Zwrot kosztów dojazdu lekarzy weterynarii do miejscowości innej niż siedziba pracodawcy jest zwolniony z opodatkowania, pod warunkiem spełnienia limitów ustawowych, natomiast zwrot kosztów za jazdy lokalne jest opodatkowany.

Zabiegi z zakresu opieki medycznej, które spełniają kryteria poprawy, przywracania, zachowania lub profilaktyki zdrowia, a nie są zabiegami stricte estetycznymi, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o VAT.

Przychody z tytułu najmu nieruchomości mieszkalnych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nawet przy wykorzystywaniu nieruchomości w działalności gospodarczej, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych i zgłoszenia wyboru tej formy opodatkowania.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych przedpłaty na poczet przyszłych usług medycznych, podlegające zwrotowi w przypadku ich odwołania, nie stanowią przychodu podatkowego w chwili ich otrzymania i są rozpoznawane dopiero w dacie wykonania usługi.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, wykonujący usługi dla byłego pracodawcy, może opodatkować przychody z niej zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeśli zakres usług realizowanych w ramach działalności gospodarczej różni się od czynności wykonywanych na podstawie wcześniejszego stosunku pracy, eliminując tożsamość działań jako przeszkodę do ryczałtu.

Świadczenia medyczne realizowane przez lekarza ze specyficznymi uprawnieniami zawodowymi, ukierunkowane na profilaktykę i leczenie chorób, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT, gdy spełniają kryteria przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach prawa.

Nabywanie usług prowadzonych przez zagraniczne podmioty medyczne, traktowane jako import usług, podlega obowiązkowi podatkowemu w zakresie VAT w Polsce i nie korzysta z preferencyjnego zwolnienia podatkowego, gdyż usługi te nie spełniają wymogów akredytacji ani form prowadzenia przewidzianych przez odrębne przepisy, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

W przypadku zmiany formy współpracy z byłym pracodawcą na działalność gospodarczą, dopuszczalne jest stosowanie zryczałtowanego opodatkowania przychodów, o ile nowe czynności nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, a zakres odpowiedzialności i charakter obowiązków istotnie się zmieniły.

Przychody ze świadczenia usług medycznych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, pod warunkiem spełnienia wymogów pozarolniczej działalności gospodarczej i złożenia stosownego oświadczenia.

Podatnik prowadzący działalność w formie kontraktu po uprzednim zatrudnieniu na etacie, świadcząc nienakładalne czynności, może wykorzystać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem nieprzekroczenia ustawowych progów finansowych oraz braku negatywnych przesłanek z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi szkoleniowe dla lekarzy i innych zawodów medycznych spełniają warunki kształcenia zawodowego zwolnionego z VAT, podczas gdy usługi związane z publikacjami naukowymi i udziałem w debatach naukowych stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT.

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą jako lekarz, może opodatkować swoje dochody z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym w stawce 14%, jeżeli świadczenia wykonywane w ramach tej działalności nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, co wyklucza zastosowanie art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dodatek do wynagrodzenia dla lekarzy rezydentów, wypłacany na podstawie art. 16j ust. 6 ustawy o zawodach lekarza i lekarza dentysty, podlega zwolnieniu podatkowemu na mocy art. 21 ust. 1 pkt 149 ustawy o PIT, co wyłącza obowiązek poboru zaliczek przez płatnika.

Sprzedaż ebooka przez lekarza o charakterze edukacyjnym i informacyjnym nie korzysta ze zwolnienia z VAT jako usługa opieki medycznej, gdyż nie spełnia warunku przedmiotowego zwolnienia obejmującego działania bezpośrednio związane z profilaktyką, zachowaniem, ratowaniem, przywracaniem i poprawą zdrowia.

Zwolnienie z VAT dla usług szkoleniowych obowiązkowych/punktowanych lekarzy i innych zawodów medycznych jest uzasadnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy VAT. Jednak brak zwolnienia dla szkoleń pracowników podmiotów gospodarczych, z powodu braku spełnienia wymogów określonych w przepisach krajowych i unijnych, oraz dla usług medycznych z powodu nieprawidłowego zastosowania przepisów

Usługi medyczne świadczone przez lekarza, obejmujące stosowanie toksyny botulinowej, kortykosteroidów i osocza bogatopłytkowego, zaspokajające potrzeby pacjentów cierpiących na przewlekłe schorzenia, kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług, jako służące przywracaniu i poprawie zdrowia.

Przychody uzyskiwane przez lekarza weterynarii z umów z powiatowym lekarzem weterynarii, realizowane w ramach prowadzonej przez te podmioty pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowią przychody z tytułu działalności gospodarczej. Wnioskodawca jest zobowiązany do samodzielnego obliczenia i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych zgodnie z art. 44 ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane przez lekarza specjalistę w ramach działalności gospodarczej po zakończeniu umowy rezydenckiej z byłym pracodawcą mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeśli zakres czynności różni się od obowiązków wykonywanych podczas trwania rezydentury.

Usługi kształcenia zawodowego świadczone w ramach ustawicznego rozwoju zawodowego lekarzy i lekarzy dentystów, prowadzone w formach i zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Wynagrodzenie lekarza weterynarii, realizującego zadania w ramach umowy z Inspekcją Weterynaryjną, powinno być traktowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, nie zaś jako działalność wykonywana osobiście, z uwagi na autonomiczność decyzji zawodowych i brak pełnego kierownictwa zleceniodawcy.

Wynagrodzenie lekarza weterynarii za czynności wykonane w ramach umowy z Powiatowym Lekarzem Weterynarii, objęte samodzielnym rozliczeniem podatkowym, winno być kwalifikowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, nie zaś jako działalność wykonywana osobiście.

Usługi szkoleniowe kształcenia zawodowego dla lekarzy dentystów oraz higienistek stomatologicznych, prowadzone przez podmioty zgodnie z odrębnymi przepisami, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy VAT, niezależnie od przyznawania punktów edukacyjnych tym uczestnikom.

Usługi świadczone na podstawie umowy współpracy między lekarzami prowadzącymi jednoosobowe działalności gospodarcze, nie będącymi podmiotami leczniczymi, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a oraz pkt 19 lit. a ustawy o VAT, gdyż nie spełniają one przesłanek podmiotowych i przedmiotowych wymienionych w tych przepisach.