Koszty kwalifikowane, które nie zostały zwrócone podatnikowi, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania w ramach ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w tym przepisie.

Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

Podatnik prowadzący samodzielną działalność gospodarczą i wychowujący co najmniej czworo dzieci, przy spełnieniu wymogów art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ za 2024 r., w tym poprzez złożenie korekty rozliczenia PIT.

W przypadku wspólnego rozliczenia podatkowego małżonków, ulga prorodzinna na dzieci przysługuje podatnikowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad dziećmi, nawet jeśli nie uzyskuje samodzielnie dochodów, o ile małżonek osiąga opodatkowane dochody.

Ulga prorodzinna przysługuje podatnikowi jedynie w przypadku, gdy dziecko spełnia ustawowe kryteria, w tym dochodowe, a całkowite dochody rodziców nie przekraczają ustalonego limitu. W sytuacji, gdy jedno z dzieci przekracza dochód określony w art. 6 ust. 4e ustawy, podatnik nie może skorzystać z ulgi na jakiekolwiek dziecko, jeżeli łączne dochody rodziców przekraczają 112 000 zł (art. 27f ust. 2 pkt

W sytuacji, gdy tylko jedno z rodziców faktycznie wykonuje władzę rodzicielską zgodnie z artykułem 27f ustawy o PIT, a orzeczenie nie wskazuje pieczy naprzemiennej, odliczenie ulgi prorodzinnej w całości przysługuje rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje w 100% wnioskodawczyni na małoletnie dzieci, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, z uwagi na nieregularne kontakty ojca. W przypadku pełnoletniego dziecka, ulgę można odliczyć proporcjonalnie z ojcem, chyba że rodzice ustalą inaczej.

Ulga prorodzinna na małoletnie dziecko przysługuje tylko wtedy, gdy rodzic faktycznie wykonuje władzę rodzicielską i w przypadku braku porozumienia odliczenie przysługuje rodzicowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania. System opieki naprzemiennej oraz uzgodnienia rodziców mogą zmieniać tę sytuację.

W przypadku braku skutecznego porozumienia rodziców o podziale ulgi prorodzinnej, pełne odliczenie przysługuje rodzicowi, u którego dzieci mają stałe miejsce zamieszkania w rozumieniu Kodeksu cywilnego.

W przypadku braku porozumienia co do podziału ulgi prorodzinnej między rozwiedzionymi rodzicami sprawującymi wspólnie pieczę naprzemienną nad małoletnimi dziećmi, ulga prorodzinna przysługuje każdemu z rodziców w równych częściach, nawet jeśli miejsce zamieszkania dzieci zostało administracyjnie ustalone przy jednym z rodziców.

Nieodpłatne udostępnienie powierzchni biurowej na rzecz Fundacji nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy VAT. Nieodpłatne świadczenie ma związek z działalnością gospodarczą Wnioskodawcy oraz wpływa na jego wizerunek, tworząc podstawy do pełnego odliczenia podatku naliczonego.

Uposażenie z racji dobrowolnej zasadniczej służby wojskowej, mimo zwolnienia z opodatkowania, dolicza się do limitu dochodów pełnoletniego dziecka. Przekroczenie tego limitu uniemożliwia zastosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT.

Podatnik, który sprawuje faktyczną władzę rodzicielską nad dziećmi mieszkającymi za granicą i spełnia inne ustawowe kryteria, ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej na mocy art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od miejsca zamieszkania dzieci.

Wynagrodzenie z tytułu wynajmu naczep transportowych dla bułgarskiego kontrahenta stanowi należności licencyjne z tytułu użytkowania urządzenia przemysłowego, co podlega opodatkowaniu w obu państwach stronach umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – Polsce i Bułgarii. W przypadku rozliczeń za 2019 rok, możliwości korekty odliczeń są zniesione z uwagi na przedawnienie.

W świetle art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik posiadający dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności jest uprawniony do ulgi prorodzinnej niezależnie od osiągniętego dochodu, co umożliwia korektę zeznań podatkowych za wcześniejsze lata, jeśli niepełnosprawność istnieje od urodzenia.

Preferencyjne opodatkowanie dla osoby samotnie wychowującej dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT wymaga formalnego potwierdzenia sytuacji osobistej podatnika w postaci orzeczenia separacji bądź pozbawienia praw rodzicielskich współmałżonka.

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.

Odliczenie podatku VAT nie jest możliwe w sytuacji braku faktur, gdyż dokumenty takie jak umowa, protokół odbioru czy kosztorys nie stanowią faktury zgodnie z art. 2 pkt 22 i art. 106b ustawy o VAT.

W przypadku braku porozumienia rodziców co do podziału ulgi prorodzinnej, ulga w całości przysługuje rodzicowi, przy którym dziecko ma ustalone miejsce zamieszkania i który faktycznie sprawuje nad nim opiekę codzienną, zgodnie z art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który realnie wykonuje władzę rodzicielską oraz obowiązek alimentacyjny wobec czworga dzieci, w tym dzieci pełnoletnich uczących się, ma prawo do ulgi rodzinnej 4+ na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT, niezależnie od wspólnego zamieszkiwania z dziećmi.

W przypadku braku porozumienia między rodzicami co do podziału ulgi prorodzinnej, faktyczne rozliczenie ulgi w zeznaniach podatkowych uznawane jest za dorozumiane porozumienie stron, co wyklucza roszczenia o pełne odliczenie przez jednego z rodziców.

Wydatki związane z działalnością Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej, które obejmują przyszłe czynności zwolnione od podatku VAT, nie mogą być w pełni odliczone. W przypadku sprzedaży lokalu przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, czynność ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

W sytuacji rozwodu rodziców i faktycznego wypełniania wszystkich obowiązków wychowawczych oraz alimentacyjnych przez jednego z nich, podatnikowi temu przysługuje pełna ulga prorodzinna na małoletnie dziecko, a także 50% ulgi na dziecko pełnoletnie, gdy brak ustalenia odmiennych proporcji podziału ulgi z drugim rodzicem.