Sprzedaż nieruchomości zabudowanej i prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej dokonana przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, jeżeli nie zachodzi pierwsze zasiedlenie w rozumieniu ustawy, a pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą minęły co najmniej 2 lata, co dotyczy również podmiotowo holistycznie traktowanego gruntu na mocy art. 29a

Sprzedaż nieruchomości używanych gospodarczo, mimo nieodpłatnego użyczenia, stanowi opodatkowaną VAT działalność gospodarczą, chyba że działki są nieużywane lub wynajęte dla celów prywatnych.

Dostawa nieruchomości zabudowanej podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, chyba że strony dokonają skutecznego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia, przedkładając wymaganą dokumentację, wtedy transakcja będzie opodatkowana VAT na zasadach ogólnych.

Sprzedaż nieruchomości, zwolniona w części z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w liczbie, w której podatek od towarów i usług nie znajduje zastosowania, z wyłączeniem części obejmujących rzeczy ruchome niezwiązane trwale z gruntem.

Wolne od podatku dochody Spółdzielni Mieszkaniowej uzyskane z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, przeznaczone na cele związane z utrzymaniem tych zasobów, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Ustanowienie odpłatnego prawa użytkowania na czas nieokreślony na gruntach, w rozumieniu ustawy o VAT, nie stanowi dostawy towarów, lecz świadczenie usług, które jako takie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnień dotyczących dostaw gruntów.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz współużytkowników wieczystych, stanowiąca przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie powoduje ponownego przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel.

Transakcja zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z ewentualnego zwolnienia podatkowego, składając zgodne oświadczenie dotyczące opodatkowania transakcji 23% stawką VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż budynków i związanych z nimi praw użytkowania wieczystego dokonywana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia podlega zwolnieniu z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10, co implikuje analogiczne zwolnienie użytkowania wieczystego zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży aktywów, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jeśli nie stanowi sprzedaży przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części.

Sprzedaż nieruchomości, przygotowanej w sposób profesjonalny przez wnioskodawcę do transakcji sprzedaży, która wykracza poza zwykły zarząd majątkiem osobistym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a wnioskodawca działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Gmina Miasto A nie posiada prawa do odliczenia ani odzyskania podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, gdyż działania w ramach jego realizacji są uznane za czynności nieopodatkowane, wykonywane jako organ władzy publicznej.

Sprzedaż nieruchomości obejmującej budynek pałacu oraz prawo użytkowania wieczystego gruntu podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na upływ ponad dwuletniego okresu od pierwszego zasiedlenia i brak znaczących ulepszeń.

Dokonywanie sprzedaży wody z Urządzenia spowoduje utratę zwolnienia z obowiązku kas rejestrujących od 1 kwietnia 2027 r. Doładowanie karty do Urządzenia uznaje się jako transfer bonu jednego przeznaczenia, rodzące obowiązek podatkowy.

Nieumorzona wartość środka trwałego, używanego do celów mieszanych, po jego sprzedaży nie stanowi zysku ukrytego podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, jeśli środek ten został całkowicie wykorzystany na cele działalności gospodarczej (art. 28m ust. 4 pkt 2b ustawy o CIT).

Przeniesienie Działalności N. jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej przesłanki z art. 2 pkt 27e Ustawy VAT, jest wyłączone z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 tej Ustawy, gdyż stanowi ono zorganizowany zespół składników mogących funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo.

Nabycie udziałów w nieruchomości w drodze darowizny wiąże się z datą darowizny, a dziedziczenia - z datą nabycia przez spadkodawcę. Sprzedaż udziałów darowanych przed upływem 5 lat generuje przychód podatkowy.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia użytkowania wieczystego, później przekształconej w prawo własności, stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli odbywa się przed upływem sześciu lat od zakończenia wykorzystania w działalności.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości będącej w małżeńskiej współwłasności, wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez jednego z małżonków, jest w całości przypisywany jako przychód z tej działalności, bez względu na wspólność majątkową.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, która nie była zarejestrowana jako środek trwały ani towar handlowy, a także nieruchomość, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia oraz w ramach normalnego zarządu majątkiem prywatnym.

Wydatki na parkingi i autostrady, ponoszone w ramach podróży służbowej przez użytkowników prywatnych samochodów na rzecz podatnika, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w zakresie przekraczającym ustalony limit kilometrówki, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 30 lit. a) Ustawy o CIT.

Samochody demonstracyjne i służbowe, przeznaczone przed upływem 12 miesięcy wyłącznie na sprzedaż, nie wymagają ujęcia w ewidencji środków trwałych. Natomiast w przypadku ich użytkowania powyżej 12 miesięcy, konieczne jest ujęcie ich jako środki trwałe oraz dokonanie odpisów amortyzacyjnych począwszy od następnego miesiąca po ich ujawnieniu w ewidencji.

Przekształcenie użytkowania wieczystego we własność nie stanowi nowego nabycia nieruchomości; pięcioletni okres do zwolnienia podatkowego sprzedaży biegnie od pierwotnego nabycia użytkowania wieczystego.

Sprzedaż nieruchomości wraz z przenoszonymi prawami nie jest zbyciem przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa odrębnych składników majątkowych, z możliwością zrezygnowania ze zwolnienia dla opodatkowania części transakcji.