Stypendium naukowe otrzymane od organizacji amerykańskiej, jako przychód z innych źródeł, korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23a lit. a ustawy o PIT w granicach równowartości diety zagranicznej. Przychód ten, poza zwolnieniem częściowym, podlega opodatkowaniu w Polsce według skali podatkowej.

Amerykańska spółka transparentna podatkowo nie spełnia definicji zagranicznej jednostki kontrolowanej, co wyklucza obowiązek stosowania regulacji art. 30f ustawy o PIT. Dochody wnioskodawcy z uczestnictwa w spółce LLC mogą być opodatkowane w Polsce podatkiem liniowym, mimo że działalność w Polsce jest opodatkowana ryczałtem.

Obywatel Ukrainy, przebywający w Polsce powyżej 183 dni z powodu wojny, nie jest uznawany za polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli jego centrum interesów życiowych znajduje się na Ukrainie. Dochody nie są opodatkowane w Polsce, jeśli realizowane są poprzez placówkę na Ukrainie.

Opcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych, a nieodpłatne ich przyznanie nie tworzy przychodu. Częściowo odpłatne nabycie akcji generuje przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem 3%. Odpłatne zbycie akcji kwalifikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Świadczenie małżeńskie z USA, przyznawane na podstawie przepisów emerytalno-rentowych, nie podlega zwolnieniu podatkowemu jako świadczenie rodzinne według art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Jako przychód zaliczany do dochodów, podlega ogólnym zasadom opodatkowania obowiązującym rezydentów RP.

Dochody uzyskiwane przez wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług tłumaczeń dla Sił Zbrojnych USA stacjonujących w Polsce są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy, w związku z uznaniem wnioskodawcy za wykonawcę kontraktowego w rozumieniu umowy międzynarodowej.

Spółka A LLC, będąca transparentnym podatkowo podmiotem w Stanach Zjednoczonych, nie spełnia kryteriów zagranicznej jednostki kontrolowanej w rozumieniu przepisów o PIT. Dochody tej spółki są przypisywane bezpośrednio wnioskodawcy jako dochody z prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w Polsce i podlegają opodatkowaniu zgodnie z polskim prawem.

Dochody uzyskane przez osobę fizyczną, będącą podwykonawcą, świadczącą usługi na rzecz Sił Zbrojnych USA, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, jeśli umowy te są realizowane na rzecz amerykańskich sił zbrojnych.

Dochody polskiego rezydenta podatkowego z tytułu uczestnictwa w amerykańskiej spółce LLC, traktowanej jako transparentna podatkowo, są opodatkowane w Polsce jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej według stawki liniowej 19%, z wyłączeniem dodatkowego opodatkowania jako dochodów z zagranicznej jednostki kontrolowanej.

Dochody pracowników wykonawców kontraktowych USA, którzy nie są obywatelami Rzeczypospolitej Polskiej, świadczących pracę na rzecz sił zbrojnych USA na podstawie umów z wykonawcą kontraktowym USA, o którym mowa w Umowie EDCA, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym w Polsce na podstawie art. 20 ust. 5 tej umowy.

Dochody pracownika, obywatela Bośni i Hercegowiny, zatrudnionego przez wykonawcę kontraktowego USA mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 20 ust. 5 Umowy między Rzeczpospolitą Polską a USA o wzmocnionej współpracy obronnej, pod warunkiem spełniania warunków określonych w tej umowie.

Dochody z amerykańskiego systemu Social Security osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlegają polskiemu obowiązkowi podatkowemu, przy czym zastosowanie ma metoda proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego w USA, przez co nie są wyłączone z opodatkowania w Polsce.

Zgodnie z art. 20 ust. 5 umowy EDCA, przychody otrzymane przez pracownika wykonawcy kontraktowego USA, wykonywane w związku z umową o świadczenie usług na rzecz sił zbrojnych USA, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, mimo że pracownik przebywa na jej terytorium ponad 183 dni.

Dochody uzyskiwane przez wnioskodawczynię jako wykonawcę kontraktowego, świadczącą usługi tłumaczeniowe dla sił zbrojnych USA, podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, o ile świadczone usługi odbywają się na rzecz i w interesie sił zbrojnych USA na terytorium Polski.

Świadczenie wdowie otrzymywane z systemu ubezpieczeń społecznych USA przez osobę mającą rezydencję podatkową w Polsce nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego jako świadczenie rodzinne i podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a USA.

Podatek dochodowy od emerytury otrzymywanej z USA przez polskiego rezydenta podatkowego powinien być rozliczony w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, mimo że podatek został zapłacony w USA.

Organ podatkowy przyjął, że weryfikacja statusu rzeczywistego właściciela dywidend oraz stosowanie zasady "look-through" są obowiązkowe, aby skutecznie unikać praktyk zmierzających do oszustwa podatkowego i zastosować zwolnienia podatkowe zgodne z zasadami unikania podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez przekształcenie ze spółdzielczego prawa lokatorskiego w ciągu pięciu lat od tejże daty stanowi przychód podlegający 19% podatkowi dochodowemu, nawet jeśli część prawa do niej była nabyta jako wkład mieszkaniowy w drodze spadku bądź darowizny.

Świadczenie odszkodowawcze z zagranicznego funduszu kompensacyjnego, przyznane członkom rodziny po śmierci poszkodowanego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani nie wchodzi w masę spadkową, zatem nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, o ile spełnia przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę z udziału w zyskach zagranicznej spółki LLC, jako przypisane do zakładu w USA, wymagają wykazania w polskich zeznaniach z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, lecz podlegają odliczeniu tylko podatki federalne. Kredyt podatkowy obejmuje jedynie podatki federalne, a przychody podlegają także obliczeniu daniny solidarnościowej.

Świadczenie wdowie przyznane z USA stanowi w Polsce dochód podlegający opodatkowaniu jako renta rodzinna, nieobjęta zwolnieniem przewidzianym dla świadczeń rodzinnych. Jednorazowy zasiłek pogrzebowy uzyskany z USA jest zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie dla byłego małżonka wypłacane przez Social Security Administration w USA podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce i powinno być uwzględnione w rocznym zeznaniu podatkowym, jako że nie spełnia kryteriów zwolnienia przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej w ramach umowy B2B z wykonawcą kontraktowym USA są zwolnione od podatku dochodowego, gdy Wnioskodawca pełni rolę podwykonawcy, świadcząc usługi na rzecz sił zbrojnych USA, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jeżeli od daty nabycia przez spadkodawcę do zbycia upłynęło 5 lat, niezależnie od ośrodka interesów życiowych spadkobiercy.