Ulgę dla pracujących seniorów na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym mogą stosować podatnicy, którzy mimo osiągnięcia wieku emerytalnego, przed otrzymaniem pierwszej emerytury, uzyskują wynagrodzenie ze stosunku pracy. Przysługuje to jeśli dochody nie przekraczają 85.528 zł rocznie, a ulga może być wykorzystywana jedynie poprzez wyłączenie z opodatkowania w rocznym zeznaniu

Podatnik, który przebywa za granicą przez co najmniej trzy pełne lata podatkowe przed przeprowadzką do Polski i po powrocie staje się polskim rezydentem podatkowym, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót z zagranicy, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, o ile posiada dowody potwierdzające miejsce zamieszkania i nie korzystał z tej ulgi wcześniej.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli przychód został przeznaczony na cele mieszkaniowe, takie jak zakup działki i budowa domu jednorodzinnego, zrealizowane w przewidzianym przepisami czasie.

Podatnik ma prawo do zastosowania ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, gdyż spełnia wszystkie wymagane warunki dotyczące zmiany rezydencji podatkowej, braku zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających przeniesienie oraz posiadania dokumentacji potwierdzającej ośrodek interesów życiowych poza Polską.

Podatnik nie nabywa prawa do ulgi na powrót, gdyż w okresie pracy zagranicą jego centrum interesów osobistych pozostaje w Polsce, co skutkuje utrzymaniem nieograniczonego obowiązku podatkowego na terytorium RP, wykluczając możliwość uznania przeniesienia miejsca zamieszkania dla celów ulgi.

Kwoty otrzymane tytułem odszkodowania i zadośćuczynienia na podstawie ugody pozasądowej nie są objęte zwolnieniem od podatku dochodowego, nawet jeśli wynikają z rekompensaty za błąd medyczny, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g Ustawy o PIT.

Dla celów ulgi na powrót, przeniesienie miejsca zamieszkania na terytorium Polski, dokonane przed 31 grudnia 2021 r., nie daje podstaw do skorzystania z tej ulgi na mocy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia stanowi przychód opodatkowany na ogólnych zasadach. Możliwe jest jednak zwolnienie tego dochodu, jeśli przychód zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe, przy spełnieniu warunków określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym nabycia nieruchomości w państwie członkowskim UE,

Przepis art. 21 ust. 43 pkt 3 lit. a) ustawy o PIT wymaga, aby podatnik posiadał Kartę Polaka w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, co jest konieczne do skorzystania z ulgi na powrót.

Osobie, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski na podstawie Karty Polaka, przysługuje ulga na powrót w odniesieniu do dochodów z działalności gospodarczej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 u.p.d.o.f., niezależnie od momentu złożenia formalnego wniosku o ulgę.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania z terytorium Niemiec do Polski po 31 grudnia 2021 roku i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, może skorzystać z ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 tejże ustawy, co skutkuje zwolnieniem od podatku dochodowego przychodów do wysokości określonej w ustawie.

Zawarcie związku małżeńskiego nie wpływa na prawo do korzystania z "ulgi dla młodych", przewidzianej dla osób przed ukończeniem 26. roku życia w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia pozostałych kryteriów kwalifikujących do ulgi.

Przeniesienie miejsca zamieszkania do Polski przed 31 grudnia 2021 r. nie kwalifikuje do ulgi na powrót, gdyż ulga przysługuje podatnikom, którzy zmienili rezydencję po tej dacie.

Zwolnienie podatkowe dla seniorów, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczy przychodów ze stosunku pracy do limitu 85 528 zł, obejmując czas jeszcze przed rozpoczęciem pobierania emerytury, niezależnie od długości okresu pracy.

Przychody pracowników i osób niebędących pracownikami uzyskujących przychody z innego rodzaju zatrudnienia, których wypłata następuje po jego ustaniu, podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach. Inaczej jest w kwestii stosowania parametrów wpływających na wysokość podatku należnego od takich wypłat. Przy obliczaniu zaliczki podatkowej należy bowiem pominąć niektóre oświadczenia i wnioski złożone

Warunkiem skorzystania z ulgi na powrót jest faktyczne posiadanie centrum interesów życiowych za granicą przez wskazany okres, niezależnie od formalnego zapisu w polskim systemie podatkowym jako rezydent. Decydującą rolę odgrywają obiektywne okoliczności dotyczące zamieszkania i rezydencji za granicą.

Podatnik ma prawo do ulgi podatkowej z tytułu wpłat na IKZE, kiedy środki zostały obciążone z jego rachunku bankowego w danym roku podatkowym, niezależnie od późniejszej daty zaksięgowania środków na IKZE przez instytucję finansową.

Przygotowane na podstawie aktów prawnych opublikowanych do 13 grudnia 2024 r.

Przedsiębiorcy zatrudniający żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej oraz aktywnej rezerwy zyskali nową ulgę podatkową. Dzięki niej mogą obniżyć swój dochód do opodatkowania. Po raz pierwszy z ulgi przedsiębiorcy skorzystają w zeznaniu za 2025 r. Już dziś warto poznać warunki, jakie trzeba spełnić, aby dokonać odliczenia.

Uprawnienie do skorzystania z ulgi na innowacyjnych pracowników i pomniejszenia zaliczek PIT dotyczących wynagrodzeń wypłacanych za msc x+1 należnych za msc x.

MF potwierdziło, że podatnik, który wykaże ulgę termomodernizacyjną w zeznaniu rocznym złożonym przed terminem a następnie przed 15 lutego sprzeda nieruchomość, której ulga dotyczy zachowuje do niej prawo.

Skutki podatkowe wypłaty świadczeń pieniężnych ze Szwajcarii.

Obowiązki płatnika w związku z możliwością zastosowania tzw. ulgi dla młodych do wynagrodzeń zawodników i trenerów.

Możliwość skorzystania z tzw. ulgi na zabytki.