Przekazanie pracownikowi przez pracodawcę pamiątkowego zegarka z okazji jubileuszu zatrudnienia, jeżeli świadczenie ma charakter dobrowolny, nieodpłatny i uznaniowy, nie wynika z umowy o pracę ani regulacji płacowych, nie rodzi po stronie pracownika roszczenia i nie stanowi gratyfikacji za efekty pracy, jest darowizną podlegającą podatkowi od spadków i darowizn; jego wartość jest wyłączona z opodatkowania

Wydatki pracownicze ponoszone w interesie pracodawcy i w związku z realizacją obowiązków służbowych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów spółki, mimo udokumentowania ich fakturami imiennymi wystawionymi na pracowników, jeżeli dokumentacja spełnia wymogi rachunkowe, wydatek odpowiada przesłankom art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie jest objęty art. 16 ust. 1 tej ustawy; nieodliczalny VAT

Wydatki podatnika na świadczenia pieniężne realizowane w ramach programu motywacyjnego dla jego pracowników, jak również na organizację, obsługę i doradztwo prawno-podatkowe dotyczące tego programu, stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są definitywnie ponoszone przez podatnika, właściwie udokumentowane i służą motywowaniu oraz zatrzymaniu kluczowej kadry

Zapewnienie albo finansowanie przez pracodawcę zakwaterowania pracowników kierowanych czasowo do pracy w Polsce lub oddelegowanych za granicę, w tym przez zwrot kosztów, ryczałtowy dodatek lub udostępnienie noclegu, nie stanowi przychodu ze stosunku pracy, jeżeli świadczenie służy organizacji pracy i realizacji obowiązków pracodawcy. Spółka nie jest w takim przypadku obowiązana do poboru zaliczek na

Działalność polegająca na metodycznym projektowaniu, testowaniu i implementacji indywidualnego oprogramowania, wymagająca opracowania nowych rozwiązań technicznych oraz eliminacji niepewności technologicznej, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Jeżeli pracownicy i amortyzowane składniki majątku są w całości wykorzystywane w tej działalności, koszty ich wynagrodzeń, świadczeń, składek pracodawcy

Wydatki na utrzymanie konia przeznaczonego do dobrowolnych zajęć jeździeckich i hiporekreacyjnych dla pracowników nie uprawniają, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli zajęcia mają charakter rekreacyjno-rozrywkowy, zaspokajają prywatne potrzeby pracowników, a podatnik nie wykaże ich ścisłego, przyczynowo-skutkowego i cenotwórczego związku z czynnościami

Wydatki ponoszone przez pracowników Spółki, pokryte imiennymi służbowymi kartami kredytowymi, udokumentowane fakturami wystawionymi na pracowników lub paragonami fiskalnymi bez danych nabywcy, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jeśli są powiązane z działalnością gospodarczą i właściwie udokumentowane.

Wydatki poniesione na zakup i utrzymanie konia, używanego w dobrowolnym programie pracowniczym, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie mają bezpośredniego i obiektywnego związku z działalnością gospodarczą Spółki.

Z zastrzeżeniem przesłanek wynikających z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, wydatki na zakup napojów, przekąsek i posiłków udostępnianych pracownikom w miejscu pracy mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile nie mają charakteru reprezentacji. Wydatki te muszą być ukierunkowane na poprawę warunków pracy i efektywności w ramach działalności gospodarczej.

Wydatki na dofinansowanie posiłków dla pracowników biurowych, stanowiące element ich wynagrodzenia, mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodów, gdyż wspierają efektywność i integrację zespołu, nie będąc jednocześnie kosztami reprezentacyjnymi.

Wydatki ponoszone na zakup produktów spożywczych, wykorzystywanych do przygotowywania posiłków dla pracowników działających na kontrakcie zagranicznym, mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów pod warunkiem, że wykazano ich bezpośredni związek z osiąganiem, zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Nie są to koszty reprezentacji.

Benefity pracownicze wskazane w punktach 1-7 oraz 10 mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wyłączeniem punktów 8-9, które stanowią darowizny zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 14; koszty ubezpieczenia AC są ograniczone limitem wynikającym z art. 16 ust. 1 pkt 49.

Koszty paliwa/energii elektrycznej do jazd prywatnych finansowane przez pracodawcę, również w okresach dłuższej nieobecności pracownika, mieszczą się w zryczałtowanym przychodzie z art. 12 ust. 2a ustawy o PIT, nie powodując obowiązku ustalania dodatkowego przychodu.

Wydatki na artykuły spożywcze i higieniczne nabywane przez spółkę dla celów operacyjnych oraz poprawy warunków pracy stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie są przeznaczone na reprezentację.

Działalność wytwarzania oprogramowania przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a wydatki na wynagrodzenia pracowników mogą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 1 u.p.d.o.p. Wnioskodawca uprawniony jest również do ulgi na innowacyjnych pracowników, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 18db u.p.d.o.p.

Organ stwierdził, że wydatki pracownicze dokumentowane fakturami wystawionymi na pracowników, spełniające wymagania ustawy o rachunkowości, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Spółka ma prawo zaliczyć do kosztów pełne kwoty brutto tych wydatków, w tym VAT, w zakresie, w jakim nie przysługuje odliczenie podatku.

Wydatki pracownicze, dokumentowane fakturami imiennymi i pokrywane przez pracowników środkami Spółki lub własnymi, które nie przynoszą pracownikom korzyści majątkowej, nie stanowią przychodu rodzącego obowiązek podatkowy w PIT. Spółka, jako pracodawca, nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na ten podatek.

Wydatki udokumentowane fakturami imiennymi wystawionymi na pracowników, ale poniesione w interesie i działalności gospodarczej spółki, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku z uzyskiwaniem przychodów i są właściwie udokumentowane. Przechowywanie ich w formie elektronicznej nie wyklucza ich z księgowania.

Wydatki na świadczenia dodatkowe udostępniane nieodpłatnie pracownikom, zwiększające ich efektywność i związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, nie stanowią wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą i nie podlegają opodatkowaniu CIT estońskim, jako że nie są ukrytymi zyskami w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Wartość świadczenia gastronomicznego udostępnianego w formie "szwedzkiego stołu" nie stanowi przychodu pracownika ze stosunku pracy, gdy świadczenie nie jest zindywidualizowane i przypisane konkretnemu pracownikowi.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej z ZFŚS dla pracowników nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie skutkuje przysporzeniem majątkowym po stronie pracowników i jest realizowane w interesie pracodawcy, a nie samych pracowników.

Spółka ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki zwrócone pracownikom, takie jak refundacja okularów, koszty podróży służbowych i wydatki szczególne, jeśli będą one dokumentowane fakturami imiennymi na pracowników, spełniając wymagane przesłanki prawne określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione przez spółkę z tytułu użytkowania samochodów służbowych przez pracowników, będących poza gronem wspólników lub ich osób powiązanych, nie mogą być uznane za ukryte zyski ani za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 CIT.

Ryczałt za używanie prywatnych samochodów przez pracowników socjalnych do celów służbowych w jazdach lokalnych jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, kiedy obowiązek zwrotu kosztów regulują przepisy ustawy o pomocy społecznej, a zwrot wynika z umowy cywilnoprawnej.