Park Narodowy, będący zarejestrowanym podatnikiem VAT, który wykorzystuje zakupywane towary i usługi wyłącznie do czynności opodatkowanych, ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia wymagań art. 86 ust. 1 i braku wykluczających przesłanek określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Podmiot wykonujący czynności opodatkowane przed złożeniem zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R może zostać zarejestrowany jako podatnik VAT czynny z datą wsteczną od początku faktycznego świadczenia usług, mając prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy związane z działalnością opodatkowaną.

Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z modernizacją infrastruktury edukacyjnej, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co wyklucza prawo do odliczenia zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Transakcja zbycia udziałów w nieruchomości gruntowej, obejmującej działki nr 1/5 i nr 1/6, przez podatnika działa jako odpłatna dostawa towarów, opodatkowana VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w tym także otrzymany zadatek na poczet transakcji.

Czynności gminy związane z inwestycją szkolną, z wyłączeniem instalacji, nie podlegają VAT. Prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalację przysługuje, gdy są związane z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości w ramach działalności gospodarczej dokonanej przez jednego małżonka-czynnego podatnika VAT, nie podlega podziałowi opodatkowania na zasadzie 50/50, niezależnie od wspólności majątkowej małżeńskiej, gdyż działalność ta jest prowadzona we własnym imieniu przez tego małżonka zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

W sytuacji, gdy jeden z małżonków, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami i to jego działania są związane z transakcją, drugi małżonek nie jest uznawany za podatnika podatku VAT w zakresie sprzedaży części wspólnej nieruchomości. Nie może zatem korzystać z przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT zwolnienia.

Sprzedaż działek po podziale i uzbrojeniu w media stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako że potwierdza działania przybierające formę zawodową charakterystyczną dla działalności gospodarczej, a tym samym wnioskodawca działa jako podatnik VAT.

Podatnikowi, będącemu czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących usług doradczych, jeżeli usługi te mają związek z działalnością opodatkowaną, wynikającą z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Przesłanki te muszą być niewątpliwe, a związek nie musi być bezpośredni.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której nie towarzyszą profesjonalne działania typowe dla handlowców, kwalifikująca się jako zarząd majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

W przypadku rozszerzenia działalności obejmującej rodzinne gospodarstwo rolne, ponowna rejestracja VAT nie jest wymagana dla osoby już zarejestrowanej, ani dla współpracujących członków rodziny, o ile działalność ta nie obejmuje zmiany w przeznaczeniu lub sposobie wykorzystania nabytych towarów.

Ustanowienie służebności przesyłu na gruncie należącym do majątku wspólnego małżonków i stanowiącym część gospodarstwa rolnego, dokonywane przez czynnego podatnika VAT, który świadczy usługi w ramach swojej działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT w odniesieniu do części wynagrodzenia przypadającej na tego małżonka.

Dochody osiągane w specjalnej strefie ekonomicznej na podstawie zezwolenia są zwolnione z opodatkowania, o ile są związane z działalnością wynikającą z tego zezwolenia.

Najem prywatny wykonywany przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości stanowi działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co skutkuje obowiązkiem wliczenia dochodów z tego najmu do podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną w opisanych warunkach podlega opodatkowaniu VAT, gdyż dokonana jest w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej o charakterze profesjonalnym, co wykracza poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Dostawa nieruchomości gruntowej wraz z budowlami, w kontekście działalności gospodarczej Sprzedającej, stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów. Zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT nie znajdują zastosowania, gdy złożone zostanie zgodne oświadczenie o wyborze opodatkowania.

Sprzedaż towarów w zestawach promocyjnych stanowi dostawę każdego składnika oddzielnie opodatkowaną VAT, a nie jednolitą usługę sprzedaży promocyjnej.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje podatnikowi z faktur zakupowych, wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia warunków z art. 86 ust. 1 i braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 w ramach egzekucji komorniczej stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, gdyż spółka jako dłużnik działała w charakterze podatnika, a przedmiotowa działka będąc terenem budowlanym, nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku.

Nieodpłatne użyczenie lokali mieszkalnych będących częścią działalności gospodarczej przedsiębiorcy członkom rodziny nie obliguje do naliczania VAT, pod warunkiem braku prawa do odliczenia podatku przy ich nabyciu.

Komornik, dokonując dostawy zabudowanej nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej, nie jest zobowiązany do naliczenia i odprowadzenia VAT, gdy sprzedaż korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Najem nieruchomości, z uwagi na charakter ciągły oraz zarobkowy, nawet przy braku formalnej rejestracji działalności gospodarczej, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, kwalifikując wynajmującego jako podatnika VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej i stałej działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest przesłanek świadczących o działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy.