Podgrzewacze przemieszczane w ramach WNT do WOC i składów celnych, przeznaczone do sprzedaży podróżnym udającym się poza terytorium kraju, mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku oznaczania znakami akcyzy, pod warunkiem pisemnego powiadomienia naczelnika urzędu skarbowego przed ich wprowadzeniem, zgodnie z art. 118 ust. 1 pkt 3 i 5 Ustawy o akcyzie.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w trybie licytacji jest dostawą towarów podlegającą VAT, uwzględniając obroty przekraczające limit 240 000 zł, mimo statusu VAT zwolnienia dłużnika. Transakcja jest opodatkowana z powodu jej braku pomocniczego charakteru oraz zastosowania zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Usługi piercingu podlegają zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej do rocznego limitu sprzedaży 20 000 zł, o ile nie kwalifikują się jako usługi fryzjerskie, kosmetyczne czy kosmetologiczne, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Usługi pisania utworów literackich, świadczone przez indywidualnych twórców uzyskujących honoraria autorskie, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jako usługi kulturalne.

Przedsiębiorca, świadcząc usługi techniczno-redakcyjne, niepodlegające doradztwu ani usługom prawniczym, oraz nie przekraczając limitu sprzedażowego, jest uprawniony do zwolnienia VAT na podstawie art. 113 ust. 9 i ust. 1 ustawy, bez obowiązku rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, i jako taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia, co skutkować będzie pełnym opodatkowaniem transakcji.

Usługi wynajmu miejsc postojowych przez spółdzielnie mieszkaniowe w formie długoterminowego najmu podlegają zwolnieniu z obowiązku stosowania kas rejestrujących, jeśli są dokumentowane fakturami i płatności przy użyciu środków bankowych, zgodnie z poz. 29 i 39 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.

Sprzedaż zabudowanej Nieruchomości 1 jest zwolniona z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy VAT; sprzedaż Nieruchomości 2, będącej terenem budowlanym, nie podlega zwolnieniu z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 9. Możliwość rezygnacji z wyżej opisanych zwolnień odnosi się jedynie do Nieruchomości 1.

Świadczone usługi przez prawnika kanonistę, z uwagi na ich wykonywanie wyłącznie w ramach wewnętrznych norm Kościoła katolickiego, nie stanowią usług prawniczych ani doradczych w rozumieniu ustawy o VAT, co umożliwia zastosowanie zwolnienia podmiotowego z tego podatku zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy.

Usługi wsparcia psychologicznego świadczone w ramach IPET na zlecenie szkół, będące elementem pomocy psychologiczno-pedagogicznej dla dzieci z orzeczeniem o potrzebie kształcenia specjalnego, są zwolnione z VAT jako ściśle związane z usługami opieki nad dziećmi, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT.

Usługi organizacji półkolonii, które stanowią usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą zgodnie z przepisami oświatowymi, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, o ile dodatkowe świadczenia związane z organizacją są niezbędne i nie prowadzą do osiągania konkurencyjnych zysków.

Przejęcie praw dzierżawcy lub przeniesienie nakładów na nową Fundację, w trybie odpłatnej poddzierżawy, nie zachowuje zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od dochodów osób prawnych według art. 17 ust. 1 pkt 4 CIT, jako wydatkowanie dochodów na cele inne niż statutowe oraz cel zbytnio zarobkowy.

Wnioskodawca nie spełnia warunków do zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie nowej nieruchomości, ponieważ uprzednio posiadana nieruchomość, mimo złego stanu technicznego, była budynkiem mieszkalnym według definicji, co wyklucza zastosowanie zwolnienia opisanego w art. 9 pkt 17 ustawy.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, obejmujących działki oraz budowle, powinna być opodatkowana VAT jako dostawa towarów, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 są możliwe pod warunkiem spełnienia wymogów rezygnacji w formie przewidzianej prawem.

Zbycie działek rolnych, na których zastosowano zwolnienie z art. 9 pkt 2 Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, skutkuje utratą zwolnienia, gdyż dochodzi do uszczuplenia powiększonego gospodarstwa rolnego, które winno być prowadzone przez 5 lat od dnia nabycia. Wynajem budynku mieszkalnego nie narusza zwolnienia, gdyż nie stanowi części gospodarstwa rolnego.

Dostawa nieruchomości w drodze wywłaszczenia na mocy prawa, w zamian za odszkodowanie, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez znaczących nakładów na ulepszenia, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek zabudowanych nr A. i B. jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż polega na działaniach gospodarczych. Sprzedaż działek niezabudowanych nie podlega VAT, gdyż nie nosi znamion działalności gospodarczej. Dostawa działek zabudowanych może korzystać ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, z możliwością wyboru opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 tejże ustawy

Saszetki nikotynowe wprowadzone do wolnego obszaru celnego bądź składu celnego na sprzedaż podróżnym opuszczającym kraj są zwolnione z obowiązku oznaczania znakami akcyzy przy spełnieniu warunków z art. 118 ust. 1 pkt 3 i ust. 5 ustawy o podatku akcyzowym.

W przypadku skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, decydujące znaczenie ma faktyczne nabycie własności nieruchomości w terminie zgodnym z ustawą, a nie samo dokonanie wpłat z tytułu umowy deweloperskiej.

Otrzymanie definitywnej i bezwarunkowej płatności związanej z opcją sprzedaży udziałów, nawet przed formalnym przeniesieniem własności udziałów, generuje przychód podatkowy w momencie jej otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT.

Podstawowa cena sprzedaży i dodatkowe wynagrodzenie (earn-out) z tytułu zbycia udziałów stanowią przychody z zysków kapitałowych. Zwolnienie podatkowe określone w art. 24o ust. 1 ustawy o CIT nie obejmuje dodatkowego wynagrodzenia, gdyż brak statusu spółki holdingowej w momencie powstania dochodu uniemożliwia jego zastosowanie.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W związku z tym, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością wyboru opodatkowania poprzez rezygnację ze zwolnienia z VAT przez strony transakcji. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Saszetki nikotynowe przemieszczane w ramach WNT poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, wprowadzone do WOC/składów celnych i przeznaczone do sprzedaży podróżnym udającym się poza terytorium kraju, korzystają ze zwolnienia z obowiązku oznaczania znakami akcyzy przy spełnieniu warunku pisemnego powiadomienia naczelnika urzędu skarbowego.