Po śmierci przedsiębiorcy czynności syndyka, mające na celu likwidację masy upadłości zmarłego, takie jak najem czy sprzedaż nieruchomości i ruchomości, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ brak jest podmiotu zdolnego do występowania w charakterze podatnika.

Wynajem nieruchomości użytkowej w Polsce przez nierezydenta bez stałego miejsca prowadzenia działalności skutkuje zastosowaniem odwrotnego obciążenia VAT, gdzie najemca jest podatnikiem. Planowana sprzedaż lokalu, jako transakcja po pierwszym zasiedleniu po upływie 2 lat, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Przejęcie praw dzierżawcy lub przeniesienie nakładów na nową Fundację, w trybie odpłatnej poddzierżawy, nie zachowuje zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od dochodów osób prawnych według art. 17 ust. 1 pkt 4 CIT, jako wydatkowanie dochodów na cele inne niż statutowe oraz cel zbytnio zarobkowy.

Transakcja najmu nieruchomości od wspólników, przeprowadzona na warunkach rynkowych i niezbędna do działalności gospodarczej, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem.

Przysługuje prawo do odliczenia VAT od usług najmu mieszkań przeznaczonych dla pracowników tymczasowych, jeśli są one wykorzystywane w działalności opodatkowanej agencji pracy tymczasowej, stanowią bowiem koszt związany z realizacją opodatkowanych przychodów, pomimo braku ich bezpośredniej refakturyzacji wobec kontrahentów.

Wynajem sal sportowych przez Gminę na rzecz Stowarzyszenia nienastawionego na zysk nie korzysta z zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż zwolnieniem nie są objęte usługi wynajmu obiektów sportowych za odpłatnością oraz Gmina nie spełnia przesłanek podmiotowych tego zwolnienia.

Nieodpłatne użyczenie pomieszczeń przez Gminę dla Muzeum w ramach zadań własnych nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast odpłatny najem tych pomieszczeń stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu, gdyż Gmina działa w ramach umowy cywilnoprawnej jako podatnik. Interpretacja zgodna jest z art. 8 i art. 15 ustawy o VAT.

Wypłata wynagrodzenia z tytułu podnajmu nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego, zawarta na warunkach rynkowych i uzasadniona gospodarczo, nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Zagraniczna spółka wynajmująca nieruchomości w Polsce, bez własnych zasobów personalnych i technicznych na terenie kraju, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, co wyklucza opodatkowanie nabywanych usług w Polsce i uniemożliwia odliczenie VAT naliczonego.

Należności wynikające z kar umownych za brak zwrotu sprzętu po zakończeniu umowy najmu, traktowane jako odszkodowanie, nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ nie mają charakteru odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług. Dokumentacją tych należności jest nota księgowa.

Użyczenie lokali przez Spółkę na rzecz Gminy na podstawie umowy inwestycyjnej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów II etapu inwestycji, pod warunkiem ich wykorzystania do celów opodatkowanych.

Usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych artystów, wynagradzane w formie honorariów, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych. Dochody z najmu nieruchomości przez jednego z małżonków nie wliczają się do limitu zwolnienia z VAT drugiego małżonka.

Możliwość zaliczenia wynagrodzenia za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu do kosztów uzyskania przychodów.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu faktur wystawionych przez Wynajmującego.

Opodatkowanie podatkiem VAT sprzedaży Nieruchomości oraz udokumentowanie transakcji fakturą.

Możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy.

Opodatkowanie podatkiem VAT dostawy Nieruchomości oraz prawo do obniżenia podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony lub zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, w związku z nabyciem Nieruchomości

W zakresie ustalenia czy zapłacona kaucja zaliczona na karę umowną przez Spółkę na rzecz Wynajmującego z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu stanowi koszt uzyskania przychodów.

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu poniesionej Opłaty z tytułu polubownego rozwiązania umowy najmu.

Ustalenie czy wydatki z tytułu najmu adresu do rejestracji oraz korespondencji i lokalu od podmiotów powiązanych stanowią ukryty zysk.

Dotyczy ustalenia: - czy udostępniając klientom miejsca noclegowe (apartamenty) na okresy długie w ramach Wariantu 1 oraz świadcząc usługi hotelowe, czyli udostępniając klientom miejsca noclegowe (apartamenty) na okresy krótkie w ramach Wariantu 2, Fundacja będzie korzystała ze zwolnienia, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 25 w zw. art. 6 ust. 7 i ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Kwestia zwolnienia lub braku zwolnienia z podatku VAT refaktury mediów w lokalach mieszkalnych w budynkach wspólnoty mieszkaniowej i lokalach użytkowych, opodatkowania opłaty za najem pomieszczeń dodatkowych oraz opodatkowania opłaty eksploatacyjnej kalkulowanej w czynsz za najem.

Czy usługi świadczone przez wspólnika na rzecz Wnioskodawcy będą stanowiły dla Wnioskodawcy ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek po stronie Spółki na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT?

Możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT dla usług najmu budynku.