Wynik na Transakcjach Zabezpieczających realizowanych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego i towarowego stanowi przychód lub koszt uzyskania przychodów kwalifikowany do „innych źródeł przychodów”, zgodnie z art. 7 ustawy o CIT, a nie jako zysk kapitałowy. Transakcje te, nienastawione na spekulację, mają na celu zabezpieczenie stabilności kosztów operacyjnych.

Wydatki z tytułu prowizji za przewalutowanie waluty poprzez bankowy kantor internetowy, jakie ponosi osoba fizyczna realizująca jednokrotną transakcję walutową, należy uznać za koszt uzyskania przychodu w ramach rozliczenia podatkowego. Opłaty za prowadzenie rachunku walutowego oraz różnice kursowe nie stanowią kosztu uzyskania przychodu w przypadku osób nieprowadzących działalności gospodarczej.

W przypadku eksportu kurs NBP na dzień przed otrzymaniem zapłaty determinuje przeliczenie. W WDT i WSTO-OSS właściwy jest kurs na dzień przed powstaniem obowiązku podatkowego, który nie jest tożsamy z dniem wpłaty.

Dokument CC599C, jako nowy urzędowy potwierdzenie wywozu, umożliwia zastosowanie stawki VAT 0% oraz korekty podatku zgodnie z art. 41 ust. 9 ustawy o VAT, przyznając prawo do rekalkulacji faktur na kurs sprzedazy.

Faktura zawierająca omyłki skutkujące zawyżeniem podstawy opodatkowania uniemożliwia pełne odliczenie VAT. Korektę VAT dokonuje się na bieżąco lub "wstecz", co zależy od rodzaju omyłki i przepisów art. 86 ustawy o VAT. Uznanie momentu zmniejszenia VAT wymaga m.in. odniesienia do art. 86 ust. 19a.

Dla przeliczenia kosztów diet z tytułu zagranicznych podróży służbowych na cele podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych, właściwym kursem walutowym jest średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień ich rozliczenia, nie zaś kursy stosowane dziennie.

Wypłaty realizowane przez Wnioskodawcę na rzecz spółki szwajcarskiej z tytułu rozliczenia kontraktów forward, nie stanowią dochodów wymienionych w art. 21 ustawy o CIT, i jako takie nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce.

W kontekście KSeF, data wystawienia faktury ustrukturyzowanej tożsama z datą w polu P_1 jest kluczowa dla przeliczeń walutowych i uznawana za oficjalną datę wystawienia, niezależnie od terminu jej przesyłki do systemu.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia całości VAT wykazanego na fakturze, nawet gdy VAT obliczono na podstawie błędnej stawki lub kursu walutowego, o ile faktury dokumentują rzeczywiste transakcje oraz nabyte towary lub usługi są wykorzystane do czynności opodatkowanych.

Konwersja kredytu budowlanego na inwestycyjny oraz rozliczenia transakcji pochodnych przy kursie ustalonym terminowo nie generują podatkowych różnic kursowych, gdy brak jest faktycznego przepływu walutowego. Różnice kursowe powstają przy rzeczywistych spłatach kredytu inwestycyjnego.

W przypadku przejęcia zobowiązań w ramach aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, dla celów podatkowych nie przelicza się ich ponownie po kursie z dnia aportu, a różnice kursowe należy ustalać na podstawie kursu z momentu powstania zobowiązań u wnoszącego oraz momentu ich uregulowania przez przyjmującego.

Zastosowanie niewłaściwego kursu walutowego na fakturze nie stanowi negatywnej przesłanki wykluczającej prawo nabywcy do odliczenia podatku VAT, o ile usługi lub towary podlegają opodatkowaniu i nie są zwolnione z podatku.

Różnice kursowe w związku z transakcjami sprzedaży i zakupu.

Prawo do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach wystawionych przez Dostawców, pomimo że kwota tego podatku jest obliczona błędnie, tj. przy zastosowaniu nieprawidłowej stawki VAT lub nieprawidłowego kursu walutowego.

Obowiązek złożenia informacji VAT-23 i zapłaty podatku VAT nabytych pojazdów w związku ze zmianą ich przeznaczenia na działalność gospodarczą, korekta deklaracji JPK_V7M wraz ze złożeniem wniosku o stwierdzenie nadpłaty, moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu nietransakcyjnego WNT pojazdów, określenie podstawy opodatkowania oraz ustalanie kursu waluty obcej do przeliczania podstawy opodatkowania

Dotyczy ustalenia, czy osiągane przez Wnioskodawcę przychody będące efektem wymiany walut w okolicznościach przedstawionych w opisie stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Czy Spółka może koszty poniesione w walucie obcej przeliczyć na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wydania wyciągu bankowego?

Kwestia wykazania w ewidencji podatku VAT według wartości wskazanej na fakturach zaliczkowych w związku ze sprzedażą dwóch autobusów turystycznych.

Ustalenie różnic kursowych w związku z otrzymanymi bądź udzielonymi pożyczkami, w tym uregulowanymi w drodze przekazu.

Przysługiwało Państwu prawo dokonania korekty (zwiększenia) kwoty podatku naliczonego o skorygowaną wcześniej część (90%) kwoty podatku naliczonego, w rozliczeniu za okres, w którym uregulowano należności, tj. okres rozliczeniowy, w którym doszło do uprawomocnienia postanowienia o zatwierdzeniu układu.

Możliwość zastosowania do przeliczenia płatności na złotówki w celu określenia podstawy opodatkowania podatkiem u źródła zasady dla celów bilansowych.

Prawo do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach wystawionych przez Dostawców, pomimo że kwota tego podatku jest obliczona błędnie, tj. przy zastosowaniu nieprawidłowej stawki VAT lub nieprawidłowego kursu walutowego.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu otrzymania zaliczki, przeliczanie kwot otrzymanych od klientów w walutach obcych oraz zasadność wystawienia faktury korygującej „do zera” kwotę wynikającą z Faktury Zaliczkowej Przedwczesnej w sytuacji braku otrzymania zaliczki od klientów.

Czy faktycznie zrealizowany wynik (dochód/strata) na transakcjach hedgingowych, stanowiących zabezpieczenie wahań kursów walutowych, Wnioskodawca jest zobowiązany rozliczyć w całości w ramach działalności pozastrefowej tj. niepodlegającej zwolnieniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 oraz 34a Ustawy o CIT?