środki własne
Zmienione zdarzenie prawne na skutek umowy ugody pozasądowej, polegające na umorzeniu kredytu hipotecznego oraz zwrocie kosztów procesu, spełnia kryteria pozwalające zastosować zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, a zwrot poniesionych kosztów nie stanowi przychodu. Interpretacja ta jest zgodna z art. 11 i 20 ustawy o PIT oraz rozporządzeniem z 11 marca 2022 r. Ministerstwa Finansów
Wydatki poniesione jako wkład własny na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, takie jak instalacja fotowoltaiczna, mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie zostały zrefinansowane i są udokumentowane fakturami VAT, a przedsięwzięcie zakończy się w ciągu 3 lat.
Środki wydatkowane przed faktycznym zbyciem nieruchomości, finansowane nie z zadatku zgodnie z umową przyrzeczoną, lecz z środków własnych, nie kwalifikują się jako wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia z opodatkowania, wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.
Różnice kursowe dla celów art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych należy rozpoznawać w momencie faktycznego przekazania środków sprzedawcy, a nie podczas ich wcześniejszego transferu na rachunek depozytowy notariusza.
Odpisy amortyzacyjne od ulepszonych środków trwałych, sfinansowane dodatkowo ze środków własnych, wymagają ponownego ustalenia proporcji KUP/NKUP, z uwzględnieniem finansowania dotacyjnego. Każdy przypadek zmiany wartości środka trwałego musi respektować zasadę rozdziału kosztów według źródeł finansowania, niezależnie od późniejszego finansowania ulepszeń.
Środki uzyskane ze sprzedaży mieszkania muszą zostać przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, aby skorzystać z ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Sam fakt zakupienia mieszkania z innych oszczędności nie uprawnia do zwolnienia, jeżeli przychód ze zbycia nieruchomości następuje ex post.
Zwolnieniu podatkowemu podlegają dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, które zostały przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytu hipotecznego, ale nie na wydatki związane z aranżacją wnętrz i zakupami sprzętów AGD, z wyjątkiem niektórych kosztów niezbędnych do funkcjonowania mieszkalnego.
Wydatki poniesione przez podatnika na zakup mieszkań z własnych oszczędności, przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości, nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego z tego tytułu.
Brak obowiązku korygowania informacji PIT-11 i PIT-4R za lata poprzednie w związku z opłaceniem zaległych składek ZUS; zapłacone zaległe składki nie generują przychodu dla zleceniobiorców w podatku dochodowym w roku bieżącym.
Ujemne różnice kursowe od środków własnych w walucie obcej, związane z nakładami inwestycyjnymi, należy zaliczyć do wartości początkowej środka trwałego, jako koszty wytworzenia, zgodnie z art. 16g ust. 5 ustawy o CIT, a nie rozpoznawać bezpośrednio jako koszty uzyskania przychodów.
W zakresie opodatkowania sprzedaży lokalu mieszkalnego i przeznaczenia środków z odpłatnego zbycia i środków własnych na zakup domu (cele mieszkaniowe).
Skutki podatkowe wynikające dla spółki w związku z sfinansowaniem wycieczki z własnych środków spółki, a ewentualne obowiązki płatnika z tym związane.
Ustalenie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego dochodu stanowiącego równowartość niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów wydatków finansowanych otrzymaną dotacji oraz ze środków własnych.
Ocena możliwości odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej całości wydatków na zakup i instalację pompy ciepła oraz fotowoltaiki, także poniesionych przez pozostałych współwłaścicieli.
Odliczenie wydatków poniesionych, w ramach ulgi termomodernizacyjnej, na zakup materiałów budowlanych związanych z wymianą pokrycia dachowego oraz rynien wraz z usługą montażu dachówki.
Odliczenie wydatków poniesionych w ramach ulgi termomodernizacyjnej na remont dachu, wymianę pokrycia dachowego wraz z jego dociepleniem w budynku mieszkalnym jednorodzinnym będącym we współwłasności.
Uznanie Wnioskodawcy za podatnika, określenie czy Gmina będzie wykonywała czynności opodatkowane, opodatkowanie podatkiem VAT otrzymanego dofinansowania oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego.
W zakresie skutków podatkowych nabycia udziału w lokalu w wyniku zniesienia współwłasności w zamian za spłatę.
Firma nie ma zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Wypłaca pracownikom świadczenia urlopowe. Jak opodatkować pieniądze, które zatrudnieni otrzymują z tego tytułu?