Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości na skutek zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat od daty nabycia, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Koszty uzyskania przychodu obejmują jedynie nakłady zwiększające wartość nieruchomości i zapłacony podatek od darowizny.

Przyznanie tokenów na warunkach vestingu nie generuje przychodu po stronie podatnika w momencie zawarcia umowy; jednakże przychód powstaje w momencie faktycznego przekazania tokenów, kiedy podatnik nabywa je po wartości niższej od rynkowej, niezależnie od statusu vestingu.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, jako element majątku prywatnego przekazywanego drogą darowizny, wyłączona z działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z o.o., kosztem uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów jest wartość bilansowa wkładów z momentu objęcia, odpowiadająca ich wartości nominalnej. Interpretacja uwzględnia przepisy obowiązujące w momencie objęcia udziałów, niezależnie od późniejszych zmian legislacyjnych.

Podatnikowi, który nabył akcje jako wynagrodzenie i zapłacił podatek za granicą, przysługuje prawo do zaliczenia wartości tych akcji jako kosztu uzyskania przychodu przy ich sprzedaży w Polsce, zapewniając eliminację podwójnego opodatkowania.

Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych do majątku prywatnego nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego na gruncie ustawy PIT. Przychód z najmu takich nieruchomości może być opodatkowany ryczałtem. Sprzedaż wycofanych nieruchomości po 6 latach od wycofania nie generuje przychodu do opodatkowania.

Odsetki za opóźnienie w zapłacie ceny sprzedaży nieruchomości, która stanowiła opodatkowane źródło przychodu, nie są zwolnione z podatku dochodowego, gdyż nie spełniają przesłanek zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany z tytułu sprzedaży nieruchomości w Wielkiej Brytanii przez osoby, które przed przeniesieniem rezydencji podatkowej do Polski pozostawały podatkowymi rezydentami Wielkiej Brytanii, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, o ile nie było dochodu położonego w obrębie polskiej jurysdykcji podatkowej.

Podleganie opodatkowaniu dochodu z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny odmiennie od udziału odziedziczonego w ramach majątku wspólnego, wynika z różnego momentu nabycia praw dla celów podatkowych.

Odpłatne zbycie nieruchomości w wyniku włączenia do małżeńskiej wspólności majątkowej nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Upływ pięcioletniego okresu liczy się od momentu nabycia przez małżonka włączającego nieruchomość do wspólności.

Dla skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest nabycie lokalu mieszkalnego, niezależnie od jego wynajmu, pod warunkiem spełnienia określonych warunków czasowych oraz przeznaczenia przychodu na cele mieszkaniowe wyszczególnione w art. 21 ust. 25 tej ustawy.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli minął pięcioletni okres liczony od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość.

Sprzedaż nieruchomości w okresie krótszym niż 5 lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, chyba że przychód ten zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe. Umorzenie kredytu mieszkaniowego może być zwolnione z opodatkowania, jeżeli spełniono formalne przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zaniechania poboru podatku.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, za wydatki na cele mieszkaniowe uznaje się te, które pokryte są przychodem ze sprzedaży nieruchomości, jednak zwolnieniu podatkowemu podlegają środki wydatkowane jedynie po uzyskaniu dochodu z umowy przyrzeczonej, w tym kwoty odpowiadające zadatkowi i zaliczce.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego po rozszerzeniu wspólności majątkowej i ustanowieniu odrębnej własności, jeśli nastąpiło po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości, w części nabytej w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu ze względu na upływ pięcioletniego okresu. Dla części nabytej w drodze podziału majątku wspólnego, sprzedaż stanowi przychód opodatkowany, chyba że dochód zostanie reinwestowany w cele mieszkaniowe, umożliwiając zwolnienie z podatku, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF.

Otrzymanie ekwiwalentu pieniężnego z tytułu zniesienia współwłasności nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia udziału tantamount do odpłatnego zbycia, co w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu tym podatkiem.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony od opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości, która po włączeniu do majątku wspólnego małżonków realizuje cele mieszkaniowe; warunki zwolnienia muszą zostać spełnione zgodnie z przepisami art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, nawet przy czasowym wynajmowaniu zakupionego lokalu, uprawnia do ulgi mieszkaniowej według art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnione są inne ustawowe warunki.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej, przy braku działań wskazujących na ich sprzedaż w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z majątku prywatnego.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, które odbyło się bez spłat oraz w ramach posiadanych udziałów, nie jest uznawane za nabycie nowego prawa w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, co skutkuje, że pięcioletni okres zwolnienia od podatku liczony jest od pierwotnego nabycia.

Spłata kredytu hipotecznego oraz udziału współmałżonka w nieruchomości dokonana ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Zakup urządzeń AGD, takich jak urządzenie kuchenne, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe dla celów tego zwolnienia.

Wydatki na spłatę zobowiązań hipotecznych oraz koszty pomocy prawnej przy sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze darowizny, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Natomiast opłata wstępna przeznaczona na nabycie lokalu mieszkalnego na własne cele mieszkaniowe uprawnia do częściowego zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez małżonków w czasie trwania wspólności majątkowej nie tworzy obowiązku podatkowego po śmierci jednego z nich, jeżeli 5-letni termin liczymy od wspólnego nabycia, a nie dziedziczenia. Nabycie do majątku wspólnego wyklucza powtórne nabycie przy dziale spadku.