Zwrot kosztów przejazdu samochodem elektrycznym w podróży służbowej, nie podlegający limitom Rozporządzenia, jest zwolniony od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a UPDOF; brak obowiązku zaliczki na podatek dochodowy.

Udział kandydatów w sfinansowanym przez spółkę szkoleniu IT stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń podlegający opodatkowaniu, kwalifikowany jako przychód z innych źródeł, co nakłada na spółkę obowiązek sporządzenia informacji PIT-11 na podstawie art. 42a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dofinansowanie wycieczek integracyjnych ze środków ZFŚS nie stanowi nieodpłatnego świadczenia skutkującego powstaniem przychodu podatkowego dla pracowników ani emerytów, gdy wydatek ten leży w interesie pracodawcy i ma na celu integrację oraz poprawę atmosfery w pracy.

Koszty poniesione przez podatnika na odszkodowania, zadośćuczynienia oraz związane z nimi koszty sądowe w związku z wypadkiem przy pracy, nieobjęte wyłączeniami z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż są to wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, mające na celu jej zabezpieczenie lub zachowanie.

Wydatki poniesione przez podatnika na mocy zawartej ugody sądowej z byłym pracownikiem, obejmujące zadośćuczynienie i odszkodowanie, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem wykazania ich związku z działalnością gospodarczą oraz braku wyłącznej winy podatnika.

Zagraniczny pracodawca nie posiadający w Polsce siedziby ani miejsca prowadzenia działalności nie jest płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce, a jego pracownik jest zobowiązany do samodzielnego rozliczania podatku dochodowego od otrzymywanych dochodów.

Spółka nie spełniła wymogów umożliwiających zastosowanie przepisów dotyczących CIT estońskiego, ponieważ nie zwiększyła zatrudnienia do wymaganych poziomów od początku opodatkowania ryczałtem, wbrew regulacjom art. 28j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zatrudnienie pracownika w Polsce, wykonującego czynności niepomocnicze, przez niemiecką spółkę komandytową, może skutkować powstaniem zagranicznego zakładu podatkowego w Polsce, zgodnie z art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 UPO Polska-Niemcy.

Ekwiwalent pieniężny za zakup ubioru służbowego z trwałym logo firmy, obowiązkowy dla pracowników, stanowi przychód ze stosunku pracy, który jednak korzysta ze zwolnienia z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 10 ustawy PIT, eliminując obowiązki płatnika ze strony pracodawcy.

Wydatki pracownicze, dokumentowane fakturami imiennymi i pokrywane przez pracowników środkami Spółki lub własnymi, które nie przynoszą pracownikom korzyści majątkowej, nie stanowią przychodu rodzącego obowiązek podatkowy w PIT. Spółka, jako pracodawca, nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na ten podatek.

Wydatki na finansowanie programu profilaktyki zdrowotnej i ergonomii pracy pracowników, choć niemające bezpośredniego związku z konkretnymi przychodami, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów jako działania mające na celu zachowanie oraz zabezpieczenie źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Koszty ponoszone przez pracodawcę na zakwaterowanie, edukację oraz ubezpieczenie pracowników delegowanych mogą stanowić przychód ze stosunku pracy. Wobec braku przepisów prawa nakładających obowiązek ich ponoszenia na pracodawcę, świadczenia te zaspokajają indywidualne potrzeby pracownika, stanowiąc dodatkową korzyść majątkową, a tym samym są objęte obowiązkiem podatkowym.

Zwrot kosztów używania prywatnego pojazdu do celów służbowych w ramach jazd lokalnych nie stanowi podróży służbowej i jest opodatkowany, jako przychód pracownika według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wynika to z odrębnych ustaw.

Koszty użytkowania i amortyzacji samochodów osobowych, użytkowanych przez pracowników niebędących wspólnikami, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, o ile beneficjentem tych świadczeń nie jest wspólnik lub podmiot powiązany.

Przychód z odpłatnego zbycia przez podatnika lokali wycofanych z ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej, dokonany przed upływem 6 lat, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od formy ekonomicznego rozliczenia, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 i art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT.

Podatnik nie spełnia warunku zatrudnienia określonego w art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, jeśli w pierwszym roku opodatkowania ryczałtem nie zapewnił pracy w wymiarze co najmniej 3 etatów przez minimum 300 różnorodnych dni, niezależnie od wcześniejszych umów zlecenia.

Odszkodowanie przyznane na mocy ugody mediacyjnej, w zakresie wynikającym z art. 58 Kodeksu pracy, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania. Nadwyżka ponad przewidzianą tam kwotę podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na brak klauzuli zwalniającej.

Zwrot kosztów noclegu ponad limit z podróży służbowych, za które pracodawca wyraził zgodę, korzysta ze zwolnienia z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy PIT, nie podlega opodatkowaniu ani obowiązkom płatnika w zakresie zaliczek na podatek dochodowy.

Dofinansowanie udziału pracowników w wydarzeniach socjalnych z ZFŚS nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż brak jest możliwości przypisania wymiernej korzyści majątkowej indywidualnemu pracownikowi, a świadczenia służą również interesom pracodawcy.

Spółka jako płatnik ma prawo pomniejszyć Zaliczki PIT w dowolnym miesiącu po złożeniu zeznania, nie później niż w ostatnim miesiącu roku podatkowego, o kwotę ulgi na innowacyjnych pracowników, na podstawie art. 18db Ustawy CIT.

Świadczenia finansowane ze środków unijnych w ramach programu regionalnego oraz pokryte składki ZUS nie stanowią przychodu pracowników podlegającego opodatkowaniu, ponieważ spełniają warunki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT. Zatem przychody te nie obligują płatnika do odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.

Zwrot kosztów przejazdu pracownika prywatnym pojazdem elektrycznym, hybrydowym lub napędzanym wodorem w ramach podróży służbowej, wyliczony według stawki nieprzekraczającej ustaloną przez pracodawcę, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż posiłków przez placówkę oświatową na rzecz rodzin pracowników i zewnętrznych podmiotów, realizowana na podstawie umów cywilnoprawnych, jest opodatkowana VAT, gdyż nie stanowi działalności związanej z zadaniami publicznymi określonymi przepisami prawa oświatowego. Plasuje się jako działalność gospodarcza, z obowiązkiem odprowadzania podatku VAT.

Ryczałt za nocleg w podróży służbowej krajowej, odbierany poza określonymi godzinami nocnymi, nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, co nakłada na pracodawcę obowiązek poboru zaliczki na PIT.