Usługi nauczania muzyki świadczone osobiście lub przez zleceniobiorców nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT z powodu charakteru specjalistycznego nauczania i braku działalności na własny rachunek, a ich przychody uwzględnia się w limicie art. 113 ust. 1.

Wsparcie finansowe wypłacane nauczycielowi w ramach programu Erasmus+ podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych do końca 2030 roku, a wypłacający to wsparcie nie pełni funkcji płatnika w związku z tą wypłatą.

Usługi prywatnego nauczania muzyki świadczone przez spółkę z o.o. nie spełniają przesłanki przedmiotowej i podmiotowej określonej w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, w związku z tym nie przysługuje im zwolnienie z tego podatku.

Usługi prywatnego nauczania matematyki na poziomie szkoły podstawowej, świadczone osobiście przez nauczyciela w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem że spełnione są wymogi podmiotowe i przedmiotowe tego przepisu.

Sprzedaż posiłków przez placówkę oświatową na rzecz rodzin pracowników i zewnętrznych podmiotów, realizowana na podstawie umów cywilnoprawnych, jest opodatkowana VAT, gdyż nie stanowi działalności związanej z zadaniami publicznymi określonymi przepisami prawa oświatowego. Plasuje się jako działalność gospodarcza, z obowiązkiem odprowadzania podatku VAT.

Zwolnienie z podatku od towarów i usług przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy nie ma zastosowania do usług edukacyjnych o charakterze popularyzatorskim i warsztatowym, które nie są prowadzone przez nauczycieli posiadających wiedzę kierunkową oraz nie mają bezpośrednich umów z uczniami.

Usługi prywatnego nauczania pływania świadczone przez nauczyciela nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, z uwagi na ich specjalistyczny charakter. Natomiast możliwe jest stosowanie zwolnienia podmiotowego z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, do momentu przekroczenia limitu wartości sprzedaży.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone bezpośrednio przez wykwalifikowaną osobę, spełniają przesłanki zwolnienia z VAT jako nauczanie prowadzone na poziomie programowym edukacji podstawowej i ponadpodstawowej, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT.

Usługi warsztatów artystycznych świadczone przez wnioskodawcę nie spełniają warunków zwolnienia z VAT przewidzianego dla prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ani kryteriów kształcenia zawodowego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 29 tejże ustawy.

Usługi edukacyjne świadczone przez nauczycieli na podstawie umów z rodzicami dzieci mogą być zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jeśli spełnione są przesłanki przedmiotowe i podmiotowe. Zawieranie umów z placówkami lub radami rodziców nie spełnia tych kryteriów.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone przez wnioskodawcę na podstawie umów bezpośrednio z rodzicami uczniów są zwolnione z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Natomiast usługi świadczone na rzecz przedszkoli i szkół nie korzystają z tego zwolnienia, ponieważ nie mają charakteru prywatnego.

Usługi prywatnego nauczania matematyki, świadczone osobiście przez osobę z wykształceniem technicznym i działającą w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, są zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, o ile realizują program edukacyjny zgodny z placówkami oświatowymi.

Usługi nauczania koszykówki świadczone przez osobę fizyczną nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, gdyż nie spełniają przesłanki przedmiotowej dotyczącej kształcenia powszechnego lub wyższego.

Usługi korepetycji online o specjalistycznym charakterze, świadczone przez podmioty bez formalnych kwalifikacji jako nauczyciele, nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie na poziomie wyższym, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Usługi edukacyjne na poziomie przedszkolnym i wczesnoszkolnym, świadczone przez osobę fizyczną posiadającą stosowne kwalifikacje pedagogiczne, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT jako usługi prywatnego nauczania, pod warunkiem spełnienia przesłanek przedmiotowych i podmiotowych. (art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT)

Usługi korepetycji z informatyki świadczone osobiście przez wnioskodawcę podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki podmiotowe i przedmiotowe wymagane przepisami prawa, kwalifikując wnioskodawcę jako nauczyciela prowadzącego prywatne nauczanie.

Usługi prywatnego nauczania gry w szachy i brydża, świadczone zarówno osobiście przez podatnika, jak i za pośrednictwem zleceniobiorców, nie spełniają przesłanek do zwolnienia z podatku VAT określonych w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, ani warunków zwolnienia podmiotowego z art. 113, będąc nauczaniem specjalistycznym poza systemem kształcenia obowiązkowego.

Usługi nauczania geografii i związane z nimi materiały mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jeśli są świadczone osobiście przez nauczyciela, stanowią usługę złożoną i spełniają warunki kształcenia na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym lub wyższym.

Usługi nauczania matematyki metodą (…), świadczone osobiście przez osobę posiadającą odpowiednie kwalifikacje, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, spełniając kryteria prywatnego nauczania na poziomie podstawowym.

Usługi nauczania gry na instrumentach muzycznych oraz śpiewu, świadczone przez Wnioskodawcę, nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT, ze względu na niespełnienie przesłanki przedmiotowej, tj. nauczanie to nie jest równoważne z kształceniem powszechnym.

Zwolnienie od podatku VAT dla usług udzielania korepetycji z matematyki oraz z informatyki dla osób w wieku szkolnym jest uzasadnione jako prywatne nauczanie na poziomie przedszkolnym i ponadpodstawowym. Usługi dla dorosłych, wykraczające poza powszechne nauczanie edukacyjne, nie korzystają z takiego zwolnienia.

Usługi korepetycji z matematyki na poziomie ponadpodstawowym świadczone osobiście przez Wnioskodawcę, spełniające normatywne przesłanki prywatnego nauczania, podlegają zwolnieniu przedmiotowemu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, a ich wartość sprzedaży nie jest wliczana do limitu w art. 113 ust. 1 tej ustawy.

Indywidualne nauczanie z zakresu fizyki, prowadzone samodzielnie przez osobę z odpowiednimi kwalifikacjami, zarówno w formie korepetycji online jak i sprzedaży kursów z elementami interaktywnego nauczania, spełnia przesłanki zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Usługi prywatnego nauczania z matematyki online, świadczone przez nauczyciela akademickiego w ramach indywidualnej działalności gospodarczej, są zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.