Zwolnione od podatku są dochody ze sprzedaży nieruchomości, jeśli środki te są przeznaczone na budowę zagwarantowanego prawnie budynku mieszkalnego, z zaspokojeniem własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, w okresie trzyletnim od końca roku podatkowego sprzedaży.

Wydatki na zakup/montaż ogrodzenia działki, kostki brukowej i wolnostojących mebli na wymiar, nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe, tym samym nie uprawniają do skorzystania z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ustawy PIT.

Zwrot z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych dla osoby nabywającej lokal mieszkalny w stanie odrębnym jest zasadne, jeśli w momencie nabycia nie ma ona żadnego prawa własności ani udziału przekraczającego 50% w prawach określonych w art. 9 pkt 17 ustawy, pod warunkiem, że dotychczasowa budowa domu jest niedokończona i nie spełnia funkcji mieszkalnej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako majątek prywatny, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia gruntu nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wydatkowanie środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na budowę domu jednorodzinnego na działce rodziców, z nabyciem jej własności w terminie trzech lat, stanowi realizację własnych celów mieszkaniowych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uprawniając do zwolnienia podatkowego.

Wartość umorzenia zobowiązania z tytułu kredytów hipotecznych udzielonych na cele mieszkaniowe, zawartego przed 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Warunki spełnia szczegółowa regulacja dotycząca jednej inwestycji mieszkaniowej w ramach kredytu hipotecznego.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowi wydatku na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegającego odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ze względu na brak takiego urządzenia w katalogu wydatków określonych w obowiązującym rozporządzeniu Ministra.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczony na nabycie budynku mieszkalnego, korzysta z ulgi podatkowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli pieniądze wydatkowano na nabycie budynku mieszkalnego w odpowiednim terminie, a nabyta nieruchomość spełnia własne cele mieszkaniowe podatnika.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, udzielonego na jedną inwestycję mieszkaniową, zaciągniętego przed dniem 15 stycznia 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zwrot nadpłat na rzecz kredytobiorcy nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Nie podlega opodatkowaniu zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie do tego majątku, co wyklucza możliwość zastosowania ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zamierzenie przeznaczenia dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup lokalu mieszkalnego oraz remont domu jednorodzinnego, spełnia wymogi zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym, nawet w przypadku czasowego wynajmu lokalu i posiadania innej nieruchomości, o ile nabyte dobra służą zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych podatnika.

Dochody z odsprzedaży części nieruchomości uzyskane przed upływem pięciu lat od nabycia w wyniku zniesienia współwłasności podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Niemniej jednak, wydatkowanie tych dochodów na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z wymogami ustawy o podatku dochodowym, umożliwia skorzystanie z dostępnego zwolnienia podatkowego.

Umorzenie wierzytelności kredytowej na cele mieszkaniowe, aby było zwolnione z podatku, musi spełniać warunki z § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zaniechanie poboru podatku nie dotyczy umorzeń kredytowych, które nie wykazują cech umorzenia wierzytelności lub nie są związane z ujemnym oprocentowaniem.

Sprzedaż lokali mieszkalnych w wybudowanych bliźniakach przez Wnioskodawczynię stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działania Wnioskodawczyni wykazują profesjonalizm i zorganizowanie charakterystyczne dla podatników prowadzących działalność gospodarczą.

Sam zakup działki budowlanej nie uznaje się za wydatek poniesiony na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu podatkowemu, jeżeli zaniechano faktycznej budowy domu. Kluczowe jest rzeczywiste zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych, a nie deklarowany zamiar.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości nie może zostać zwolniony z opodatkowania na podstawie ulgi mieszkaniowej, jeśli nieruchomość nie służyła zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych podatnika.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, gdy środki przeznaczone są na spłatę udziału byłej małżonki nabytego wskutek podziału majątku, spełnia kryterium wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę byłego małżonka oraz remont domu mieszkalnego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik przy spełnieniu wszystkich przewidzianych warunków prawnych, w tym dokonaniu korekty zeznania podatkowego za 2023 rok, może zmienić wybór kredytu objętego zaniechaniem poboru podatku dochodowego, uzyskując prawo do zastosowania zaniechania wobec Kredytu 2.

Zaliczenie wydatków na cele mieszkaniowe.

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatek dochodowy od osób fizycznych z zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131.

Możliwość skorzystania z zaniechania poboru podatku - kredyt na budowę domu oraz skutki podatkowe otrzymania kwoty zwrotu z banku oraz zwrotu połowy kosztów zastępstwa procesowego.