W przypadku umowy leasingu finansowego samochodu osobowego wykorzystywanego do celów mieszanych, opłaty wprowadzone w wartość początkową środka trwałego i rozliczane przez odpisy amortyzacyjne, nie wpływają na dochód opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek; opodatkowanie obejmuje 50% odpisów amortyzacyjnych oraz części odsetkowej rat leasingowych.

Podatnik, który uzyskał orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności z retrospektywną datą orzeczenia, może dokonać korekty zeznań podatkowych, celem skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej związanej z użytkowaniem samochodu osobowego, przy czym odliczeniu podlegają wydatki do kwoty 2.280 zł rocznie.

Przychód ze sprzedaży przez wnioskodawczynię udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze dziedziczenia po A.A i B.B, dokonanej przed upływem pięciu lat od daty nabycia przez jej bezpośredniego spadkodawcę, podlega opodatkowaniu podatkiem PIT, natomiast sprzedaż udziału w samochodzie dokonana po upływie pół roku jest neutralna podatkowo.

Matka niepełnosprawnego dziecka może skorygować zeznania podatkowe za lata 2021-2024, odliczając wydatki na używanie samochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów odliczeniowych, w tym wysokości limitu odliczeń.

Czynności objęte definicją świadczenia usług na gruncie VAT, niewiążące się z przemieszczeniem towarów, podlegają opodatkowaniu VAT z obowiązkiem podatkowym powstającym w chwili ich wykonania, a podstawą opodatkowania jest ustalona wartość wynagrodzenia.

Samochody demonstracyjne i służbowe, przeznaczone przed upływem 12 miesięcy wyłącznie na sprzedaż, nie wymagają ujęcia w ewidencji środków trwałych. Natomiast w przypadku ich użytkowania powyżej 12 miesięcy, konieczne jest ujęcie ich jako środki trwałe oraz dokonanie odpisów amortyzacyjnych począwszy od następnego miesiąca po ich ujawnieniu w ewidencji.

Przychód ze sprzedaży samochodu osobowego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej i wykupionego na cele prywatne po jej zamknięciu, podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem 6 lat od jego wycofania z użytkowania w działalności.

Sprzedaż pojazdu zarejestrowanego w Polsce, a nabywanego przez osobę zamieszkałą w Polsce, mimo czasowego przebywania pojazdu za granicą, podlega opodatkowaniu PCC, gdyż samo miejsce rejestracji pojazdu wskazuje na jego przynależność do terytorium RP.

Wydatki związane z używaniem samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej mogą być odliczone od dochodu jedynie od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności dziecka, wskazującej datę nabycia niepełnosprawności, która nie jest datowana wstecz.

Podatnik, będący osobą niepełnosprawną, nabywając samochód osobowy, może skorzystać ze zwolnienia z podatku PCC, jeśli pojazd nabywa wyłącznie na swoje potrzeby osobiste, a każdy współwłaściciel niekorzystający z tego zwolnienia ponosi odpowiedzialność podatkową za pełną kwotę podatku.

Darowizna samochodu osobowego, wykupionego z leasingu na cele osobiste, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów, przez co nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli darczyńca nie działa w charakterze podatnika w odniesieniu do transakcji.

Koszty używania samochodu przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności oraz koszty zakupu uznanego leku, jakim jest szczepionka, mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 12 i 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nie może odliczyć od dochodu wydatków poniesionych na używanie samochodu stanowiącego własność osoby trzeciej, nawet jeżeli pojazdem tym posługuje się na co dzień dla celów rehabilitacyjnych. Kluczowe jest, aby pojazd był własnością (współwłasnością) osoby niepełnosprawnej lub podatnika utrzymującego tę osobę.

Wykorzystanie samochodów przedseryjnych w procesie homologacji z zarejestrowanymi profesjonalnymi tablicami może być zwolnione z akcyzy pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 110b ustawy o podatku akcyzowym dotyczących działalności badawczo-rozwojowej i warunków czasowych wywozu samochodów.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu na potrzeby osoby niepełnosprawnej przysługuje wyłącznie, gdy to ona formalnie dokonuje zakupu; nabycie przez opiekuna prawnego nie spełnia warunków zwolnienia.

Osoba niepełnosprawna może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o PIT, odliczając wydatki na użytkowanie samochodu kupionego w ramach wspólności majątkowej, nawet jeśli formalnie właścicielem jest tylko współmałżonek.

Podatnikowi przysługuje ulga rehabilitacyjna na wydatki za użytkowanie samochodu, zaliczana regulacją art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku gdy niepełnosprawność dziecka datowana wcześniej jest formalnie potwierdzona. Skuteczna korekta deklaracji jest możliwa w okresie pięciu lat, zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej.

Zakup specjalnie przystosowanego samochodu nie uprawnia do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej z uwagi na przekroczenie limitu dochodów osoby niepełnosprawnej oraz brak ustawowego uznania zakupu za wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu.

Użyczanie samochodu osobowego, zwolnionego uprzednio z akcyzy przy przywozie, współmałżonkowi w ramach wspólności majątkowej stron nie stanowi naruszenia przepisu art. 110 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku akcyzowym, a tym samym nie powoduje utraty zwolnienia.

Podatnik, będący opiekunem osób niepełnosprawnych, jest uprawniony do odliczenia wydatków na ich rehabilitację oraz używanie samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnia przesłanki określone w art. 26 ustawy o PIT. Samotny rodzic spełniający przesłanki art. 6 ust. 4c może rozliczać dochody jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Prezes Zarządu korzystający z samochodu służbowego dla realizacji obowiązków służbowych nie uzyskuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń podlegającego opodatkowaniu, co wyłącza obowiązek Spółki jako płatnika w zakresie obliczania i poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Wydatki poniesione na leki mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej od dochodu, pod warunkiem udokumentowania ich fakturami VAT; brak dokumentacji wyklucza odliczenie. Wydatki na używanie samochodu nie wymagają dokumentacji do odliczenia w ramach ulg podatkowych dla osób niepełnosprawnych.

W przypadku ulgi rehabilitacyjnej, odliczeniu podlegają jedynie wydatki na terapie, jeśli są one udokumentowane imiennym rachunkiem na podatnika. Wydatki z tytułu używania samochodu osobowego mogą być odliczane przez wszystkich właścicieli mających na utrzymaniu niepełnosprawne dziecko do 16. roku życia.