Możliwość odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej przysługuje wyłącznie na wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną na jej pobyt oraz transport, z wyłączeniem kosztów ponoszonych na pobyt i przejazd członków rodziny oraz użycie samochodu niebędącego jej własnością.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie sprawuje samodzielną opiekę nad dziećmi w okresach ich pobytu u niej oraz której władza rodzicielska nie jest ograniczona, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, o ile świadczenie wychowawcze nie jest dzielone między oboje rodziców zgodnie z art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci.

Osobie rozwiedzionej, ale faktycznie samotnie wychowującej dzieci przez połowę czasu, przysługuje prawo do preferencyjnego opodatkowania oraz ulgi prorodzinnej zgodnie z art. 6 ust. 4c i art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnia ona formalne przesłanki prawne i nie zachodzą wyłączenia.

Wydatek na zabieg operacyjny rekonstrukcji czaszki oraz towarzyszące wydatki, pomimo uzasadnienia medycznego, nie kwalifikują się do odliczenia w ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków na cele rehabilitacyjne określonym w art. 26 ustawy o PIT.

Osoba rozwiedziona, sprawująca opiekę nad dzieckiem wspólnie z drugim rodzicem na podstawie porozumienia rodzicielskiego, nie kwalifikuje się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wykluczając możliwość preferencyjnego rozliczenia podatku.

Wpisanie zmiany w KRS odnośnie składu wspólników spółki komandytowej ma charakter deklaratoryjny i nie wpływa na możliwość korzystania z ryczałtu od dochodów spółek, jeśli umowa zbycia praw wspólnika była skuteczna przed rozpoczęciem stosowania ryczałtu.

Podatnik może korzystać z ulgi 4+ wyłącznie od własnych przychodów zgodnie z limitem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości łączenia limitów w przypadku małżonka niemającego odpowiednich przychodów.

Podatnik, który nie wytwarza bezpośrednio rzeczy, lecz zleca ich produkcję podmiotom trzecim, nie spełnia warunku do odliczenia kosztów w ramach ulgi na ekspansję, zgodnie z art. 18eb ustawy o CIT.

Osoba rozwiedziona, pełniąca codzienną, samodzielną opiekę nad dzieckiem, jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca, zgodnie z art. 6 ust. 4c-d ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic utrzymuje minimalne kontakty wychowawcze.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, mimo orzeczonej opieki naprzemiennej niewykonywanej przez drugiego rodzica, uprawniona jest do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Osoba pozostająca formalnie w związku małżeńskim bez orzeczonej separacji nie kwalifikuje się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, pomimo faktycznego samotnego sprawowania opieki, w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba będąca formalnie w związku małżeńskim nie może korzystać z ulgi podatkowej dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli nie spełnia warunków przewidzianych w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. uzyskania rozwodu, orzeczenia separacji, pozbawienia małżonka praw rodzicielskich czy odbywania przez niego kary pozbawienia wolności.

Osoba formalnie podlegająca pieczy naprzemiennej może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako samotnie wychowująca dziecko, jeżeli drugi rodzic faktycznie nie uczestniczy w istotny sposób w opiece, nawet mimo orzeczonej pieczy naprzemiennej, w kontekście art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nie spełnia warunków do uznania go za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c oraz 4f ustawy PIT, gdyż nie wychowuje dzieci bez wsparcia drugiego rodzica, co uniemożliwia skorzystanie z preferencyjnego opodatkowania.

Usługi świadczone przez spółkę w zakresie przeniesienia majątkowych praw autorskich do artykułów naukowych stanowią świadczenie kompleksowe, w którym przeniesienie tych praw jest dominującym elementem. Miejscem opodatkowania tych usług jest kraj zamieszkania autorów, co zgodnie z art. 28l ustawy o VAT oznacza, że usługi nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Osoba będąca rozwódką, faktycznie i samotnie wychowująca małoletnie dziecko, przy wyłącznym wykonywaniu podstawowych obowiązków rodzicielskich, pozbawiona codziennej pomocy drugiego rodzica, spełnia przesłanki uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia ją do preferencyjnego rozliczenia podatku.

Wydatek na zakup implantu stawu skokowego może zostać uznany za odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli wydatek ten służy rehabilitacji oraz ułatwieniu czynności życiowych, pod warunkiem, że nie został sfinansowany ani zwrócony przez zewnętrzne podmioty. Katalog odliczeń jest zamknięty i wymaga ścisłej interpretacji.

Użyczenie lokalu mieszkalnego przez osobę niespokrewnioną skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, bez rozstrzygnięcia o rozwodzie, separacji lub pozbawieniu praw rodzicielskich małżonka, nie może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup drewna konstrukcyjnego, łat i montażu, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, o którym mowa w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż dotyczą modernizacji więźby dachowej, a nie bezpośredniego docieplenia przegrody budowlanej.

Osobie samotnie wychowującej dziecko, w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, przysługuje preferencyjne opodatkowanie dochodów, gdy faktycznie samotnie wychowuje dziecko przez część roku podatkowego, niezależnie od późniejszej zmiany stanu cywilnego w tym samym roku.

Osoba rozwódka samotnie wychowująca dziecko mogła korzystać z preferencyjnego opodatkowania w latach 2020-2021 według art. 6 ust. 4 ustawy o PIT. Nowelizacja z 2022 r. (art. 6 ust. 4f) wyklucza takie prawo, jeśli podatnik wspólnie z partnerem wychowuje inne dzieci, co dotyczy lat 2022-2025.

Osoba formalnie pozostająca w małżeństwie, nawet przy faktycznym braku wspólnego pożycia, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile nie ma sądowego orzeczenia o separacji lub rozwodzie.

Zaginięcie małżonka nie tworzy domniemania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko dla celów podatkowych, o ile osoba wnioskująca nie spełnia przesłanek art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. nie jest rozwódką, wdową, czy inną osobą enumeratywnie wymienioną w ustawie.