAT. Nie wchodzi w zakres podstawy opodatkowania w myśl art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług oraz art. 73 Dyrektywy 2006/112/WE.

Usługi transportu pasażerskiego okazjonalnego świadczone na rzecz biur podróży podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce jako usługi turystyki, zgodnie z art. 119 i 28n ustawy o VAT, a nie jako usługi transportowe, co determinuje procedura VAT-marża, miejsce świadczenia oraz opodatkowanie.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur za usługi transportowe świadczone w Polsce, nawet jeśli stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej znajduje się w Szwajcarii, o ile usługi te są powiązane z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 28f ust. 1a pkt 2 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych w części nieprzekraczającej wysokości przysługujących pracownikom diet, pod warunkiem że wyjazdy związane są bezpośrednio z realizacją prowadzonej działalności gospodarczej.

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych wiązanych z prowadzoną działalnością, o ile diety te nie przekraczają limitów określonych dla pracowników w rozporządzeniach Ministra Pracy i Polityki Społecznej.

Usługi pośrednictwa spedycyjnego, sklasyfikowane jako PKWIU 52.31.2, nie podlegają obowiązkowi oznaczania faktur ani ewidencji zobowiązań podatkowych kodem GTU_13 w kontekście podatku od towarów i usług, jako że ten obowiązek nie obejmuje tego rodzaju usług.

Rekompensata wypłacana przez organizatora publicznego transportu zbiorowego operatorowi z tytułu świadczenia usług transportowych, która służy wyrównaniu kosztów działalności, nie stanowi obrotu w świetle art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Diety z tytułu podróży służbowej przedsiębiorcy prowadzącego działalność transportową mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w zakresie limitu diet przyznawanych pracownikom, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem bezpośredniego związku z działalnością gospodarczą.

Wydatki na wynajem pojazdów oraz usługi transportowe i administracyjne od podmiotów powiązanych, ponoszone na zasadach rynkowych i będące niezbędne dla działalności gospodarczej, nie stanowią ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Przychody osiągnięte z działalności organizacyjnej i dyspozytorskiej związanej z transportem, klasyfikowane jako usługi towarowych agencji transportowych nie stanowią faktycznego przewozu ładunków i podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego.

Dochody z działalności gospodarczej osiągnięte z realizacji nowej inwestycji, gdzie montaż produktów stanowi integralną część procesu produkcyjnego, mogą korzystać z podatkowego zwolnienia na podstawie decyzji o wsparciu, mimo że montaż wykonywany jest poza określonym terenem wsparcia.

Przychody uzyskane z działalności organizacyjnej i koordynacyjnej w zakresie procesu logistycznego, klasyfikowane jako usługi wspomagające transport i logistykę (PKWiU 52.29.19.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdy brak jest cech doradczych bądź specjalistycznych świadczonych usług.

Spółka A nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co skutkuje opodatkowaniem usług świadczonych na jej rzecz w Niemczech oraz zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet za podróże służbowe, o ile nie przekracza ona diet przysługujących pracownikom, zgodnie z regulacją art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów kwoty zapłaconej na podstawie ugody cywilnoprawnej obejmującej kradzież towaru, jeśli kradzież wynikła z niedołożenia należytej staranności przez przedsiębiorcę lub jego pracowników.

Wartość diet za czas podróży służbowych, związanych z działalnością gospodarczą, może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie przekracza limitów przysługujących pracownikom, mimo zmian w przepisach dotyczących czasu pracy kierowców.

Rekompensata wypłacana przez Gminę na rzecz Spółki za świadczenie publicznych usług przewozowych w zakresie komunikacji miejskiej nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczenia usług świadczonych przez Spółkę.