Wydatki na zakup indywidualnego urządzenia ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych dla osoby z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawca, przenosząc miejsce zamieszkania z Niemiec do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełnia warunki uprawniające do skorzystania z ulgi podatkowej na powrót, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obejmującej przychody do wysokości 85 528 zł w latach 2026-2029.

Jeżeli fabrycznie nowy robot przemysłowy stanowi środek trwały podlegający amortyzacji, podstawę odliczenia w ramach ulgi na robotyzację stanowią wyłącznie odpisy amortyzacyjne zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w okresie wskazanym w art. 38eb ust. 5 ustawy o CIT. Podatnik nie jest uprawniony do jednorazowego odliczenia 50% ceny nabycia ani wartości początkowej robota w roku jego nabycia.

Ogólny czas pracy pracownika, kluczowy dla oceny przedmiotowej ulgi B+R, obejmuje całkowitą liczbę godzin pracy wynikającą z rozkładu pracy, bez wyłączenia okresów usprawiedliwionej nieobecności, zgodnie z wykładnią systemową regulowaną przez Kodeks pracy.

Podatnik, którego pobyt w Polsce przed definitywną relokacją miał charakter czasowy, rotacyjny i wyłącznie zarobkowy, przy utrzymaniu na Białorusi stałego ogniska domowego oraz przeważających powiązań osobistych i gospodarczych, nie ma miejsca zamieszkania w Polsce w rozumieniu art. 3 ust. 1a ustawy o PIT. Przeniesienie rezydencji w lutym 2022 r. uprawnia go do „ulgi na powrót”, jeżeli spełnione są

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako niewskazane w rozporządzeniu określającym wykaz odliczalnych wydatków termomodernizacyjnych.

Spółka, na podstawie art. 18db ust. 4 w zw. z ust. 1 ustawy o CIT, ma prawo pomniejszenia zaliczek PIT od wynagrodzeń specjalistów B+R od miesiąca następującego po złożeniu zeznania CIT-8, mimo że dotyczy to wynagrodzenia za miesiąc, w którym złożono to zeznanie.

Zachowanie ulgi mieszkaniowej z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn wymaga wydatkowania całych środków uzyskanych ze sprzedaży substancji mieszkaniowej na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych w ciągu dwóch lat, a niewypełnienie tego warunku skutkuje utratą ulgi. Wydatki na zakup działek przyległych oraz obiektów gospodarczych nie kwalifikują się do uznania ich za wydatki związane z budową

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli nie zostały wymienione w wykazie rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Działalność prowadzona przez spółkę nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, tym samym spółka nie jest uprawniona do korzystania z ulgi B+R, jako że działalność ta nie spełnia kryterium twórczości oraz nowatorskości niezbędnego do kwalifikacji.

Działalność kierowana na wdrożenie i integrację specjalistycznych maszyn w celu poprawy wydajności procesów produkcyjnych, stanowiąca typowe praktyki operacyjne przedsiębiorstw, pozbawiona znamion twórczości, nie spełnia warunków działalności badawczo-rozwojowej określonych w art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, wyłączając tym samym możliwość skorzystania z ulgi B+R.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez X Spółka Komandytowa, obejmująca opracowywanie i wdrażanie nowatorskich rozwiązań technologicznych, spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz innowacyjności, uprawniając Spółkę do ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów 1-6 stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych, pod warunkiem, że nie obejmuje prac nieinnowacyjnych, jak te związane z doradztwem i szkoleniami, które nie są twórcze na poziomie przedsiębiorstwa.

Prace nad realizacją Projektu, obejmujące integrację systemów informatycznych Spółki z Krajowym Systemem e-Faktur (KSEF), stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 updop, przy spełnieniu warunków twórczości, systematyczności i zwiększania zasobów wiedzy, uzasadniając zastosowanie ulgi na B+R.

Faktyczne samodzielne wychowywanie małoletniego dziecka przez podatnika pozostającego w związku małżeńskim nie uprawnia do preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, jeżeli małżonek jedynie zaginął, a nie został uznany za zmarłego, nie orzeczono separacji, nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności.

Wydatki na montaż folii okiennych mogą być odliczone jako koszty adaptacji mieszkania, jeśli adaptacja służy potrzebom wynikającym z niepełnosprawności.

Dochód stanowiący podstawę obliczenia daniny solidarnościowej nie podlega pomniejszeniu o koszty kwalifikowane działalności badawczo-rozwojowej, wynikające z art. 26e ustawy o PIT, gdyż katalog odliczeń przewidziany w art. 30h jest zamknięty i nie obejmuje ulgi B+R.

Ulga prorodzinna przysługuje rodzicowi wychowującemu dziecko niepełnosprawne, nawet jeśli jego dochód przekroczył limit dochodowy, o ile orzeczenie o niepełnosprawności potwierdza wczesne dzieciństwo jako początek niepełnosprawności (art. 27f ust. 2e ustawy o PIT).

Nabycie dwóch mieszkań w drodze spadku pozwala na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej w zakresie jednego lokalu mieszkalnego, o ile spadkobierca nie posiadał innych nieruchomości w chwili nabycia spadku i spełnia wymogi art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, bez konieczności przeniesienia własności drugiego mieszkania.

Warunek braku miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez trzy lata kalendarzowe bezpośrednio poprzedzające rok przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski jest spełniony wyłącznie wtedy, gdy podatnik pozostawał nierezydentem przez pełne lata od 1 stycznia do 31 grudnia. Wyjazd z Polski w trakcie pierwszego z wymaganych lat wyklucza zastosowanie ulgi na powrót.

Odliczenie od podatku dochodowego, z tytułu ulgi termomodernizacyjnej, obejmuje wyłącznie te wydatki, które są wymienione w rozporządzeniu, dotyczącym wykazu materiałów, urządzeń i usług. Zakup klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikuje się do odliczenia. Koszty instalacji fotowoltaicznej mogą być odliczone jako wydatki termomodernizacyjne.

Odpisy amortyzacyjne dokonywane od kosztów prac rozwojowych, w części odpowiadającej koszom pracowniczym, mogą korzystać z limitu 200% w ramach Ulgi B+R; pozostałe koszty kwalifikowane podlegają limitowi 100% niezależnie od sposobu rozliczenia podatkowego.

Działalność zmierzająca do automatyzacji procesu produkcyjnego poprzez adaptację nowych urządzeń nie spełnia przesłanek działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT; brak tu twórczości wymaganej do uznania za działalność B+R.

Działalność X wpisuje się w definicję działalności badawczo-rozwojowej art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do ulgi B+R, gdyż spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz zwiększenia zasobów wiedzy przez tworzenie innowacyjnych rozwiązań technologicznych.