Zamiana nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od nabycia lub wybudowania nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a więc brak opodatkowania wynika z braku źródła przychodu, a nie z zastosowania zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż udziału w działce nr 3 stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako działalność gospodarcza, ze względu na wcześniejsze używanie działki do celów dzierżawy. Udział w działkach nr 1, 2/1 i 2/2 nie podlega VAT, gdyż brak tam działalności o charakterze gospodarczym.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku i działu spadku, w przypadku którego wartość majątku nie przekracza pierwotnego udziału spadkowego, nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, jeśli sprzedaż następuje po upływie 5-letniego terminu, licząc od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę.

Wnioskodawca ma prawo do ulgi mieszkaniowej za środki przeznaczone na budowę wspólnego domu, mimo ustanowienia rozdzielności majątkowej i nierównym podziale udziałów, jeśli spełni wymogi art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli na dzień składania zeznań podatkowych dotyczących ulgi nie jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku poddanego termomodernizacji, nawet jeżeli wydatki były poniesione z majątku wspólnego małżonków.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje podatnikowi będącemu właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego zgodnie z Prawem budowlanym, nawet przed formalnym odbiorem budynku, o ile faktycznie zaspokaja on potrzeby mieszkaniowe, a przedsięwzięcia termomodernizacyjne zmniejszają zapotrzebowanie na energię.

Sprzedaż udziału w nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego małżonków nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 6 ustawy o PIT.

Kwota spłaty wypłacona byłej małżonce w ramach podziału majątku wspólnego nie stanowi wydatku nabycia udziałów, a zatem nie może być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodu przy zbyciu tych udziałów na rzecz spółki w celu ich umorzenia.

Ustanowienie odrębnej własności lokalu mieszkalnego oraz założenie dla niego nowej księgi wieczystej, bez zwiększenia udziału we współwłasności nieruchomości, nie stanowi "nabycia" w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; dla celów opodatkowania odpłatnego zbycia lokalu, za datę jego nabycia uznaje się datę pierwotnego nabycia udziału w nieruchomości.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytych w drodze dziedziczenia przez spadkodawcę po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jednakże sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny przed upływem tego okresu stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Ustanowienie odrębnej własności lokalu bez zwiększenia udziału we współwłasności nie jest nowym nabyciem zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego przy sprzedaży po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia.

W przypadku ustania wspólności ustawowej małżeńskiej na skutek śmierci małżonka, opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn podlega wyłącznie nabycie udziału wynoszącego 1/2 z dotychczas wspólnego majątku. Nabycie to może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy, przy zgłoszeniu nabycia w terminie.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z podatku dochodowego, jeżeli przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT i przy założeniu, że transakcja jest odpłatna i rzeczywista, nawet jeśli zakupiona nieruchomość pochodzi od rodziny.

Przychód ze sprzedaży udziału w nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej stanowi przychód podlegający opodatkowaniu jako przychód z tej działalności, natomiast sprzedaż udziału niewykorzystywanego gospodarczo nie podlega opodatkowaniu, gdy upłynął okres 5 lat od wspólnego nabycia tej nieruchomości.

Podleganie opodatkowaniu dochodu z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny odmiennie od udziału odziedziczonego w ramach majątku wspólnego, wynika z różnego momentu nabycia praw dla celów podatkowych.

Umowa o podział majątku wspólnego byłych małżonków, mimo przypisania na wyłączną własność składnika majątku wspólnego jednej ze stron i dokonania spłaty, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie jest wymieniona w ustawowym katalogu czynności cywilnoprawnych.

Wnioskodawca, wydatkując całkowity przychód ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu oraz cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 i 2 ustawy o PIT, spełnia warunki zwolnienia z opodatkowania określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w spadku, które pierwotnie należało do majątku wspólnego małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli od daty nabycia prawa przez spadkodawcę upłynęło pięć lat.

Małżonkowie spełniający warunki określone w art. 6 ust. 2 i nieobjęci wyłączeniami z ust. 8 ustawy o PIT mogą skorzystać z prawa do wspólnego opodatkowania dochodów za rok 2025, uwzględniając wszystkie dochody uzyskane w tym roku.

Rozszerzenie wspólności majątkowej przez włączenie działki budowlanej do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nabycia nieruchomości przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na prawidłowe zastosowanie ulgi mieszkaniowej.

Zwolnienie z podatku PCC z art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje, jeśli kupujący posiadł wcześniej udział w nieruchomości na podstawie tytułu innego niż dziedziczenie.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwrot rat kredytu hipotecznego w części pochodzącej z wpłat byłego małżonka, dokonanych po ustanowieniu rozdzielności majątkowej, stanowi przychód podatkowy. Część taka stanowi realne i definitywne przysporzenie majątkowe dla podatniczki.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na wydatki mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku w części celów mieszkaniowych, podczas gdy umorzenie dotyczące inwestycji nie związanych z celami mieszkaniowymi podlega opodatkowaniu, zaś zwrot nadpłaty oraz kosztów procesowych są neutralne podatkowo.

Małżonkowie, których ogłoszona upadłość konsumencka doprowadziła do rozdzielności majątkowej, nie mogą skorzystać z wspólnego rozliczenia podatku dochodowego, jeśli wspólność majątkowa nie trwała przez cały rok podatkowy, zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT.