Wynagrodzenie za usługi doradztwa inwestycyjnego, pozostające w związku z przychodami z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, może być kosztem uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Jako koszt pośredni jest ono potrącalne wyłącznie w roku podatkowym jego poniesienia; faktura zapłacona w 2026 r. nie może zatem obniżyć dochodu wykazywanego w PIT-38 za 2025 r.

Czynności polegające na organizacyjnej, technicznej i administracyjnej obsłudze postępowań o udzielenie zamówień publicznych nie stanowią usług prawniczych ani usług w zakresie doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. a i b ustawy o VAT, jeżeli usługodawca nie udziela porad, opinii lub rekomendacji, nie interpretuje przepisów, nie podejmuje rozstrzygnięć ani nie reprezentuje zamawiającego

Usługi coachingu zawodowego, których istotą jest niedyrektywne wspieranie klienta w samodzielnym określaniu celów, analizie własnych zasobów i podejmowaniu decyzji, bez udzielania fachowych porad, rekomendacji lub wskazywania sposobu postępowania, nie stanowią usług w zakresie doradztwa z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Ich świadczenie nie wyłącza prawa do zwolnienia podmiotowego, o ile

Przychody z usług monitorowania, weryfikacji zgodności, analizy i raportowania realizacji działań marketingowych, zaklasyfikowanych przez podatnika do PKWiU 74.90.20.0, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile usługi te faktycznie nie obejmują czynności przypisanych do grupowań objętych wyższą stawką ryczałtu.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług doradczych nabytych w związku z transakcją pozyskania inwestora, jeżeli część kosztów stanowi pośredni koszt działalności opodatkowanej podatnika, a pozostała część jest refakturowana na beneficjentów usług jako odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 2a ustawy

Jeżeli usługa doradcza pozostaje identyfikowalnie związana z konkretnym wydatkiem Gminy, prawo do odliczenia VAT od wynagrodzenia Doradcy określa się według zasad właściwych dla tego wydatku. Natomiast wynagrodzenie za usługę dotyczącą niealokowalnie działalności opodatkowanej, zwolnionej i niepodlegającej VAT podlega odliczeniu z równoczesnym zastosowaniem prewspółczynnika i współczynnika.

Podatnikowi VAT czynnemu przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur lub refaktur dokumentujących usługi doradztwa transakcyjnego, VDD i VDR, jeżeli usługi te, mimo ich związku z reorganizacją oraz sprzedażą udziałów, stanowią koszty ogólne służące rozwojowi i utrzymaniu opodatkowanej działalności podatnika, a wyłączenia z art. 88 ustawy nie

Wynagrodzenie ponoszone przez spółkę za usługi doradcze i prawne związane z pozyskaniem inwestora branżowego może stanowić koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, także gdy udziały są nabywane bezpośrednio od wspólników, jeżeli usługi służą rozwojowi, zachowaniu lub zabezpieczeniu działalności spółki, a wydatki nie są związane z podwyższeniem jej kapitału zakładowego.

Usługa inspekcji budynku, obejmująca czynności pomiarowe, diagnostyczne i dokumentacyjne oraz raport zawierający zalecenia służące usunięciu przyczyn zagrożeń, a także usługa kompleksowa łącząca tę inspekcję z zabiegiem usuwania zagrożeń, nie stanowią usług w zakresie doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli ich istotą jest świadczenie techniczno-diagnostyczne i wykonawcze

Wydatki ponoszone przez spółkę w związku z pozyskaniem inwestora, obejmujące koszty doradztwa M&A i prawnego, vendor due diligence, virtual data room, ubezpieczenia W&I oraz cover cost, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są definitywne, właściwie udokumentowane, nieobjęte art. 16 ust. 1 tej ustawy i racjonalnie służą rozwojowi oraz

Usługi doradztwa zawodowego, aktywizacji zawodowej oraz przygotowania uczestników projektów do wejścia, powrotu lub utrzymania się na rynku pracy, świadczone samodzielnie przez podwykonawcę, nie stanowią usług kształcenia zawodowego ani przekwalifikowania zawodowego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, choćby były w całości finansowane ze środków publicznych. Jako usługi opodatkowane kreują

Wydatki na usługi doradcze, analityczne, wdrożeniowe, programistyczne i integracyjne, poniesione w celu wytworzenia na potrzeby podatnika zindywidualizowanego systemu zarządzania przedsiębiorstwem, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów, jeżeli nie można ich przypisać do konkretnych przychodów, a uzyskiwane licencje i prawa nie są samodzielnie zdatne do gospodarczego wykorzystania. Koszty te

Przychody z kompleksowych usług doradztwa technicznego w branży motoryzacyjnej, obejmujących weryfikację kosztorysów i technologii napraw, analizę uszkodzeń oraz doradztwo w doborze części, kwalifikowanych do PKWiU 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli podatnik spełnia ustawowe warunki korzystania z tej formy opodatkowania i nie zachodzą wyłączenia z art. 8 ustawy

Przychody z technicznego doradztwa w zakresie oprogramowania oraz z bieżącego zarządzania systemami informatycznymi podlegają ryczałtowi według stawki 12%, odpowiednio jako usługi PKWiU 62.02.20.0 i 62.03.12.0. Usługi operacyjnego zarządzania projektami IT, niemające charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem, mieszczą się w PKWiU 70.22.20.0 i są opodatkowane stawką 8,5%, pod warunkiem odrębnego

Podatek naliczony z faktur za usługi doradztwa podatkowego lub prawnego, których wynagrodzenie można bezpośrednio przypisać do konkretnego wydatku Gminy, podlega odliczeniu w takim samym zakresie i według takich samych mechanizmów jak VAT naliczony od tego wydatku; dotyczy to zarówno wynagrodzenia za analizę indywidualnego wydatku, jak i wynagrodzenia za sukces ustalonego od odzyskanego VAT.

Przychody z usług operacyjnego zarządzania i koordynacji projektów, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, które nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają ryczałtowi 8,5%. Przychody z doradztwa dotyczącego oprogramowania, w tym narzędzi AI, są opodatkowane stawką 12%, zaś przychody z doradztwa związanego z zarządzaniem strategicznym, objętego PKWiU 70.22.11.0, stawką 15%.

Usługi polegające na analizie biznesowej, ustalaniu i dokumentowaniu wymagań, prowadzeniu rejestrów zgodności oraz ryzyk, jeżeli nie obejmują udzielania porad, zaleceń, opinii ani rekomendacji co do sposobu postępowania klienta, nie są usługami w zakresie doradztwa z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b) ustawy o VAT. Podatnik spełniający limit sprzedaży oraz pozostałe przesłanki ustawowe zachowuje prawo

Podatnik wykonujący czynności opodatkowane i zwolnione z VAT ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na obsługę procesu pozyskania inwestora, w tym usługi doradcze, VDD, VDR oraz refakturowany Cover Cost, jeżeli wydatki te stanowią koszty ogólne pozostające w pośrednim związku z jego działalnością gospodarczą; odliczenie następuje według proporcji z art

Wydatki spółki związane z pozyskaniem inwestora, obejmujące wynagrodzenia doradców, usługi VDD i VDR, Cover Cost oraz koszty ubezpieczenia transakcji, mogą stanowić pośrednie koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są definitywne, racjonalnie uzasadnione, właściwie udokumentowane i nieobjęte art. 16 ust. 1 tej ustawy; kwalifikacji tej nie wyłącza ich rozliczenie

Przychody przedsiębiorcy z kompleksowej usługi specjalistycznej analityki marketingowej i rynkowej oraz sporządzania niewiążących rekomendacji, sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.20.0, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługa nie obejmuje pomocy operacyjnej, zarządzania, wdrażania strategii, reklamy ani badań rynku i opinii publicznej oraz są spełnione pozostałe ustawowe przesłanki opodatkowania

Wydatki na doradztwo transakcyjne oraz prawne, w tym usługi VDD i VDR, związane z pozyskaniem inwestora mogą być przedmiotem odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy VAT, jeżeli pozostają w związku z działalnością opodatkowaną podatnika.

Usługi doradczo-zarządcze świadczone przez polskiego podatnika na rzecz zagranicznego kontrahenta podlegają opodatkowaniu w kraju siedziby tego kontrahenta zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, co potwierdza brak obowiązku naliczania polskiego VAT-u przez świadczącego te usługi.

Świadczenie usług doradczych w zakresie warsztatów projektowania wnętrz i konsultacji wnętrzarskich przez podatnika wyłącza możliwość stosowania zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Sprzedaż materiałów cyfrowych nie stanowi czynności doradczej, pozwalając na zwolnienie pod warunkiem nieprzekroczenia limitu.

„Przychody z tytułu usług zarządzania projektami IT sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie mieszczą się w usługach doradztwa związanego z zarządzaniem.”