Zwrot nadpłaty kredytu, jako wyłącznie zwrot własnych środków, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Natomiast odsetki za opóźnienie, jako odszkodowanie, nie korzystają ze zwolnienia i stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na zakup i remont lokalu mieszkalnego, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy spełnione są warunki z rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zaniechania poboru podatku.

Otrzymanie zwrotu nadpłaty kredytu oraz zwrotu kosztów procesowych w wyniku ugody pozasądowej nie stanowi przychodu podatkowego, jeśli zwrot ten nie prowadzi do realnego przyrostu majątkowego po stronie podatnika.

Zwrócona na podstawie ugody nadpłata kredytów hipotecznych oraz koszty zastępstwa procesowego są neutralne podatkowo, nie rodząc obowiązku wykazania dochodów w PIT. Korekta ulgi odsetkowej następuje poprzez uwzględnienie jej w przychodach roku zwrotu. Potrącenie wierzytelności wzajemnych pomiędzy kredytobiorcą a bankiem nie skutkuje powstaniem przychodu.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń przez bank, ani odsetki za opóźnienie takich zwrotów, w związku z nieważnością umowy kredytowej nie stanowią przychodu podatkowego i są wolne od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, nie powodując obowiązku składania informacji określonych w art. 42a ust. 1 tej ustawy.

Zwrot nadpłaconych rat kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli zwrócona kwota nie przekracza wcześniejszych wpłat i nie jest trwałym przysporzeniem majątkowym dla podatnika.

Kwota umorzonego kredytu hipotecznego stanowi przychód zwolniony z opodatkowania na mocy rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku, natomiast zwrot dodatkowej kwoty jako nienależnie pobranej nie stanowi przychodu podatkowego.

Umorzenie wierzytelności z kredytu konsolidacyjnego, zastępującego kredyty mieszkaniowe, nie jest objęte zaniechaniem poboru podatku, gdy beneficjent nie był pierwotnym kredytobiorcą tychże kredytów.

Zarządza się zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonej kwoty kapitału kredytu mieszkaniowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek rozporządzenia Ministra Finansów, z wyjątkiem części umorzonej związanej z kosztami ubezpieczenia, która podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Otrzymana kwota w ramach ugody jako zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych od kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy nie prowadzi do realnego przysporzenia majątkowego w rozumieniu ustawy o PIT.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego jest możliwe w zakresie kosztów budowy domu, natomiast nie obejmuje opłat niezbędnych do zmiany hipoteki. Zwrot kosztów sądowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Kwota zwrotu uzyskana na mocy ugody pozasądowej z bankiem, dotyczącej zwrotu bezpodstawnie zapłaconych rat kredytowych wynikających z nieważnej umowy, nie stanowi przychodu podatkowego po stronie beneficjentów zwrotu, gdyż ma charakter zwrotny i nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonego kredytu hipotecznego mieszkaniowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., znajduje zastosowanie, gdy kredyt zaciągnięto na jedną inwestycję mieszkaniową, a dłużnik nie korzystał z poprzednich zaniechań. Umorzenie nie kreuje obowiązku podatkowego w tej sytuacji.

Zawierając ugodę z bankiem, w wyniku której umorzono część zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, Wnioskodawca oraz małżonka nie będą uzyskiwać przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli kredyt był przeznaczony na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, a umorzenie mieści się w zakresie określonym w obowiązującym rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Zwrot środków w ramach ugody sądowej dotyczącej kredytu walutowego nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż jest refundacją kosztów poniesionych z własnych środków przez podatnika, a tym samym nie generuje definitywnego przyrostu majątku w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie przez bank części kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup działki budowlanej oraz opłaty notarialne i sądowe korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego. Jednakże, umorzenie części kredytu przeznaczonej na refinansowanie wkładu własnego oraz ubezpieczenia na życie tego zaniechania nie obejmuje, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego i treścią rozporządzenia Ministra

Zaniechanie poboru podatku dochodowego jest zasadne dla umorzenia kredytu hipotecznego w części dotyczącej zakupu działki budowlanej oraz kosztów związanych z hipoteką, ale nie obejmuje części refinansowania wkładu własnego i kosztów ubezpieczenia. Kredyt na potrzeby mieszkaniowe nie obejmuje tych elementów w ramach rozporządzenia Ministra Finansów.

Zespół składników Działalności Detalicznej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa na gruncie art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jego przeniesienie w ramach podziału banku nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Podmiot nabywający nie ma prawa odliczenia VAT, z tytułu czynności nie objętej zakresem ustawy o VAT.

Zawarcie ugody kredytowej, na mocy której kredytobiorcy przyznawany jest zwrot nadpłaconych należności oraz odsetek ustawowych, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku dodatkowego przysporzenia majątkowego.

Umorzenie kwoty kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego może korzystać z zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., natomiast umorzenie części kredytu przeznaczonego na refinansowanie kosztów zakupu nie podlega temu zaniechaniu i jest opodatkowane.

Usługi transportowe świadczone na rzecz kontrahentów z krajów trzecich, związane z eksportem towarów, są opodatkowane według stawki zerowej VAT, o ile spełnione są wymagania dokumentacyjne potwierdzające związek z eksportem.