Udzielenie przez fundację rodzinną oprocentowanej pożyczki beneficjentowi stanowi wykonywaną w ramach działalności gospodarczej odpłatną usługę udostępnienia kapitału, podlegającą VAT, nawet gdy fundacja nie jest zarejestrowana jako podatnik czynny. Usługa ta korzysta jednak ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Zwolnienie podatnika estońskiego CIT z długu pożyczkowego przez podmiot powiązany nie kreuje w chwili umorzenia dochodu z ukrytych zysków, gdyż beneficjentem przysporzenia jest podatnik; zwiększa ono jednak jego wynik finansowy netto, opodatkowany przy późniejszej dystrybucji albo zakończeniu ryczałtu. Natomiast zwolnienie z długu podmiotu powiązanego przez podatnika stanowi ukryty zysk na podstawie

Pożyczka udzielona w gotówce między matką a córką korzysta ze zwolnienia z art. 9 pkt 10 lit. c ustawy o PCC do wysokości kwoty wolnej przewidzianej dla I grupy podatkowej w ustawie o podatku od spadków i darowizn, ustalanej z uwzględnieniem pięcioletniej kumulacji nabyć od tego samego podmiotu. Opodatkowaniu stawką 0,5% podlega wyłącznie nadwyżka ponad ten limit.

Spłata z przychodu ze sprzedaży nieruchomości pożyczki zaciągniętej od osoby fizycznej, nawet gdy pożyczka została przed sprzedażą faktycznie przeznaczona na nabycie domu służącego własnym potrzebom mieszkaniowym podatnika, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, gdyż pożyczkodawca nie jest bankiem ani SKOK.

Nieodpłatne zwolnienie małżonka z długu z tytułu uprzednio udzielonej pożyczki, dokonane z zamiarem obdarowania i przyjęte przez dłużnika, stanowi darowiznę prawa majątkowego podlegającą podatkowi od spadków i darowizn. Nabycie to korzysta jednak ze zwolnienia określonego w art. 4a ustawy, jeżeli zostanie terminowo zgłoszone na formularzu SD-Z2.

Wartość przedawnionego zobowiązania z tytułu niespłaconej pożyczki, w tym wymagalnych odsetek, stanowi dla pożyczkobiorcy przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT w dniu następującym po upływie cywilnoprawnego terminu przedawnienia. Jeżeli przychód powstał 1 stycznia 2014 r., a bieg przedawnienia podatkowego nie został zawieszony ani przerwany, zobowiązanie w CIT wygasa z dniem

Odsetki od pożyczki zaciągniętej na sfinansowanie nabycia nieruchomości przeznaczonej do dalszej odsprzedaży, jeżeli pożyczka służy działalności operacyjnej podatnika i nie stanowi pożyczki partycypacyjnej, nie pozostają w związku z przychodami z zysków kapitałowych w rozumieniu art. 7b ustawy o CIT. Stanowią one koszty uzyskania przychodów związane z innymi źródłami przychodów.

Wartość przedawnionego zobowiązania z tytułu niespłaconej pożyczki, obejmująca kapitał oraz wymagalne odsetki, stanowi dla pożyczkobiorcy przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT w dniu następującym po upływie cywilnoprawnego terminu przedawnienia. Jeżeli nie zachodzą przesłanki zawieszenia lub przerwania biegu terminu, zobowiązanie w CIT z tego tytułu wygasa wskutek przedawnienia

Umowa pożyczki zawarta z osobą fizyczną przez spółkę będącą czynnym podatnikiem VAT nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC, jeżeli spółka jest zwolniona z VAT z tytułu udzielenia tej konkretnej pożyczki. W konsekwencji pożyczkobiorca nie jest obowiązany ani do zapłaty PCC, ani do złożenia deklaracji PCC-3.

Wartość przedawnionego zobowiązania z tytułu niespłaconej pożyczki, wraz z wymagalnymi i przedawnionymi odsetkami, stanowi przychód dłużnika na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, powstający w dniu następującym po upływie cywilnoprawnego terminu przedawnienia. Zobowiązanie w CIT z tego tytułu wygasa wskutek przedawnienia, jeżeli upłynął termin z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej i nie

Odpłatne udzielenie pożyczki pieniężnej przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, za wynagrodzeniem w postaci odsetek, stanowi usługę wykonywaną przez podatnika VAT i podlega opodatkowaniu niezależnie od tego, czy udzielanie pożyczek stanowi jego podstawowy lub ujawniony w KRS przedmiot działalności; usługa ta jest objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile pożyczkodawca

Pożyczka udzielona przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek jej wspólnikowi lub podmiotowi z nim powiązanemu stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, jeżeli wypłata następuje w okresie stosowania ryczałtu, niezależnie od tego, że została sfinansowana środkami pochodzącymi z zysku wypracowanego przed wyborem tej formy opodatkowania.

Otrzymanie przez fundację rodzinną nieodpłatnej pożyczki od fundatorów, nieodpłatne korzystanie z udostępnionego kapitału oraz zwrot wyłącznie kwoty głównej nie stanowią ukrytych zysków, jeżeli fundacja nie uiszcza odsetek, prowizji, wynagrodzeń ani innych opłat. Zdarzenia te nie mieszczą się również w innych wyjątkach od zwolnienia fundacji rodzinnej z CIT, wobec czego pozostają po jej stronie neutralne

Zwrot przez bank świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorców w ramach rozliczenia nieważnej umowy kredytu hipotecznego, nieprzewyższający ich wpłat, nie stanowi przychodu w PIT jako niemający charakteru definitywnego przysporzenia. Odsetki ustawowe za opóźnienie są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a nie zaniechaniu poboru podatku

Pozostawanie niespłaconych zobowiązań z tytułu pożyczek, wraz z naliczonymi odsetkami, do dnia wykreślenia spółki z rejestru przedsiębiorców po zakończeniu jej likwidacji nie powoduje powstania przychodu w CIT, jeżeli przed wykreśleniem nie dochodzi do umorzenia, przedawnienia, potrącenia, odnowienia, zwolnienia z długu ani innego zdarzenia skutkującego realnym przysporzeniem majątkowym po stronie

Transkrybowany do polskiego rejestru stanu cywilnego akt małżeństwa osób tej samej płci, zawartego w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, uzasadnia traktowanie tych osób na gruncie prawa podatkowego jako małżonków objętych art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Pożyczka pieniężna udzielona między nimi korzysta więc ze zwolnienia z art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC, jeżeli

Transkrybowany do polskiego rejestru stanu cywilnego akt małżeństwa osób tej samej płci, zawartego w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, uzasadnia traktowanie tych osób na gruncie prawa podatkowego jako małżonków. W konsekwencji pieniężna pożyczka udzielona między nimi korzysta ze zwolnienia określonego w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC, jeżeli pożyczkobiorca spełni przewidziane tym przepisem

Pożyczka pieniężna udzielona podatniczce przez małżonkę tej samej płci, której małżeństwo zawarte w innym państwie członkowskim UE zostało potwierdzone transkrybowanym aktem małżeństwa w polskim rejestrze stanu cywilnego, korzysta ze zwolnienia z art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC, ponieważ strony są na gruncie prawa podatkowego traktowane jak małżonkowie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn

Czynności wykonywane przez odrębną spółkę celową województwa za opłatą za zarządzanie stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, mimo realizacji zadań publicznych. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy obejmuje udzielanie pożyczek i ich zarządzanie, w tym samodzielne czynności monitorujące należności, lecz nie obejmuje wyodrębnionych usług technicznych i organizacyjnych świadczonych na

Usługi spółki celowej województwa wykonywane za wynagrodzeniem na podstawie umowy z Menadżerem Funduszu stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, niezależnie od ich związku z realizacją zadań publicznych. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy obejmuje wyłącznie czynności udzielania pożyczek i zarządzania nimi wykonywane przez pożyczkodawcę na rzecz ostatecznych odbiorców, w tym własny

Odpłatne, oprocentowane udzielanie przez fundację rodzinną pożyczek podmiotom wskazanym w jej statucie, w tym beneficjentom, stanowi wykonywaną w ramach działalności gospodarczej usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od braku rejestracji fundacji jako podatnika VAT. Usługa ta korzysta jednak ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Udzielenie przez spółkę kapitałową oprocentowanej pożyczki ze środków własnych związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą stanowi odpłatne świadczenie usług wykonywane przez podatnika VAT, niezależnie od częstotliwości udzielania finansowania, jego celu lub ujęcia tej czynności w PKD. Usługa ta podlega VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, jeżeli pożyczkodawca nie

Odpłatne czynności spółki będącej pośrednikiem finansowym, wykonywane na podstawie umowy z menadżerem funduszu, podlegają VAT jako usługi. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT obejmuje wyłącznie udzielanie pożyczek oraz ich zarządzanie przez pożyczkodawcę, w tym własny monitoring i odzyskiwanie spłat, nie zaś odrębne usługi techniczne, organizacyjne i rozliczeniowe świadczone na rzecz menadżera

Osoba tej samej płci pozostająca z pożyczkobiorcą w małżeństwie zawartym za granicą nie jest, wyłącznie na podstawie faktu zawarcia tego małżeństwa, „małżonkiem” w rozumieniu art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn; wobec tego pożyczka między tymi osobami nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.