Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, podlegające podatkowi od spadków i darowizn, nie stanowi przychodu w PIT. Jeżeli dokonany bez spłat i dopłat podział nie powoduje zwiększenia wartości majątku podatnika ponad wartość dotychczasowego udziału, nie kreuje nowego nabycia; odpłatne zbycie lub zamiana nieruchomości po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia nie stanowi źródła przychodu

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego stanowi teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, jeżeli plan dopuszcza jego zabudowę określonymi obiektami, także gdy podstawowym przeznaczeniem terenu jest funkcja leśna, a dopuszczalna zabudowa ma charakter ograniczony i funkcjonalnie pomocniczy. Jego dostawa nie korzysta wówczas ze zwolnienia z art. 43 ust

Nieruchomość wykorzystywana przez podatnika w ramach kontynuowanych umów najmu, przy przewidywalnym okresie używania przekraczającym rok, stanowi środek trwały mimo zamiaru jej późniejszego zbycia w drodze zamiany. Przy ustalaniu dochodu z zamiany koszt zbycia budynków i budowli odpowiada ich wartości niezamortyzowanej, zaś koszt zbycia prawa użytkowania wieczystego stanowi wydatek na jego nabycie;

Zwolnienie z art. 9 pkt 5 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych obejmuje zamianę prawa własności nieruchomości gruntowych zabudowanych wyłącznie budynkami mieszkalnymi, dokonywaną między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej. Grunt, jako przedmiot nierozerwalnie związany z budynkiem stanowiącym jego część składową, objęty jest zakresem zwolnienia wraz z substancją mieszkaniową.

Nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT wykazanego na fakturze dokumentującej dostawę niezabudowanych gruntów niebędących terenami budowlanymi, jeżeli dostawa ta jest zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, niezależnie od błędnego wykazania podatku. Jeżeli natomiast grunt objęty planem miejscowym dopuszczającym zabudowę stanowi teren budowlany, a nabycie służy jednocześnie

Nieodpłatne włączenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, nabytego uprzednio przez jednego z małżonków do jego majątku osobistego, do majątku objętego wspólnością ustawową nie stanowi dla tego małżonka ponownego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Jeżeli następnie prawo zostaje zbyte w drodze zamiany po upływie pięciu lat od końca roku pierwotnego nabycia, czynność nie

Włączenie w drodze darowizny spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu z majątku osobistego jednego małżonka do majątku objętego wspólnością ustawową nie stanowi nabycia tego prawa przez drugiego małżonka dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Termin pięcioletni należy liczyć od końca roku pierwotnego nabycia prawa przez małżonka przekazującego je do majątku wspólnego, także gdy następująca

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia stanowi podlegający opodatkowaniu przychód, a środki przeznaczone na spłatę nowego kredytu refinansującego nie spełniają warunków zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, z uwagi na niespełnienie warunków dotyczących przeznaczenia środków na cele mieszkaniowe.

W przypadku zamiany lokali mieszkalnych o równej wartości rynkowej, podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych jest różnica wartości rynkowych, która wynosząc 0 zł, wyklucza obowiązek zapłaty podatku.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy, dotyczy wyłącznie transakcji sprzedaży całego budynku mieszkalnego; nie obejmuje udziałów nabytych częściowo w drodze zamiany.

Umowa zamiany nieruchomości, zawarta po upływie pięcioletniego okresu od nabycia nieruchomości, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem PIT.

W przypadku przeniesienia własności nieruchomości w zamian za mieszkania, aktywność podjęta w przygotowaniu takiej transakcji nosząca znamiona działalności gospodarczej skutkuje opodatkowaniem przychodu z tej transakcji jako przychodu z działalności gospodarczej, a nie w ramach prywatnego majątku, nawet jeśli nieruchomość była nabyta przed więcej niż pięcioma laty.

Sprzedaż prawa własności pawilonów oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów w zamian za nowo wybudowany lokal niemieszkalny, w przypadku spełnienia przesłanek art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona od opodatkowania VAT, z opcją rezygnacji z tego zwolnienia przez strony transakcji.

Planowana sprzedaż przez podatnika działek nabytych w drodze zamiany w 2025 roku, dokonana przed upływem pięcioletniego terminu, stanowi przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu, natomiast zbycie działek nabytych w drodze darowizny w 2002 roku nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa prawa użytkowania wieczystego działki niezabudowanej nr X na rzecz Gminy Z. podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, jednak korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, jako dostawa towaru wykorzystywanego wyłącznie na cele działalności zwolnionej z VAT.

Zamiana działek dokonana przed upływem pięciu lat od nabycia, mimo ekwiwalentności wymienianych nieruchomości, stanowi źródło przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu na zasadach odpłatnego zbycia, co obliguje do złożenia zeznania PIT-39.

Umowa zamiany nieruchomości gruntowych zabudowanych budynkiem mieszkalnym oraz garażami nie korzysta z przedmiotowego zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych określonego w art. 9 pkt 5 ustawy, gdyż zwolnienie to obejmuje jedynie zamianę budynków mieszkalnych oraz substancji z nimi związanej, nie zaś garaży.

Zarówno okoliczność podmiotowego, jak i przedmiotowego zwolnienia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych umowy zamiany nieruchomości nie obejmuje części nieruchomości niemieszkalnych będących przedmiotem tej czynności, przez co podlega ona opodatkowaniu w zakresie elementów niemieszczących się w przywilejach zwolnieniowych.

Wynagrodzenie pośrednika związane z odpłatnym zbyciem nieruchomości jest kosztem odpłatnego zbycia, a nie kosztem uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT. Natomiast wydatki na ubezpieczenie placu budowy nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT.

Wydatki notarialne związane z zamianą nieruchomości stanowią koszt uzyskania przychodu, natomiast koszty pośrednictwa obniżają przychód. Przychód ze sprzedaży nieruchomości użyty na spłatę kredytu mieszkaniowego może korzystać z ulgi.

Wnosi się, że zamiana nieruchomości, mimo braku faktycznej zapłaty pieniężnej, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nieruchomości otrzymywanej w zamian, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku zamiany nieruchomości, nie towarzyszącej przepływowi pieniężnemu, nabycie zamienionej nieruchomości skutkuje rozpoczęciem pięcioletniego okresu, mającego wpływ na opodatkowanie przychodu z jej odpłatnego zbycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany z przedterminowego zbycia nieruchomości poprzez zamianę, podlega częściowemu zwolnieniu podatkowemu w zakresie, w jakim przychód ten został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości zbywanej przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu, chyba że przychód został w całości przeznaczony na cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat, co uzasadnia częściowe zwolnienie dochodu, proporcjonalnie do wydatków na cele mieszkaniowe.