Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.

Osoba pozostająca w formalnym związku małżeńskim, niezależnie od sądowych zakazów kontaktów nałożonych na małżonka, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu "osoby samotnie wychowującej dziecko" w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT, jeśli brak prawomocnego rozwodu, separacji sądowej lub pozbawienia małżonka wolności.

Podatnik, który realnie wykonuje władzę rodzicielską oraz obowiązek alimentacyjny wobec czworga dzieci, w tym dzieci pełnoletnich uczących się, ma prawo do ulgi rodzinnej 4+ na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT, niezależnie od wspólnego zamieszkiwania z dziećmi.

Odpłatne zbycie udziału spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu dziedziczonego po rodzicach, nabytego przed 2020 rokiem, nie stanowi źródła przychodu, gdy okres pięcioletni upłynął. Jednakże, sprzedaż udziału po bracie, nabytego po 2020 roku, podlega opodatkowaniu, gdyż pięcioletni okres jeszcze nie minął.

W przypadku braku porozumienia rodziców i umiejscowienia dzieci na stałe u jednego z nich, ulga prorodzinna przysługuje wyłącznie temu rodzicowi, u którego dzieci mieszkają, niezależnie od realnego wykonywania władzy rodzicielskiej przez drugiego rodzica.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawców nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

W sytuacji rozwodu rodziców i faktycznego wypełniania wszystkich obowiązków wychowawczych oraz alimentacyjnych przez jednego z nich, podatnikowi temu przysługuje pełna ulga prorodzinna na małoletnie dziecko, a także 50% ulgi na dziecko pełnoletnie, gdy brak ustalenia odmiennych proporcji podziału ulgi z drugim rodzicem.

Zbycie nieruchomości w drodze spadku nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. Przy nabyciu w majątku odrębnym przez jednego z małżonków, momentem istotnym jest data nabycia przez tego spadkodawcę. Sprzedaż udziału nabytego w spadku po małżonku prowadzi do opodatkowania, jeśli okres pięcioletni liczony od nabycia

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeśli jest dokonana po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nabycie nastąpiło przez spadkodawcę, a nie spadkobiercę. Tym samym czas posiadania przez spadkodawcę jest decydujący dla ustalenia obowiązku podatkowego.

Orzeczenie sądu, stanowiące podstawę umieszczenia małoletnich w rodzinie zastępczej na czas trwania postępowania, uprawnia do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej przez rodziców podatnika w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonane po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres określający obowiązek podatkowy oblicza się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył spadkodawca, a nie spadkobierca.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia jako osobie samotnie wychowującej dziecko, jeśli w roku podatkowym pozostaje w związku małżeńskim bez prawomocnego orzeczenia rozwodu, a małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej na syna I w roku podatkowym 2024, gdyż dochody syna, obejmujące żołd i umowa zlecenie, przekroczyły ustawowy limit, uniemożliwiając zastosowanie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba pozostająca w nieformalnym związku z rodzicem dziecka, który okresowo przebywa za granicą, nie jest uznawana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli drugi rodzic utrzymuje kontakt i wspiera w wychowywaniu.”

Osoba samotnie wychowująca dzieci, prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem, nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów z umowy o pracę, zgodnie z art. 6 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na zaistnienie negatywnej przesłanki wykluczającej.

Podatnikowi nie przysługuje ulga prorodzinna na rzecz pełnoletniego dziecka, które przekroczyło ustawowy limit dochodów, oraz niepełnoletniego dziecka, jeżeli łączne dochody podatnika i małżonka przekroczyły 112 000 zł, nawet przy spełnieniu pozostałych warunków ulgi.

Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemiennie faktyczne czynności związane z wychowywaniem dzieci, w odosobnieniu i bez równoczesnego wsparcia drugiego rodzica, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4 u.p.d.o.f.

W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego, gdy nieruchomość nie służy realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba, która nabyła spadek po członku rodziny zastępczej przed wprowadzeniem przepisu art. 14 ust. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie jest zaliczana do zstępnych uprawnionych do zwolnienia, lecz może skorzystać z ulgi mieszkaniowej o ile spełni przesłanki określone w art. 16 tej ustawy.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie jest pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, pomimo faktycznego samotnego wychowywania dziecka.

Odpłatne zbycie nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia ich do majątku wspólnego spadkodawców.