Dochód uzyskany z transakcji sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta podatkowego, opodatkowany zgodnie z ukraińskim prawem podatkowym, jest zwolniony z opodatkowania w Polsce zgodnie z metodą wyłączenia z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Ukrainą.

Zmiana kwalifikacji umowy uaktywniającej na umowę zlecenia przez ZUS nie powoduje dla podatnika obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy ani obowiązku informacyjnego PIT-11, gdy umowa została zawarta poza działalnością gospodarczą i dotyczy przychodów z "innych źródeł".

Środki pieniężne przekazywane Powiernikowi przez Powierzającego w celu nabycia usług w imieniu Powierzającego nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych u Powiernika, gdyż są przekazywane w ramach stosunku powiernictwa i służą wyłącznie do wykonania zlecenia na rzecz Powierzającego.

Podatek dochodowy od emerytury otrzymywanej z USA przez polskiego rezydenta podatkowego powinien być rozliczony w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, mimo że podatek został zapłacony w USA.

Zaliczka w wysokości (...) zł netto otrzymana przez Wnioskodawcę nie stanowi przychodu rozliczanego proporcjonalnie na 7 lat, lecz jako przychód podatkowy jednorazowo w momencie udzielenia licencji zgodnie z art. 12 ust. 3a CIT.

Przychód z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych powstaje z chwilą podpisania protokołu odbioru danego etapu, a zaliczki na poczet dostaw nie stanowią przychodu podatkowego, dopóki nie są zaliczone na poczet wykonanych prac. Koszty uzyskania przychodów mogą być proporcjonalnie rozliczane zgodnie z metodą uwzględniającą stopień realizacji kontraktu.

Kwoty wynikające z faktur zaliczkowych, nie stanowią przychodów brutto w rozumieniu art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT, co oznacza, że nie wpływają na limit przychodów brutto decydującego o statusie "małego podatnika". Tym samym, w roku 2026 spółka może korzystać ze stawki 9% CIT, zakładając spełnienie pozostałych warunków ustawowych.

Zarejestrowany czynny podatnik VAT prowadzący działalność opodatkowaną ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za usługi prawne, o ile koszty te stanowią część kosztów ogólnych związanych z działalnością. Związek ten może być pośredni, ale musi mieć wpływ na działalność opodatkowaną.

Spółka komandytowa wypłacając zaliczki na poczet zysku nie ma obowiązku poboru zryczałtowanego podatku PIT podczas roku podatkowego, do czasu ustalenia rocznego zobowiązania podatkowego spółki, co zapobiega podwójnemu opodatkowaniu zysku.

Opłaty za spóźnione anulowanie rezerwacji oraz rezygnację z Wydarzenia, pełniące funkcję odszkodowawczą, są wyłączone z opodatkowania VAT. Jednak opłaty związane z częściową rezygnacją z Wydarzenia oraz dodatkowe opłaty za nieregulaminowe korzystanie z hotelu podlegają opodatkowaniu, gdyż wiążą się z realizacją świadczenia usług.

Dla kwalifikacji pracowników jako Personelu Innowacyjnego w ramach art. 18db ustawy o CIT, ogólny czas pracy uwzględnia również usprawiedliwione nieobecności. Równocześnie, dla kalkulacji Ulgi na Innowacyjnych Pracowników stosowana jest stawka CIT 19%, niezależnie od IP Box. Zatrzymane w ramach ulgi Zaliczki PIT nie stanowią zwrotu kosztów B+R.

W przypadku przedpłaty kartą płatniczą za usługi noclegowe, obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie autoryzacji transakcji i wydania potwierdzenia płatności.

Spółka komandytowo-akcyjna, jako płatnik, nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek wypłacanych komplementariuszom w trakcie roku podatkowego z tytułu udziału w zyskach tej spółki.

Za kwoty zwiększonych kosztów utrzymania przyznanych opiekunom za granicą, mieszczące się w określonych limitach, płatnik nie ma obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy; takie koszty stanowią podróż, a nie podróż służbową.

Dochody z najmu nieruchomości położonej poza Polską podlegają w Polsce opodatkowaniu metodą zaliczenia proporcjonalnego z uwzględnieniem podatku zapłaconego za granicą i winny być wykazywane w zeznaniu PIT-28, a ewentualne nadpłaty można odzyskiwać poprzez odpowiednie wnioski.

Wypłata zaliczek przez spółkę komandytową na rzecz komplementariuszy w trakcie roku obrotowego nie podlega obowiązkowi poboru przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego, a zobowiązanie podatkowe powstaje po ustaleniu podatku spółki.

Świadczenie wypłacone byłemu pracownikowi w ramach ugody sądowej, związanego z wcześniejszym stosunkiem pracy, kwalifikować należy jako przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, a nie jako odszkodowanie zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Spłatę kredytu dewizowego, dokonaną przed sprzedażą nieruchomości, uznaje się za wydatek na cele mieszkaniowe jedynie w zakresie odpowiadającym otrzymanej zaliczce. Spłata przewyższająca tę kwotę przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nie spełnia wymogów ulgi mieszkaniowej.

Podatnikowi przysługuje prawo do zastosowania obniżonej stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych, jeżeli złożył prawnie skuteczną korektę deklaracji w terminie i uregulował zaległość w terminie 7 dni od złożenia korekty, zgodnie z art. 56a OP.

Spółka komandytowa nie jest obowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, do momentu ustalenia wysokości dochodu spółki zgodnie z przepisami o CIT za dany rok podatkowy.

Podatnik zarejestrowany do celów VAT w innym państwie członkowskim UE, świadczący kompleksowe usługi w kraju, po rejestracji w Polsce jako podatnik VAT, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT od wszystkich świadczeń, również tych zainicjowanych przed rejestracją VAT, gdy ich ostateczne opodatkowanie następuje w związku z realizacją wspólnego świadczenia usługi.

Wynagrodzenie członka zarządu estońskiej spółki z o.o., będącego polskim rezydentem podatkowym, może być opodatkowane w Estonii jako wynagrodzenie dyrektora. Dochód ten podlega jednak opodatkowaniu również w Polsce, z możliwością proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego w Estonii oraz zastosowania ulgi abolicyjnej, zgodnie z przepisami UPO oraz Konwencji MLI.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych w trakcie roku podatkowego komplementariuszom, gdyż kalkulacja wysokości należnego podatku możliwa jest dopiero po zakończeniu roku, kiedy znana jest pełna kwota dochodu spółki.

Spółka, realizując twórczą i systematyczną działalność badawczo-rozwojową, spełnia kryteria art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d Ustawy o CIT, co uprawnia ją do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, uwzględniając ponoszone koszty jako kwalifikowane. Działalność obejmuje prace badawczo-rozwojowe niezmienne i nieprzewidywalne oraz daje możliwość odliczenia kosztów, bez zwrotu środków w innej formie, zgodnie