Nabycie przez osobę fizyczną wyodrębnionego lokalu mieszkalnego na rynku wtórnym, jako pierwszej nieruchomości, spełnia przesłanki do skorzystania ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, mimo uprzedniego posiadania częściowego udziału w nieruchomości nabytego w drodze dziedziczenia, pod warunkiem, że ten udział nie przekraczał 50%.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w trybie licytacji jest dostawą towarów podlegającą VAT, uwzględniając obroty przekraczające limit 240 000 zł, mimo statusu VAT zwolnienia dłużnika. Transakcja jest opodatkowana z powodu jej braku pomocniczego charakteru oraz zastosowania zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przeniesienie własności działki nr 1 w ramach wywłaszczenia stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, bowiem działka ta była sklasyfikowana jako teren budowlany w planie zagospodarowania przestrzennego, co nie pozwala na zastosowanie zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

Umowa sprzedaży nieruchomości opodatkowana VAT, po rezygnacji z jego zwolnienia, nie podlega PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Umowa dożywocia stanowi podstawę do zaliczenia wartości lokalu niemieszkalnego do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne. Lokal ten, jako używany środek trwały, może być amortyzowany indywidualną stawką nie wyższą niż 10%, zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT.

Zbycie w 2026 r. nieruchomości nabytej w drodze zasiedzenia w 2015 r. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, zakończył się w 2020 r.

Dla celów opodatkowania dochodu ze zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego, pięcioletni okres wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od momentu jej nabycia do wspólności małżeńskiej, a nie od daty podziału majątku po rozwodzie.

Sprzedaż działki niezabudowanej, będącej częścią majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak aktywności kwalifikujących jako działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości wraz z prawem własności budowli jako czynność nieopodatkowana VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, chyba że jest wyraźnie zwolniona lub wyłączona na podstawie przepisów.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości, jeśli nie podlega opodatkowaniu VAT lub jest z tego podatku zwolniona, będzie opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Zwolnieniu od podatku od czynności cywilnoprawnych podlega nabycie mieszkania przez osobę fizyczną, jeśli uprzednio nabyła ona w drodze dziedziczenia udziały w nieruchomościach, z których żaden nie przekracza 50%, a przed dniem zakupu nie posiadała innych nieruchomości opisanych w ustawie.

Zbycie części gospodarstwa rolnego, objętego wcześniej zwolnieniem z podatku od czynności cywilnoprawnych, powoduje utratę prawa do tego zwolnienia, jeżeli powoduje to uszczuplenie powiększonego gospodarstwa przed upływem 5 lat od nabycia gruntów, w związku z którymi uzyskano ulgę.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanej z działalności gospodarczej, przy braku ich powiązania z działalnością gospodarczą, mogą być uznane za przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w działce dokonana ponad pięć lat po jej nabyciu, która nie była używana w ramach działalności gospodarczej jako majątek spółki cywilnej, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nakładów inwestycyjnych poniesionych na cudzej nieruchomości nie uprawnia do zaliczenia niezamortyzowanej wartości nakładów do kosztów uzyskania przychodów, a przychód podatkowy z tytułu tej sprzedaży powstaje jednorazowo w dacie jej dokonania, niezależnie od ratalnego systemu płatności czy kompensaty wierzytelności.

Wydatki poniesione na usługi budowlane wykonane przez firmę prowadzoną przez małżonka w ramach wspólności majątkowej nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w kontekście zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła powietrze-powietrze, nie stanowią wydatków kwalifikujących się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy PIT oraz przepisach wykonawczych.

Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości rolnych użytkowanych w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, bez względu na brak zgody właściciela, gdyż spełnia warunki określone w art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedawca działa w zakresie zarządzania swoim majątkiem osobistym, niewykazując cech działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Dokonanie wydatków na cele mieszkaniowe przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości wyklucza możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, chyba że wydatki te są pokryte zaliczką, zadatkiem lub środkami uzyskanymi na poczet ceny sprzedaży.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC wyłącza jej opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego po rozszerzeniu wspólności majątkowej i ustanowieniu odrębnej własności, jeśli nastąpiło po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Umorzenie przez bank części kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podatkowy. Zaniechanie poboru podatku dochodowego znajduje zastosowanie do umorzonych kwot kredytu przeznaczonego na cele mieszkalne, z wyłączeniem kosztów niekwalifikujących się w ramach art. 21 ust. 25 PDOF. Wypłacone kwoty nadpłacone nie stanowią przychodu.