Kwota otrzymana na podstawie art. 639 k.c. za niewykonanie prac z winy zamawiającego jest wynagrodzeniem za świadczenie usług, podlegającym podatkowi VAT, gdzie obowiązek podatkowy powstaje z chwilą skutecznego odstąpienia od umowy.

Usługi projektowania stron, social media i weryfikacji z makietami mieszczą się w PKWiU 74.1 i podlegają 14% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego. Natomiast usługi animacji oraz konsultacyjne, klasyfikowane w innych grupowaniach, mogą zostać objęte stawką 8,5%. Skutkuje to częściowym uznaniem prawidłowości stanowiska podatnika.

Usługi projektowania konstrukcji stalowych dla inwestycji poza Polską są usługami związanymi z nieruchomościami (art. 28e ustawy o VAT) i nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce. Jednak brak prawa do odliczenia VAT z faktur od polskich podwykonawców, gdy faktury te wykazują polski podatek VAT.

Usługi związane z projektowaniem, rozwojem technologii sieciowych i oprogramowaniem oraz usługi testowania wydajności systemów informatycznych winny być zaklasyfikowane do PKWiU 62.01 z zastosowaniem 12% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wykładnia terminu "związane z oprogramowaniem" obejmuje zarówno bezpośrednie rozwijanie, jak i wspieranie przez doradztwo technologiczne.

Przychody z usług projektowania UX/UI mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 12% według PKWiU 62.01.1, gdyż mają związek z oprogramowaniem, co wpisuje się w regulacje art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie dla niektórych przychodów osób fizycznych.

Świadczenie usług projektowania graficznego sklasyfikowanych pod PKWiU 74.10.19.0 podlega opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie stawką 8,5%, jak twierdzi wnioskodawca.

Usługi informatyczne, o charakterze czysto technicznym związane z obsługą i rozwojem systemu informatycznego i mieszczące się w grupowaniu PKWiU ex 62.01.1, mogą być opodatkowane 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b ustawy o zryczałtowanym podatku.

Przychody uzyskiwane z działalności wytwórczej polegającej na produkcji wyrobów protetyki dentystycznej z materiału własnego, kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowaną stawką 5,5%. Natomiast przychody z działalności projektowej uzasadniają zastosowanie stawki 14% jako działalności usługowej w zakresie specjalistycznego projektowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu cyfrowych ilustracji, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 74.10.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14% jako usługi w zakresie specjalistycznego projektowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi zarządzania projektami IT sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące doradztwem zarządczym, będą opodatkowane ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi świadczone przez wnioskodawczynię, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 i niebędące doradztwem związanym z zarządzaniem, kwalifikują się do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia innych ustawowych wymagań.

Świadczenie usług opracowania dokumentacji technicznej mebli, zgodnych z wytycznymi klienta i pozbawionych elementów doradczych, uprawnia do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, nie wyłączając tego prawa przez posiadanie VAT-UE i sporadyczne usługi w trybie „reverse charge”.

Nieodpłatne świadczenie usług aranżacji w ramach promocji, pod warunkiem spełnienia promocji, uznaje się za niepodlegające opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy z tytułu Kaucji powstaje z chwilą jej pobrania jako wynagrodzenia za projekt, niezależnie od spełnienia warunków promocji.

Nieodpłatne świadczenie usług projektowych na cele prowadzonej działalności gospodarczej, przy spełnieniu warunków promocji, nie podlega opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy z tytułu kaucji powstaje w momencie jej pobrania, o ile służy ona konkretnemu świadczeniu – projektowi – a nie tylko jako zabezpieczenie niewywiązania się z zobowiązań.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli przychody są przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w terminie 3 lat od końca roku sprzedaży. Wydatkowanie musi być bezpośrednio związane z użytkowaniem nowo nabytej nieruchomości, a środki na te cele muszą pochodzić ze sprzedaży, nie z innych źródeł.

Przychody z tytułu świadczenia usług projektowania technicznego obiektów związanych z gospodarowaniem odpadami sklasyfikowanych jako PKWiU 71.12.15.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny może być zwolniony z opodatkowania, jeśli środki uzyskane przeznaczone będą na remont mieszkania oraz zakup działki budowlanej na własne cele mieszkaniowe, stosownie do art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d i c u.p.d.o.f., pod warunkiem wydatkowania ich w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Świadczenie przez podatnika usług koordynacji projektów sklasyfikowanych jako PKD 70.22.Z nie wyklucza prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, o ile usługi te nie mają charakteru doradztwa i wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu.

Usługi projektowania graficznego, wymagające znacznego udziału człowieka, są opodatkowane w miejscu siedziby Wnioskodawcy. Wnioskodawca może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, jeżeli prognozowana wartość sprzedaży nie przekracza 200 000 zł.

Świadczenia dotyczące produkcji, dostawy i montażu konstrukcji stalowych stanowią złożone usługi budowlano-montażowe, podlegające zasadzie odwrotnego obciążenia VAT, podczas gdy usługi projektowe zachowują charakter niezależny, opodatkowany według zasad ogólnych.

Za moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT z tytułu świadczenia usług projektowych należy uznać dzień faktycznego przekazania zleceniodawcy dokumentacji projektowej, niezależnie od późniejszego podpisania protokołu odbioru i ewentualnych zmian.

Potrącenie należności z tytułu usług świadczonych w ramach Umowy EDA przez spółkę A podlega opodatkowaniu WHT w Polsce, przy uwzględnieniu przepisów UPO dotyczących wspólnika A jako rzeczywistego płatnika. Produkty Przeniesione nie wymagają pobrania WHT, natomiast Produkty Licencjonowane oraz usługi doradcze, analityczne i inne objęte są obowiązkiem podatkowym jako przychody z praw autorskich i umów

Projektowanie specjalistyczne w zakresie efektywności energetycznej budynków, w szczególności termomodernizacji ośrodków zdrowia, nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 26e tej ustawy.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi inżynieryjne w zakresie projektowania nowych rozwiązań technicznych w branży samochodowej, klasyfikowane jako prace rozwojowe według PKWiU 72.19.33.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e) ustawy, przy zastosowaniu stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.