Zawarcie umowy dzierżawy na część gruntów rolnych, uprzednio nabytych w celu powiększenia gospodarstwa rolnego z zachowaniem zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, skutkuje utratą tego zwolnienia, jeśli prowadzenie gospodarstwa przez nabywcę nie obejmuje wszystkich nabytych działek przez cały wymagany pięcioletni okres.

Zawarcie umowy dzierżawy części gruntów rolnych przez okres krótszy niż pięć lat od ich nabycia, przy równoczesnym kontynuowaniu działalności rolniczej, powoduje utratę zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli wyłącza osobiste prowadzenie całego powiększonego gospodarstwa rolnego przez nabywcę.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości, jeśli nie podlega opodatkowaniu VAT lub jest z tego podatku zwolniona, będzie opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami, będąca przedmiotem umowy, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy nie jest opodatkowana podatkiem VAT ani nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w ustawie o PCC, nawet w wypadku zwolnienia z VAT.

Zwolnieniu od podatku z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC nie podlega nabycie pierwszego mieszkania, jeśli nabywca posiada udział w nieruchomości nieprzeznaczonej na cele mieszkalne, o ile udział nie podlegał nakazom rozbiórki lub zakazom użytkowania, co formalnie spełnia funkcję mieszkalną.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych, podlegająca VAT i niewyłączona z opodatkowania, nie podlega PCC. Jednakże, sprzedaż Obiektów Nowopowstałych, traktowana odrębnie w VAT, podlega PCC od umowy sprzedaży.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie części majątku na nowo zawiązaną spółkę, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 k.s.h., nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie kwalifikuje się jako zmiana umowy spółki w rozumieniu art. 1 ust. 3 ustawy o PCC.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy nie obejmuje sprzedaży, której przedmiotem jest wyłącznie udział w prawie własności nieruchomości, nawet jeśli stanowi pierwsze nabycie mieszkania, o ile taki udział nie został nabyty w drodze dziedziczenia.

Zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych podlega jedynie nabycie użytków rolnych w celu powiększenia gospodarstwa rolnego do co najmniej 11 ha, prowadzonego przez 5 lat, z uwzględnieniem limitów pomocy de minimis; nabycie nieużytków i gruntów leśnych nie spełnia warunków zwolnienia.

Opodatkowanie transakcji sprzedaży nieruchomości podatkiem od towarów i usług skutkuje wyłączeniem tej czynności spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Transakcja sprzedaży przedsiębiorstwa między A S.A. a B S.A., polegająca na zbyciu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na zasadach ogólnych, jednak dodatnia wartość firmy (goodwill) z tej transakcji nie stanowi przedmiotu opodatkowania PCC.

Nabycie segmentu mieszkalnego przez cudzoziemca, opodatkowane podatkiem VAT, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, niezależnie od opóźnienia w dopełnieniu formalności związanych z uzyskaniem zezwolenia.

Transakcja sprzedaży nieruchomości pomiędzy A B.V. a B GmbH nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż została opodatkowana podatkiem VAT, co wyłącza obowiązek podatkowy z mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy PCC.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca prawo użytkowania wieczystego oraz budynki, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT i objęta rezygnacją ze zwolnienia VAT przez strony transakcji, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Darowizna przedsiębiorstwa na rzecz wspólnika Spółki Cywilnej, polegająca na przekazaniu całości lub części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy nie wiąże się z przejęciem przez obdarowanego długów we właściwy sposób zwalniający darczyńcę z odpowiedzialności, a jedynie ustanawia solidarną odpowiedzialność zgodnie z art. 554 Kodeksu cywilnego.

Nabycie samochodu osobowego przez podatnika VAT od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu podatkiem PCC, gdyż sprzedający nie jest podatnikiem VAT z tytułu tej transakcji. Wyłączenie z PCC stosuje się tylko, gdy sprzedający jest podatnikiem VAT. Obowiązek podatkowy spoczywa na kupującym (art. 2 pkt 4 ustawy o PCC).

Każda umowa sprzedaży, nawet dotycząca tego samego przedmiotu, stanowi odrębną czynność cywilnoprawną podlegającą podatkowi PCC-3. Rozwiązanie wcześniejszej umowy i zawieranie nowej nie uprawnia do zwrotu prawidłowo naliczonego podatku.

Podatnik nie jest uprawniony do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy współwłasności nieruchomości, jeśli którykolwiek z nabywców już wcześniej posiadał prawa do innej nieruchomości mieszkalnej, niezależnie od rozdzielności majątkowej małżonków.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie zawartego przez strony oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Udzielenie pożyczki opodatkowanej podatkiem VAT na zasadach ogólnych, pomimo możliwości skorzystania z ustawowego zwolnienia, stanowi podstawę do wyłączenia takiej czynności z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Nabycie udziału w nieruchomości nieprzekraczającego 50% w drodze dziedziczenia upoważnia nabywcę do skorzystania ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu mieszkania, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy. Fakturyczna wielkość nabytego tytułem dziedziczenia udziału nie stanowi przeszkody dla zastosowania zwolnienia.

Zbycie działek rolnych, na których zastosowano zwolnienie z art. 9 pkt 2 Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, skutkuje utratą zwolnienia, gdyż dochodzi do uszczuplenia powiększonego gospodarstwa rolnego, które winno być prowadzone przez 5 lat od dnia nabycia. Wynajem budynku mieszkalnego nie narusza zwolnienia, gdyż nie stanowi części gospodarstwa rolnego.

Podwyższenie kapitału w spółce komandytowej poprzez aport jednostek ETF, zwiększające majątek spółki, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w wysokości 0,5%, a podstawę opodatkowania stanowi wartość wkładu wskazana w umowie spółki (art. 1, 4, 6 ustawy o PCC).

Nabycie udziału w prawie własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego nie korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy o tym podatku, który odnosi się wyłącznie do sprzedaży całej nieruchomości.