Kwota zwrotu uzyskana na mocy ugody pozasądowej z bankiem, dotyczącej zwrotu bezpodstawnie zapłaconych rat kredytowych wynikających z nieważnej umowy, nie stanowi przychodu podatkowego po stronie beneficjentów zwrotu, gdyż ma charakter zwrotny i nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Świadczenie z ubezpieczenia na życie, otrzymane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, jest opodatkowane według regulacji polskich, jednakże zwolnione z podatku dochodowego, o ile nie pochodzi z inwestowania składki ubezpieczeniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych w trakcie roku podatkowego komplementariuszom, gdyż kalkulacja wysokości należnego podatku możliwa jest dopiero po zakończeniu roku, kiedy znana jest pełna kwota dochodu spółki.

Wypłata zysków wypłacanych przez spółkę z o.o. z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wygenerowanych przed przekształceniem działalności w tę spółkę stanowi przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Wypłata zaliczek z zysku spółki komandytowej na rzecz komplementariusza w trakcie roku podatkowego nie powoduje powstania zobowiązania z tytułu zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodów z udziałów. Zobowiązanie podatkowe powstaje dopiero po zakończeniu roku podatkowego i ustaleniu rzeczywistego zysku oraz podatku dochodowego od osób prawnych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe w zakresie wskazanym w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy PIT, w tym na zakup oraz wykończenie mieszkania. Zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi opodatkowanego przychodu, brak przysporzenia majątkowego.

Wypłata wynagrodzenia z tytułu nabywanych przez Spółkę od wspólnika usług najmu nieruchomości oraz usług cateringowych, realizowanych na warunkach rynkowych i niezbędnych dla działalności gospodarczej Spółki, nie stanowi ukrytych zysków według art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i tym samym nie podlega ryczałtowemu opodatkowaniu.

Umorzenie wierzytelności kredytowej zaciągniętej na cele mieszkaniowe uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek, zaś zwrot środków, stanowiący korektę nadpłaconego kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego osoby fizycznej.

Komplementariusz ma prawo do pomniejszenia zryczałtowanego PIT od udziału w zyskach spółki jedynie w zakresie przypadającym na okres, w którym pełnił funkcję komplementariusza. Pomniejszenie nie dotyczy zysków wypracowanych przed uzyskaniem tego statusu.

Spółka, wypłacając dywidendę niemieckiemu podmiotowi posiadającemu oddział w Polsce, może skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, jednak jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku na nadwyżkę ponad 2 mln zł na podstawie art. 26 ust. 2e ustawy.

Kwota otrzymana w wyniku ugody mającej na celu potrącenie wzajemnych wierzytelności, wynikająca z częściowego zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych, nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że ma charakter restytucyjny i nie generuje nowego przysporzenia majątkowego.

Środki wypłacone po roku budżetowym jako wyrównanie zaniżonych dotacji oświatowych nie są dotacjami w rozumieniu przepisów o finansach publicznych i w związku z tym podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Połączenie spółki jawnej i z ograniczoną odpowiedzialnością, przy spełnieniu wymogów uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, nie generuje przychodu podatkowego dla wspólników, a otrzymanie zysków zatrzymanych, zgodnie z uchwałą przed połączeniem, nie rodzi obowiązku podatkowego ani konieczności korekty podatku w zamkniętych latach podatkowych.

Kwoty otrzymane tytułem odszkodowania i zadośćuczynienia na podstawie ugody pozasądowej nie są objęte zwolnieniem od podatku dochodowego, nawet jeśli wynikają z rekompensaty za błąd medyczny, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g Ustawy o PIT.

Wypłata nagrody byłemu Członkowi Zarządu, niezwiązana z jego aktualną funkcją w Radzie Nadzorczej, za 2024 rok stanowi w 2025 roku koszt uzyskania przychodu Spółki, pod warunkiem, że nagroda dotyczy okresu jego członkostwa w zarządzie, przy założeniu braku stosowania art. 16 ust. 1 pkt 38a ustawy o CIT. Wypłata podlega zaliczeniu do kosztów w momencie rzeczywistej wypłaty.

Wypłaty dokonane przez spółkę z o.o. na rzecz wspólnika z tytułu zysków wypracowanych przed wyborem opodatkowania na zasadach CIT estońskiego nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli możliwe jest wykazanie, że zyski te pochodzą sprzed okresu ryczałtowego opodatkowania i zostały już wcześniej opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnione z podatku u źródła są przychody z odsetek wypłacone przez polską spółkę do zagranicznego podmiotu w UE, gdy ten jest faktycznym właścicielem i spełnia warunki z art. 21 ust. 3 ustawy o CIT.

Wypłata środków z częściowej likwidacji polisy ubezpieczeniowej, w zakresie stanowiącym składkę finansowaną przez pracodawcę, nie stanowi przychodu i nie jest objęta zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, gdyż podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy w momencie jej opłacenia.

Nabycie ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej oraz wypłaty zysków z lat ubiegłych, które były opodatkowane przez zbywcę, nie generują przychodu podatkowego dla nabywcy, pozostając operacjami neutralnymi podatkowo.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany w wyniku ugody sądowej, będący wyrównaniem nienależnie wpłaconych kwot, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje faktycznego przyrostu majątkowego u podatnika w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT.

Kwota umorzona z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, gdy spełnione są przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot nadpłaconych rat nie generuje przychodu podatkowego.

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wynikająca z przekształcenia działalności gospodarczej, jest przychodem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rezydent podatkowy Chorwacji, dokonujący przedterminowej wypłaty z IKE w Polsce, nie ma obowiązku składania deklaracji podatkowej w Polsce, jeśli podatek został pobrany przez płatnika.

Wypłaty środków z zagranicznych pracowniczych programów emerytalnych, nie związane z wiekiem emerytalnym lub wcześniejszym przejściem na emeryturę, nie korzystają ze zwolnienia podatkowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT i stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu w Polsce.