Podatnik, który utracił w roku podatkowym prawo do opodatkowania liniowego z działalności gospodarczej, może dokonać wspólnego rozliczenia z małżonkiem zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, o ile przez cały rok podatkowy obowiązywała wspólność majątkowa.

Podatnik nie ma prawa do skorzystania z ulgi na powrót, gdyż w okresie świadczenia pracy za granicą nie doszło do zmiany centrum interesów osobistych z Polski na państwo pracy, co uniemożliwia uznanie powrotu do Polski za moment przeniesienia miejsca zamieszkania dla celów podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

W przypadku, gdy jedno z małżonków nie osiąga przychodów z działalności gospodarczej opartej na podatku liniowym, złożenie zerowego PIT-36L pozwala na wspólne rozliczenie dochodów zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opodatkowanie wspólne dochodów małżonków jest wyłączone, gdy jedno z nich prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co uniemożliwia rozliczenie dochodów na formularzu PIT-37.

Małżonkowie będący polskimi rezydentami podatkowymi, pozostający w małżeństwie i wspólności majątkowej, a spełniający określone ustawowo warunki, mogą wspólnie rozliczać podatek dochodowy, mimo że jedno z nich nie uzyskiwało przychodów podlegających opodatkowaniu.

Małżonkowie mogą skorzystać z preferencyjnej formy wspólnego rozliczenia podatkowego, gdy działalność gospodarcza jednego z nich jest zawieszona, a koszty związane z działalnością uznawane są za majątek prywatny, spełniając jednocześnie inne ustawowe warunki wspólności majątkowej i rezydencji.

Sprzedaż składnika majątku uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej, w okresie zawieszenia tej działalności, stanowi dochód z działalności gospodarczej, tym samym wyłączając możliwość wspólnego rozliczenia małżonków na deklaracji PIT-37, nawet gdy sprzedaż miała charakter jednorazowy i dotyczyła niskiej wartości.

Małżonkowie nie mogą rozliczać się wspólnie na formularzu PIT-37, jeśli choć jedno z nich uzyskiwało w danym roku podatkowym przychody opodatkowane ryczałtem, uniemożliwiając tym samym ich wspólne opodatkowanie. (art. 6 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych)

Małżonkowie, będący polskimi rezydentami podatkowymi, pozostający we wspólności majątkowej od dnia ślubu w trakcie roku podatkowego, mogą korzystać z prawa do wspólnego rozliczenia podatku dochodowego, o ile nie stosują wykluczających przepisów podatkowych, jak podatek liniowy lub ryczałt.

W ramach wspólnego zeznania PIT małżonkowie nie mogą korzystać z podwójnej ulgi na powrót, jeśli jeden z małżonków nie osiąga przychodów kwalifikujących się do zwolnienia z ulgi na powrót.

Wspólne opodatkowanie dochodów małżonków jest dopuszczalne jedynie, gdy wspólnota majątkowa trwa przez cały rok podatkowy; odzyskanie wspólnoty w grudniu nie uprawnia do wspólnego rozliczenia za cały rok.

Złożenie wspólnego zeznania PIT przez małżonków, z których jeden jest opodatkowany kartą podatkową, nie powoduje utraty prawa do tej formy opodatkowania, jednak wspólne rozliczenie nie jest dopuszczalne ze względu na przepisy o zryczałtowanym podatku dochodowym, które przewidują odrębne zeznania.

Małżonkowie, którzy podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, pozostają w związku małżeńskim we wspólności majątkowej i nie stosują wyłączeń podatkowych, mają prawo do wspólnego rozliczenia podatkowego pomimo uzyskiwania przez jednego ze współmałżonków dochodów zwolnionych z podatku dochodowego.

Z zastrzeżeniem przestrzegania wymogów art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik, który złożył "zerowe" zeznanie PIT-28, może łącznie z małżonkiem rozliczyć dochody na formularzu PIT-37.

W przypadku małżonków, którzy utrzymują rozdzielność majątkową na mocy umowy zawartej w formie aktu notarialnego, niezależnie od powodów jej ustanowienia, wspólne opodatkowanie dochodów na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest wykluczone.

Określenie miejsca opodatkowania dochodów Wnioskodawcy w związku z zatrudnieniem w Europejskim Funduszu Inwestycyjnym oraz możliwość wspólnego rozliczenia się z małżonkiem.

Prowadzenie działalności gospodarczej opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych a możliwość wspólnego rozliczenia podatku dochodowego z małżonką w odniesieniu do dochodów uzyskanych z umowy o pracę.

Wspólne rozliczenie małżonków oraz ulga na powrót.

Możliwość wspólnego rozliczenia się z małżonkiem a brak wspólności przez cały rok - zaprzestanie rozdzielności umową ustanawiającą małżeńską wspólność majątkową i ją rozszerzającą.

Możliwość skorzystania z preferencyjnego rozliczenia dochodów małżonków.

Możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej na dzieci z poprzedniego związku we wspólnym rozliczeniu rocznym małżonków.

Możliwość złożenia korekty zeznania i zmiany formy opodatkowania.

Możliwość skorzystania ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem za 2022 i 2023 r. oraz dokonanie odliczenia na starsze dziecko w ramach ulgi prorodzinnej.

Skorzystanie z preferencyjnego rozliczenia dochodów małżonków za 2023 r. oraz brak możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.