Uzyskanie przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek nieoprocentowanej pożyczki od wspólnika, ani jej zwrot, nie stanowi „nieodpłatnego świadczenia” ani nie podlega opodatkowaniu jako „ukryty zysk” w ramach przepisów ustawy o CIT.

Odsetki od pożyczki udzielonej spółce ryczałtowo opodatkowanej nie stanowią ukrytego zysku, jeżeli są wypłacane po zakończeniu opodatkowania ryczałtem, co do zasady mając na uwadze moment wypłaty oraz ustawowy katalog wyłączeń dotyczący zwrotu kapitału pożyczki.

Przychody z przedawnionych zobowiązań pożyczkowych podlegają opodatkowaniu podatkiem CIT z dniem przedawnienia, tj. 1 stycznia, a samo zobowiązanie podatkowe przedawnia się po 5 latach, jeśli nie zaszły okoliczności zawieszające lub przerywające bieg przedawnienia.

Spółka z o.o. przekształcona z spółki jawnej może wybrać estoński CIT już w pierwszym roku po przekształceniu, a transakcje najmu oraz nieodpłatne pożyczki od wspólników nie stanowią ukrytych zysków pod warunkiem, że są realizowane na zasadach rynkowych, co wyklucza konieczność ich opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Wypłata odsetek przez spółkę na rzecz jej wspólnika z tytułu pożyczki, będącej transakcją pomiędzy podmiotami powiązanymi, kwalifikuje się jako "ukryty zysk" i podlega opodatkowaniu ryczałtem, bez względu na rynkowy charakter jej warunków, w myśl art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT.

Moment wypłaty odsetek przez spółkę estońskiego CIT na rzecz jej udziałowców (podmiotów powiązanych) stanowi zdarzenie powodujące powstanie obowiązku podatkowego w ryczałcie od dochodów spółek, nie zaś moment ich naliczenia.

Nieoprocentowana pożyczka udzielona przez wspólnika spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, rozliczającej się ryczałtem estońskiego CIT, nie prowadzi do powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków, gdyż nie jest świadczeniem realizowanym w związku z prawem do udziału w zysku.

Wypłata pożyczek przez spółkę z o.o. na rzecz podmiotów powiązanych podlega opodatkowaniu jako ukryte zyski zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, bez względu na cel i warunki tych pożyczek.

Umorzenie przez wspólników długów Spółki w formie pożyczek i odsetek nie stanowi ukrytego zysku ani dochodu z tytułu podzielonego zysku netto, podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, co skutkuje jego neutralnością podatkową do momentu dystrybucji zysku.

Zwrot kapitału pożyczki udzielonej spółce przez wspólników nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem, natomiast wypłata odsetek z tytułu takich pożyczek stanowi ukryty zysk i podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Dotyczy ustalenia, czy przedstawione w zdarzeniu przyszłym wydatki ponoszone przez Spółkę na rzecz udziałowców z tytułu wypłaty odsetek wynikających z zawieranych umów pożyczek, są opodatkowane Ryczałtem jako ukryte zyski w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „ustawa o CIT”) lub wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, o których mowa w art.

Ustalenie czy Wnioskodawca miał obowiązek uwzględnienia w podstawie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek za rok 2023 kwoty pożyczek wypłaconych (winno być: pożyczki wypłaconej) na rachunek bankowy drugiej spółki.

Niespłacone zobowiązania pozostające w Spółce na dzień zakończenia likwidacji i wykreślenia z KRS, nie stanowią przychodu i dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Dotyczy ustalenia: - czy ukryte zyski z tytułu zwrotu przez Wnioskodawcę części pożyczki wraz z kwotą odsetek, w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy o poatku dochodowym od osób prawnych, należy rozpoznać w momencie faktycznej wypłaty/zwrotu Wspólnikowi; - czy Wnioskodawca będzie zobowiązany do zapłaty ryczałtu od dochodów spółek, jeżeli dojdzie do umorzenia zobowiązania do zwrotu odsetek

Czy Wnioskodawca będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, w tym w szczególności z ukrytych zysków, w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych „dochodu z tytułu podzielonego zysku” lub „dochodu z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat”, „dochodu z tytułu zysku netto” albo „rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto”, w związku ze zwolnieniem

Czy udzielenie Spółce przez Wspólnika nieoprocentowanej pożyczki, a co za tym idzie korzystanie przez Spółkę z kapitału pożyczki nieodpłatnie podlegać będzie opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek?

Dotyczy ustalenia, czy wartość Długu, który nie zostanie spłacony na dzień zakończenia likwidacji i wykreślenia Spółki z rejestru przedsiębiorców, będzie stanowić dla Wnioskodawcy przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Ustalenie czy wartość niespłaconych zobowiązań z tytułu pożyczki, pozostających w Spółce na dzień zakończenia likwidacji i wykreślenia Spółki z rejestru przedsiębiorców, będzie stanowić dla Wspólnika, który udzielił Spółce pożyczki, przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przepis określający zwolnienie od podatku dotyczący udzielania pożyczek przez wspólnika spółce kapitałowej, nie może mieć zastosowania do umowy spółki komandytowo-akcyjnej i jej zmiany. W związku z tym w opisanej sytuacji nie ma zastosowania zwolnienie określone w art. 9 pkt 10 lit. i) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Czy wnioskodawca miał obowiązek uwzględnienia w podstawie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kwoty pożyczek wypłaconych na rachunek bankowy powiązanej spółki kapitałowej?

Na podstawie przedstawionego stanu faktycznego, czy wypłacona przez Spółkę na rzecz jej udziałowców (podmiotów powiązanych) wartość odsetek od udzielonych pożyczek stanowi dla Spółki dochód z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT.

Ustalenie czy udzielenie Spółce nieoprocentowanej pożyczki, a co za tym idzie korzystanie przez Wnioskodawcę z kapitału pożyczki nieodpłatnie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w myśl art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Opodatkowanie określonych transakcji ryczałtem od dochodów spółek.

Czy Wnioskodawca będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, w tym w szczególności z ukrytych zysków, w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy o CIT „dochodu z tytułu podzielonego zysku" lub „dochodu z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat", „dochodu z tytułu zysku netto" albo „rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto", w związku ze zwolnieniem Spółki z długu i zapłacenia