przedmiotowe
Należności wypłacone po osiągnięciu wieku emerytalnego, lecz przed rozpoczęciem pobierania emerytury, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzekroczenia progu dochodowego i niepobierania emerytury w momencie wypłaty.
Usługi pisania utworów literackich, świadczone przez indywidualnych twórców uzyskujących honoraria autorskie, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jako usługi kulturalne.
Usługi związane z organizacją i prowadzeniem zajęć sportowych przez Fundację spełniają przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, natomiast usługi udostępniania przestrzeni i organizacji wyjazdów sportowych nie spełniają warunków koniecznych do objęcia zwolnieniem, ponieważ nie są niezbędne do organizowania lub uprawiania sportu.
W przypadku skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, decydujące znaczenie ma faktyczne nabycie własności nieruchomości w terminie zgodnym z ustawą, a nie samo dokonanie wpłat z tytułu umowy deweloperskiej.
Usługi świadczone na rzecz alternatywnych funduszy inwestycyjnych przez osoby trzecie, obejmujące czynności zarządczo-administracyjne, mogą być zwolnione z opodatkowania VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, jeżeli stanowią integralną całość funkcjonalności zarządzania funduszami.
Usługi terapeutyczne i opiekuńcze świadczone przez podmioty nieposiadające statusu podmiotu leczniczego nie podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług, nawet jeśli służą one poprawie zdrowia lub funkcjonowania beneficjentów.
Zabiegi z zakresu opieki medycznej, które spełniają kryteria poprawy, przywracania, zachowania lub profilaktyki zdrowia, a nie są zabiegami stricte estetycznymi, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o VAT.
Świadczenia wypłacane beneficjentom Fundacji Rodzinnej z zysków fundacji są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie proporcji mienia wniesionego przez fundatorów, a nie ze środków wypracowanych przez fundację.
Przeniesienie środków majątkowych przez fundatora do Fundacji Rodzinnej, w szczególności na pokrycie funduszu założycielskiego, nie powoduje powstania po stronie fundatora przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Usługa reha-treningu świadczona przez technika masażystę i fizjoterapeutę spełnia warunki zwolnienia od VAT jako usługa opieki medycznej, służąca profilaktyce oraz poprawie zdrowia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy. Techniczne i wykwalifikowane osoby wykonujące te zawody potwierdzają spełnienie warunków podmiotowych i przedmiotowych dla zwolnienia.
Spółka publiczna nie spełnia warunku uznania za spółkę holdingową na gruncie art. 24m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT bez pełnej weryfikacji stryktury właścicielskiej obejmującej podmioty z jurysdykcji wyłączonych, co wyklucza prawo do zwolnień podatkowych przewidzianych w art. 24n i 24o ustawy o CIT.
Przychody otrzymane po osiągnięciu 65 lat mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego dla seniorów, pod warunkiem nieskorzystania z emerytury, natomiast zaliczki podatkowe nie podlegają zwolnieniu, jeśli przychód dotyczący działalności gospodarczej przypada przed ukończeniem wieku kwalifikującego.
Dochody uzyskane przez podwykonawców świadczących usługi na rzecz sił zbrojnych USA w ramach umowy podwykonawstwa, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet jeśli umowa nie została zawarta bezpośrednio z tymi siłami, ale jest realizowana na ich rzecz.
Dywidenda wypłacana przez A. Sp. z o.o. na rzecz B. Spółki Europejskiej może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, uzasadnionego przepisem art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia wymaganych prawem przesłanek, w tym długości posiadania udziałów oraz braku sprzeczności z celami przepisów prawa podatkowego.
Usługi jednoosobowych i dwuosobowych lekcji, pakietów lekcji oraz kursów przygotowawczych prowadzonych przez Kluby sportowe korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jako usługi związane ze sportem i działalnością nienastawioną na zysk. Zwolnienie to nie obejmuje natomiast opłat za wstęp, które nie są uznane za ściśle związane ze sportem.
Podatnik nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jeżeli nie spełnia warunku braku miejsca zamieszkania na terytorium Polski przez pełne trzy lata kalendarzowe poprzedzające rok rezydencji podatkowej w Polsce.
Usługi artystyczne świadczone przez indywidualnego twórcę, w zakresie koncertów i opraw muzycznych o charakterze kulturalnym, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jako usługi kulturalne wykonywane przez artystę wykonawcę.
W przypadku dochodów klubów sportowych zwolnionych z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 5a ustawy o CIT, zwolnienie obejmuje jedynie wydatki bezpośrednio przeznaczone na szkolenie i współzawodnictwo młodzieży. Wydatki o charakterze ogólnym lub niezwiązanym ściśle z tymi celami, jak np. zapewnienie benefitów pracowniczych, nie mogą korzystać z tego zwolnienia.
Skoro wartość bilansowa nieruchomości I. sp. z o.o. nie przekracza 50% wartości jej aktywów, spełniony zostaje wymóg art. 24o ust. 3 CIT, umożliwiający zwolnienie z CIT zbycia udziałów przez spółkę holdingową A. Sp. z o.o.
Sprzedaż udziału w nieruchomości będącej terenem budowlanym, przez osobę fizyczną realizującą działania zorganizowane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, niezależnie od wyłączeń przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.
Wnioskodawca, jak i Fundacja realizują tożsame cele statutowe - kształcenie studentów (a więc cel preferowany przez ustawodawcę w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT - stwierdzić należy, że w zakresie w jakim przekazana darowizna zostanie przeznaczona na rzecz Fundacji tytułem darowizn dla studentów Uczelni poprzez ustanowienie i wypłatę przez Fundację stypendiów dla studentów Wnioskodawcy za wyniki
Darowizna będzie w całości zwolniona od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, bo jej dokonanie nastąpiło zgodnie z wymogami ustawodawcy – udokumentowana jest wpływem na rachunek bankowy.
Zwolnienie od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a) ustawy - kształcenie ustawiczne.