Dochody z tytułu gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 75% uzyskanego dochodu na każdym koncie, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 7a ustawy o PIT, niezależnie od przestrzegania limitów wpłat i błędów wnioskodawcy w oszacowaniu statusu swojego konta.

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwrot środków z IKZE stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, bez możliwości pomniejszeń z tytułu pierwotnych wpłat na to konto, mimo wnioskowania przez wnioskodawcę podwójnego opodatkowania.

Kwoty wypłacone z tytułu zwrotu środków z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), w sytuacji wypowiedzenia umowy bez spełnienia warunków emerytalnych, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i powinny być zakwalifikowane jako przychody z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób

Podatnik, który dokonał wpłat na IKZE w zgodzie z obowiązującymi limitami oraz datą księgowania na rachunku bankowym w danym roku podatkowym, jest uprawiony do odliczenia ulgi od dochodu, z zachowaniem zasad określonych w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych.

Suma wpłat na IKE dla celów opodatkowania przy zwrocie środków to wpłaty oszczędzającego oraz pożytki z IKE; przy całkowitym zwrocie, także wypłaty transferowe są uwzględniane.

Skutki podatkowe zwrotu środków zgromadzonych na IKZE - koszty uzyskania przychodów.

Obowiązki płatnika w zakresie prowadzenia rachunków IKE oraz IKZE.

Skutki podatkowe otrzymania środków z IKZE.

Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych uzyskania uprawnienia do rachunków oraz zlecenia wypłaty środków.