Sprzedaż lokalu użytkowego przez podatnika, w przypadku braku przeprowadzenia znaczących ulepszeń oraz po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na postawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zadatek uzyskany w ramach umowy przedwstępnej przed faktycznym zbyciem nieruchomości może uprawniać do zwolnienia podatkowego z tytułu poniesienia wydatków na cele mieszkaniowe, o ile wydatki te odpowiadają przychodowi uzyskanemu na cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż mieszkania przed upływem pięcioletniego terminu nabycia wywołuje obowiązek podatkowy, lecz przy spełnieniu warunków z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PDOF, możliwe jest zastosowanie zwolnienia przy przeznaczeniu środków na cele mieszkaniowe.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, niezależnie od kolejności nabycia i sprzedaży nieruchomości.

Odpłatne zbycie nieruchomości po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje w związku z nabyciem elementów ruchomych wyposażenia nieruchomości, jeśli te elementy są sprzedawane odrębnie od nieruchomości, również w przypadku udzielenia na nie rabatu przedsprzedażowego, przy założeniu braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Kwota waloryzacji kaucji oraz waloryzacji partycypacji, wypłacana przez Spółkę w związku z sprzedażą lokali mieszkalnych, stanowi koszt uzyskania przychodów bezpośrednio związany z przychodami z tej działalności, który należy rozliczać w momencie uzyskania przychodu ze sprzedaży lokalu, zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT.

Dostawa wyremontowanego mieszkania wraz z częściami składowymi, trwale związanymi z budynkiem, korzysta ze zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Jednakże dostawa części przynależnych, uznawanych za odrębne od mieszkania, podlega opodatkowaniu według właściwej stawki VAT dla tych przedmiotów.

Sprzedaż lokali przez podatnika VAT, który odliczył podatek naliczony przy budowie, podlega opodatkowaniu VAT, a brak jest obowiązku korekty podatku naliczonego, jeśli nadal pozostają czynnościami opodatkowanymi. Podatnik uprawniony jest do wystawienia faktury VAT na całość wartości transakcji w zakresie wspólności majątkowej.

Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, i jako taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia, co skutkować będzie pełnym opodatkowaniem transakcji.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu użytkowego, uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej, lecz sprzedanego po upływie sześciu lat od jego wycofania z działalności, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokalu niemieszkalnego przez spółkę, rozliczającą się ryczałtem od dochodów, na rzecz wspólnika pełniącego funkcję prezesa zarządu, przy wycenie ceny rynkowej przez niezależnego rzeczoznawcę, nie stanowi ukrytego zysku zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego podlega przypisaniu po połowie małżonkom, a wydatki na spłatę kredytów mogą być uwzględnione jako cele mieszkaniowe, kwalifikujące się do zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych proporcjonalnie do poniesionych wydatków.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od nabycia, lecz jego część może być zwolniona na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym, gdy przychód ten jest wydatkowany na cele mieszkaniowe, w sposób i w terminie przewidzianym ustawą.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku, jest zwolniona z podatku dochodowego, jeżeli od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat.

W przypadku darowizny środków pieniężnych od zstępnego, gdy środki te są przekazywane bezpośrednio na konto dłużnika darować (tak syn na konto sprzedającego nieruchomość), a stosowne dokumenty potwierdzają darowiznę i spełnienie formalności podatkowych, przysługuje prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy.

Sprzedaż lokali mieszkalnych będących towarem handlowym, nabytego na rynku wtórnym i użytkowanego dłużej niż dwa lata od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie stanowią one środków trwałych.

Dochody z odsprzedaży części nieruchomości uzyskane przed upływem pięciu lat od nabycia w wyniku zniesienia współwłasności podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Niemniej jednak, wydatkowanie tych dochodów na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z wymogami ustawy o podatku dochodowym, umożliwia skorzystanie z dostępnego zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, gdy nieruchomości te nie stanowią formalnie majątku przedsiębiorstwa i były nabyte do majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonana po pięciu latach od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie stanowi źródła przychodu podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości dziedziczonych nie podlega podatkowi dochodowemu, jeśli nie nosi znamion działalności gospodarczej i upłynęło ponad pięć lat od ich nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż udziałów w lokalach mieszkalnych przez czynnego podatnika VAT, prowadzącego działalność gospodarczą, jest objęta opodatkowaniem VAT jako odpłatna dostawa towarów, z możliwością zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie budynków miało miejsce co najmniej dwa lata przed sprzedażą.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego do majątku wspólnego małżonków w ramach wspólności ustawowej po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jego nabycie, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokali wyodrębnionych w Budynku i Budynku 2, nabytych w stanie upadłości, po dokonanych pracach budowlanych przekraczających 30% wartości zakupu, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia i korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.