Spółka, która nie złożyła w terminie zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, nie może być uznana za opodatkowaną ryczałtem. Zawierając umowę, spółka rozpoczęła działalność 30 stycznia 2024 r., więc zgłoszenie marzec 2024 r. było spóźnione.

Nowoutworzona Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako podatnik rozpoczynający działalność, jest uprawniona do skorzystania z wyłączenia obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego w latach 2026-2028, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT oraz może wybrać kwartalny system wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku działalności na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy o

Tantiemy uzyskane za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi z tytułu korzystania z utworów mogą być opodatkowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 oraz art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od momentu powstania utworów.

Usługi przygotowywania indywidualnych jadłospisów na zamówienie klientów, w zakresie doradztwa dotyczące odżywiania, wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT, zgodnie z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku VAT.

Spółka z o.o., która zawarła umowę w lutym 2024 r., rozpoczyna działalność od tej daty, co determinuje moment zgłoszenia estońskiego CIT. Złożenie ZAW-RD w marcu 2024 r. czyni zgłoszenie nieskutecznym i wyklucza ulgowe traktowanie spółki jako rozpoczynającej działalność gospodarczą.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, której planowane czynności nie posiadają charakteru doradczego, ma prawo do zwolnienia z podatku VAT przewidzianego w art. 113 ust. 9 ustawy, o ile prognozowana wartość sprzedaży nie przekroczy określonej kwoty i działalność nie obejmuje czynności wykluczonych w art. 113 ust. 13 ustawy.

Utworzenie zagranicznego oddziału przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT nie skutkuje utratą prawa do tego opodatkowania, o ile warunki z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT pozostają spełnione.

Podatnik, który zmienia formę opodatkowania na ryczałt od dochodów spółek od drugiego roku działalności, nie może korzystać z preferencyjnych warunków zatrudnienia przewidzianych w art. 28j ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT, zarezerwowanych dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczej i wybierających ryczałt od samego początku działalności.

W zakresie ustalenia, czy Spółka powinna być kwalifikowana jako podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności, co powoduje, że może skorzystać z ułatwień w zakresie spełnienia warunku zatrudnienia, o którym mowa w art. 28j ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, zgodnie z art. 28j ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT.

W zakresie zachowania prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Uznanie Spółki za podmiot rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej w myśl art. 28j ust. 2 CIT.

Możliwość opodatkowania stawką zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych usług sklasyfikowanych wg PKWiU 74.90.12.

Czy Spółka może skorzystać z preferencji wynikających z art. 28j ust. 2 ustawy o CIT w pierwszym roku opodatkowanie ryczałtem, tj. w okresie od 1 września 2022 r. do 31 grudnia 2023 r. Jeżeli na pierwsze pytanie odpowiedź będzie negatywna, Spółka powzięła wątpliwość, czy spełnia warunki określone w art. 28j ust. 3. pkt 1, tj. czy jako mały podatnik spełnia warunki zatrudnienia.

Spełnienie warunku zatrudnienia w związku z uznaniem Spółki za podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej.

Dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Skutki podatkowe prowadzenia działalności usługowej zarejestrowanej w Niemczech przez rezydenta polskiego.

PGK, w swoim pierwszym roku podatkowym oraz w dwóch bezpośrednio następujących po tym roku latach podatkowych nie będzie zobowiązana do stosowania przepisu art. 24ca ust. 1 ustawy o CIT ze względu na wyłączenie wynikające z art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT

Biorąc pod uwagę warunki wejścia w formę opodatkowania jaką jest ryczałt od dochodów Spółek, tzw. estoński CIT, jakie Spółka powinna utrzymać limity zatrudnienia w 2023, 2024, 2025, 2026 roku, aby spełnić wymogi zawarte w art. 28j-28t ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz czy wymagany jest obowiązek zatrudnienia dodatkowej osoby przez 300 dni w roku, czy też wystarczające będzie zatrudnienie

Dotyczy ustalenia, czy Spółka powinna być kwalifikowana jako podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności, co powoduje, że może skorzystać z ułatwień w zakresie spełnienia warunku zatrudnienia, o którym mowa w art. 28j ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, zgodnie z art. 28j ust. 2 ustawy o CIT

Brak zwolnienia podmiotowego po zamknięciu poprzedniej i rozpoczęciu nowej działalności gospodarczej oraz po odwieszeniu nowej działalności gospodarczej.

Czy warunek zatrudnienia przez okres co najmniej 300 dni w roku podatkowym, a w sytuacji gdy rokiem podatkowym nie jest okres kolejnych dwunastu miesięcy kalendarzowych – przez co najmniej 82% dni roku podatkowego, nie dotyczy podmiotów rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej w związku z preferencją wyrażoną w art. 28j ust. 2 pkt 2

Możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego w związku z rozpoczęciem działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży towarów, tj. używanych gier wideo oraz komputerowych na optycznych nośnikach danych DVD, CD, BLURAY.

Możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT dla świadczonych usług.

Możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy.