Usługi doradztwa zawodowego, aktywizacji zawodowej oraz przygotowania uczestników projektów do wejścia, powrotu lub utrzymania się na rynku pracy, świadczone samodzielnie przez podwykonawcę, nie stanowią usług kształcenia zawodowego ani przekwalifikowania zawodowego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, choćby były w całości finansowane ze środków publicznych. Jako usługi opodatkowane kreują

Sprzedaż nieruchomości oddanej uprzednio w dzierżawę stanowi czynność dokonywaną przez podatnika VAT, gdyż dzierżawa jest ciągłym, zarobkowym wykorzystywaniem majątku. Dostawa gruntu zabudowanego urządzeniami melioracyjnymi korzysta co do zasady ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia podlega opodatkowaniu wraz z gruntem; nabywcy przysługuje odliczenie

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem i budowlami, bez transferu składników organizacyjnych, finansowych i funkcjonalnych umożliwiających kontynuację działalności zbywcy, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Skuteczna rezygnacja ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 powoduje opodatkowanie dostawy

Czynny podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktury dokumentującej nabycie udziału w nieruchomości przeznaczonej do działalności opodatkowanej, mimo że cena zostaje rozliczona przez potrącenie wzajemnych wierzytelności. Jeżeli jednak w okresie rozliczeniowym podatnik nie wykonuje czynności opodatkowanych, zwrot przysługuje nie jako zwrot różnicy podatku, lecz jako zwrot podatku naliczonego

Zagraniczny zakład przedsiębiorstwa (Oddział) ma prawo odliczyć od CIT kwotę równą podatkowi zapłaconemu we Włoszech, nieprzekraczającą części podatku przypadającej na dochód przypisany zakładowi, zgodnie z art. 20 ustawy o CIT oraz Umową polsko-włoską.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję w ramach zadań własnych związanych z infrastrukturą niekomercyjną, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli taka infrastruktura nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

System klimatyzacyjny typu multi split z funkcją ogrzewania nie stanowi pompy ciepła w rozumieniu załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 roku; w konsekwencji wydatki na jego montaż nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

Podatnik prowadzący samodzielną działalność gospodarczą i wychowujący co najmniej czworo dzieci, przy spełnieniu wymogów art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ za 2024 r., w tym poprzez złożenie korekty rozliczenia PIT.

W sytuacji, gdy tylko jedno z rodziców faktycznie wykonuje władzę rodzicielską zgodnie z artykułem 27f ustawy o PIT, a orzeczenie nie wskazuje pieczy naprzemiennej, odliczenie ulgi prorodzinnej w całości przysługuje rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje w 100% wnioskodawczyni na małoletnie dzieci, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, z uwagi na nieregularne kontakty ojca. W przypadku pełnoletniego dziecka, ulgę można odliczyć proporcjonalnie z ojcem, chyba że rodzice ustalą inaczej.

Obciążenie najemców kosztami mediów stanowi odrębne świadczenie opodatkowane VAT, podczas gdy opłaty za gospodarowanie odpadami są częścią usługi najmu lokalu mieszkalnego, traktowanej jako jedno świadczenie zwolnione z VAT. Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z inwestycji w instalację CO i CWU dla budynków mieszkalnych, jako czynności zwolnionej z VAT.

Podatnik, który sprawuje faktyczną władzę rodzicielską nad dziećmi mieszkającymi za granicą i spełnia inne ustawowe kryteria, ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej na mocy art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od miejsca zamieszkania dzieci.

W świetle art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik posiadający dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności jest uprawniony do ulgi prorodzinnej niezależnie od osiągniętego dochodu, co umożliwia korektę zeznań podatkowych za wcześniejsze lata, jeśli niepełnosprawność istnieje od urodzenia.

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.

Podatnik, który realnie wykonuje władzę rodzicielską oraz obowiązek alimentacyjny wobec czworga dzieci, w tym dzieci pełnoletnich uczących się, ma prawo do ulgi rodzinnej 4+ na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT, niezależnie od wspólnego zamieszkiwania z dziećmi.

Wydatki związane z działalnością Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej, które obejmują przyszłe czynności zwolnione od podatku VAT, nie mogą być w pełni odliczone. W przypadku sprzedaży lokalu przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, czynność ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

W sytuacji rozwodu rodziców i faktycznego wypełniania wszystkich obowiązków wychowawczych oraz alimentacyjnych przez jednego z nich, podatnikowi temu przysługuje pełna ulga prorodzinna na małoletnie dziecko, a także 50% ulgi na dziecko pełnoletnie, gdy brak ustalenia odmiennych proporcji podziału ulgi z drugim rodzicem.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowi wydatku na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegającego odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ze względu na brak takiego urządzenia w katalogu wydatków określonych w obowiązującym rozporządzeniu Ministra.

Sprzedaż nieruchomości stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa czy ZCP, przy spełnieniu rezygnacji ze zwolnienia z VAT w oparciu o art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Transakcja zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z ewentualnego zwolnienia podatkowego, składając zgodne oświadczenie dotyczące opodatkowania transakcji 23% stawką VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Nie przysługuje Gminie prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług przy realizacji inwestycji, ponieważ działania te nie mają charakteru gospodarczego i są realizowane w ramach zadań z zakresu ochrony środowiska jako organ władzy publicznej.

Agencja pracy tymczasowej ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na najem lokali mieszkalnych dla pracowników, o ile są one bezpośrednio związane z realizacją opodatkowanych usług pracy tymczasowej, co wynika z zasady związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.