Nabycie jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego w drodze spadku podlega przepisom o podatku od spadków i darowizn, natomiast późniejszy wykup tych jednostek przez fundusz stanowi odrębne zdarzenie skutkujące powstaniem po stronie spadkobiercy dochodu z kapitałów pieniężnych, podlegającego wykazaniu i opodatkowaniu w zeznaniu PIT-38.

Usługi świadczone przez podmiot trzeci na rzecz krajowego zarządzającego ASI, jeżeli tworzą odrębną całość oraz są szczególne i istotne dla zarządzania portfelem, procesem inwestycyjnym i administracją ASI, korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT. Zwolnieniu podlega całe wynagrodzenie należne za te usługi, niezależnie od tego, czy ma ono charakter stałego ryczałtu,

Transakcje zbycia przez fundusz inwestycyjny otwarty jednostek uczestnictwa oraz ich odkupu w celu umorzenia są wyłączone spod regulacji Rozdziału 1a ustawy o CIT na podstawie art. 11b pkt 1 tej ustawy, jeżeli cena lub sposób jej określenia wynika wprost z ustawy o FIZAFI i przepisów wykonawczych. Wyłączenie obejmuje również obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze określone w art. 11k, art. 11s i

Transakcje zbycia oraz odkupu przez fundusz inwestycyjny otwarty jednostek uczestnictwa w celu ich umorzenia nie podlegają przepisom o cenach transferowych, jeżeli cena lub sposób jej ustalenia wynika wprost z przepisów ustawy o funduszach inwestycyjnych i aktów wykonawczych. Wyłączenie z art. 11b pkt 1 ustawy o CIT obejmuje także obowiązki dokumentacyjne, przedłożeniowe oraz raportowe dotyczące cen

W przypadku zamiany jednostek uczestnictwa pomiędzy subfunduszami tego samego funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami nie powstaje przychód ani koszt podatkowy. Przy późniejszym odkupieniu jednostek otrzymanych w wyniku zamiany dochód opodatkowany na zasadach art. 30b ustawy o PIT stanowi różnicę między kwotą uzyskaną z odkupu a historycznymi wydatkami poniesionymi na nabycie jednostek

Usługi bieżącej obsługi prawnej alternatywnej spółki inwestycyjnej z siedzibą w Polsce, obejmujące w szczególności porady, opinie, dokumentację, negocjacje, obsługę zgromadzeń inwestorów i reprezentację, stanowią usługi zarządzania alternatywnym funduszem inwestycyjnym w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT, jeżeli są funkcjonalnie związane z administracją funduszem; korzystają zatem

Usługi zewnętrznego specjalisty, obejmujące analizę aktywów, ocenę i monitoring ryzyka, strukturyzację transakcji oraz przygotowanie materiałów wykorzystywanych w procesie decyzji inwestycyjnych, stanowią usługi zarządzania w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, jeżeli tworzą specyficzny i istotny element zarządzania portfelem funduszu oraz dotyczą funduszy mających siedzibę w

Usługi ESG świadczone na rzecz podmiotu zarządzającego portfelami funduszy z siedzibą w Polsce korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, jeżeli tworzą specyficzny i istotny element procesu zarządzania inwestycjami, ryzykiem lub funduszem. Zwolnienie nie obejmuje jednak szkoleń ESG ani wsparcia spółek portfelowych w stosowaniu wymogów ESG, gdyż czynności te nie realizują

Wypłata wartości wykupu z umowy ubezpieczenia na życie związanej z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym stanowi dochód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu 19% podatkiem na zasadach art. 30b ustawy o PIT, jeżeli przekracza sumę składek przekazanych na fundusz kapitałowy. Długoterminowy i emerytalny cel oszczędzania nie uzasadnia zwolnienia, a koszty nie obejmują hipotetycznej waloryzacji

Podatnik świadczący na rzecz luksemburskich zarządzających funduszem usługi doradcze, których miejsce świadczenia ustalono poza terytorium kraju na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, ma po rejestracji jako podatnik VAT czynny prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z tymi usługami na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1, jeżeli usługi te hipotetycznie byłyby w Polsce opodatkowane

Usługa wykonywana przez spółkę na podstawie umowy powierzenia zadania publicznego, obejmująca bezpośrednie udzielanie finansowania zwrotnego lub częściowo zwrotnego oraz funkcjonalnie związane z nim czynności wyboru odbiorców, zawierania i obsługi umów, monitoringu, kontroli i dochodzenia należności, stanowi kompleksową usługę zarządzania pożyczkami przez pożyczkodawcę, zwolnioną od VAT na podstawie

Instytucja wspólnego inwestowania z siedzibą w innym państwie UE nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, jeżeli jej polityka inwestycyjna przewiduje inwestowanie w nieruchomości związane z nabywanymi portfelami wierzytelności oraz czerpanie z nich przychodów, gdyż nie spełnia wtedy warunku wyłącznego lokowania środków w aktywa wskazane w art. 17 ust. 11 pkt 1 tej

Usługa świadczona przez podmiot zagraniczny na rzecz polskiego zarządzającego, polegająca na kompleksowym i ciągłym zarządzaniu zagranicznymi wierzytelnościami stanowiącymi część portfela polskiego alternatywnego funduszu inwestycyjnego, stanowi import usług zwolniony od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT, jeżeli czynności windykacyjne są funkcjonalnie podporządkowane zarządzaniu portfelem

Dochody z tytułu umorzenia, wykupienia tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych przez rezydenta Kataru nie podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 13 ust. 4 UPO, zaś odsetki uzyskiwane w Polsce przez katarskiego rezydenta mogą być opodatkowane zgodnie z art. 11 UPO, lecz nie wyższą stawką niż 5% brutto, przy zachowaniu warunku przedstawienia certyfikatu rezydencji.

Przychody i koszty wspólnika spółki typu SCSp, transparentnej podatkowo w Luksemburgu, uznaje się za przychody i koszty z pozarolniczej działalności gospodarczej. Powinny być rozpoznawane proporcjonalnie do udziału w zysku w momencie uzyskania lub poniesienia przez Fundusz, niezależnie od momentu faktycznej wypłaty dla wspólnika. Wpłaty do i wypłaty z SCSp są neutralne podatkowo, jeśli opodatkowane

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, stanowiąc integralny element zarządzania, spełniają przesłanki zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz zarządzających funduszami inwestycyjnymi mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, o ile spełnione są warunki przedmiotowe i podmiotowe, a świadczone usługi nie mają charakteru doradczego.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz zarządzających alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, o ile spełniają warunki przedmiotowe i podmiotowe związane z zarządzaniem funduszami inwestycyjnymi.

Wpłaty na IKZE dokonane i pobrane z rachunku podatkowego w dniu 31 grudnia 2024 r. należy uznać za wpłaty dokonane w 2024 r., niezależnie od późniejszego księgowania przez instytucję finansową, co uzasadnia brak obowiązku korekty rozliczenia podatkowego za 2024 r.

Do wykazu strat podatkowych z certyfikatów inwestycyjnych umorzonych przez fundusz kapitałowy nie stosuje się art. 9 ust. 2 ustawy PIT; podatek jest w pełni rozliczany na zasadzie art. 30a ustawy, co wyklucza samodzielne rozliczenie straty przez podatnika.

Transakcja wykupu certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz zamknięty, której cena ustalana jest zgodnie z ustawą o funduszach inwestycyjnych, jest wyłączona spod reżimu przepisów o cenach transferowych z uwagi na art. 11b pkt 1 ustawy o CIT.

Transakcje z udziałem funduszy inwestycyjnych, w których ceny lub sposób ich ustalania wynika z przepisów ustawy o funduszach inwestycyjnych, nie stanowią transakcji kontrolowanych w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a zatem wyłączają obowiązek dokumentacyjny dotyczący cen transferowych.

Transakcje zbycia i odkupu jednostek uczestnictwa oraz certyfikatów inwestycyjnych przez fundusze, których ceny są ustawowo określone, nie podlegają regulacji o cenach transferowych z Rozdziału 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. (art. 11b pkt 1 CIT).